【正文】 制維修物資領用憑證 借:管理費用 /制造費用——修理費(相關明細科目)貸:工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核 注:(1)維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用.(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》.(3)年末組織對維修物資進行盤點.3,研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借:管理費用——研究開發(fā)費貸:現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配.(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外),實驗藥材,實驗費用,臨床費用,中藥品種保護費等.4,無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借:管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸:無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復核注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)(四)財務費用簽收出納崗傳遞來的利息收入,利息支出,手續(xù)費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借:財務費用——相關明細科目貸:銀行存款 ——→傳主管崗復核注:根據(jù)利息支出時間,金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息.(五)貸款,還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限,還款日期,利率——→編制記賬憑證借:銀行存款 借:短期借款貸:短期借款 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復核注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期,利率.(2)根據(jù)還款時間,金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金.(六)其他應收款核算及管理1,借款:審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借:其他應收款貸:現(xiàn)金 ——→出納崗注:(1)前欠不清者,拒絕再借.(2)摘要欄中須注明借款用途,還款日期.2,還款:開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借:現(xiàn)金貸:其他應收款 ——→出納崗3,清理,催收:(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位.(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制部門借款情況明細表(列明借款人,借款金額,是否逾期)——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制扣款明細表(列明應扣款人,本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款.(七)管理性工作1,每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意.2,每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議.3,參與制定和完善公司費用控制辦法.4,參與年度費用控制計劃的制定.5,及時清理催收其他應收款項.6,參與制定和完善公司其他應收款管理辦法.7,定期,不定期審核辦公用品庫,工程物資庫賬簿,保持賬實相符.(八)工作要求1,熟悉公司費用管理辦法,財務制度,資金使用辦法等相關制度.2,了解財務部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作.3,工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象.四,固定資產(chǎn)核算崗工作流程(一)固定資產(chǎn)購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核注:(1)款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》.(2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù).(3)購進固定后須憑發(fā)票,驗收單辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責,非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責.(4)固定資產(chǎn)入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,型號及使用部門.(5)固定資產(chǎn)在各車間,部門之間調撥應進行賬務處理,以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊.2,提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借:管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸:累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核注:(1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門,各類資產(chǎn)每月應提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調整,編制折舊計算表.(2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算,分部門,分類別匯總提取.(3)月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性.(4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù).3,固定資產(chǎn)清理(1)盤點年中,年末組織行政事務部,生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告注:(1)針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報,督促相關部門進行處置.①盤盈 借:固定資產(chǎn) ②盤虧 借:營業(yè)外支出貸:累計折舊 累計折舊營業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn) (2)清理報廢定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值,已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理累計折舊(已提折舊)貸:固定資產(chǎn)(原值)②收到清理收入 借:現(xiàn)金/銀行存款貸:固定資產(chǎn)清理③支出清理費用 借:固定資產(chǎn)清理貸:現(xiàn)金/銀行存款④結轉凈損益 借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營業(yè)外收入 或 借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) ——→傳主管崗復核(二)在建工程1,GMP部門日常費用審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借:更改工程——GMP—相關明細貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核.注:(1)核算屬于GMP項目,但不能明確到具體項目的費用.(2)為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱.(3)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范.(4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.(5)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人,分管領導,財務部長審批。市內(nèi)交通費,通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記。如超年度計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證借:管理費用—相關明細科目(部門專項)貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核.注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范.(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人,分管領導,財務部長審批。宣傳品,禮品須審核發(fā)票,入庫單等. 3,費用報賬(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借:營業(yè)費用——媒體\宣傳品(部門專項)貸:預付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額,收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注:(1)根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬,每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額. (2)媒體廣告包括電臺,報紙,車體,墻體,廣告牌,條幅等。差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表.(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項.(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù).(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領款.(二)辦事處費用1,日常費用審核原始憑證完整,合法,金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費用——相關明細科目(部門專項)貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核2,購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:固定資產(chǎn)——相關明細科目貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗注:(1)辦事處購置生活,辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù).(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱,辦事處.3,房租,倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗4,運費審核運輸發(fā)票合法,金額正確——→審核無抵扣聯(lián),且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復印)—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費 (部門專項)應交稅金——應交增值稅—進項稅貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗注:(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù),不包括包裝費,裝卸費,保險費,力資費等附加費.(2)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額.5,途損審核途損合法依據(jù),途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借:營業(yè)費用——途損(專項)貸:應收賬款注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明.(2)途損報告須經(jīng)辦事處主任,銷售部長,分管領導簽字,財務部長審批.(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務處理上可以現(xiàn)金科目過渡.6,高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借:營業(yè)費用——高開沖紅 貸:銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗注:(1)沖紅,返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位,或抵減客戶單位應收賬款,確需以現(xiàn)金支付,須經(jīng)分管領導批準,并在支出證明單上注有現(xiàn)金字樣.(2)以沖紅,返利抵減客戶單位應收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要,應收賬款與沖紅,返利分開核算,以現(xiàn)金科目相聯(lián)系.7,返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利(部門專項)貸:銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗8,贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費用——宣傳費—贊助費(部門專項)貸:銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗注:(1)辦事處費用報銷,原始憑證須分類規(guī)范粘貼.(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅.(3)審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》,《差旅費開支范圍及標準》,《通訊費管理辦法》,《2001年銷售政策》等.(4)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù).(5)以貨款沖抵返利款時,以銷售會計審核金額記費用,以對方開具收據(jù)金額記應收賬款,差額由經(jīng)辦人補足.(三)廣告費用1,審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預付賬款,策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批2,審核付款(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同,發(fā)票,照片等——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款(2)簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借:預付賬款貸:銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額,日期及憑證編號——→傳主管崗復核注:(1)首次付款時,需留存一份合同復印件.(2)付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準.(3) 支付廣告款時須憑發(fā)票,并審核第(4)項下列附件后方右辦理,即編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預付款除外.(4)媒體廣告須審核發(fā)票,報樣及監(jiān)播單等。市內(nèi)交通費,通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記。程……………………………………………………………………35二,銷售費用崗工作流程………………………………………………………………58三,管理費用崗工作流程…………………………………………………………….912四,固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….1215五,材料審核崗工作流程…………………………………………………………….1620六,成本核算崗工作流程…………………………………………………………….2024七,銷售核算崗工作流程……………………………………………………………2426