【正文】 ）。，可能無助于實(shí)現(xiàn)下列目的的是（）。（2009年新制度），下列表述中錯(cuò)誤的是（）。（三）A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。,A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容是（）。，A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)做的工作是（）。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。，C注冊會計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。下列表述正確的是（）。，通過擴(kuò)大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳涌刂茰y試，降低評估的檢查風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)性程序，降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和范圍，降低評估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。，降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，降低評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)考慮對丙公司及其環(huán)境的了解，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果，如果C注冊會計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的，注冊會計(jì)師無須要求管理層調(diào)整,C注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。（8）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型分析。（6）導(dǎo)致修改審計(jì)計(jì)劃的原因。（4）制定總體審計(jì)策略應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)。（2）與管理層達(dá)成一致意見的內(nèi)容。本章不僅考察客觀題，也考察簡答題，如果綜合題涉及審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，也會考察對重要性原則的判斷和運(yùn)用。（2011年）第六章 審計(jì)計(jì)劃本章知識點(diǎn)本章屬于審計(jì)基本原理這編中難度比較大和考點(diǎn)比較多的重點(diǎn)章節(jié)，主要涉及初步業(yè)務(wù)活動、總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型等內(nèi)容。要求：（1）針對上述（1）至（6）項(xiàng)所列控制，逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。（5）財(cái)務(wù)人員根據(jù)核對一致的銷售合同、客戶簽收單和銷售發(fā)票編制記賬憑證并確認(rèn)銷售收入。（3）倉庫只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單時(shí)才能供貨。部分與銷售相關(guān)的控制內(nèi)容摘錄如下：（1）每筆銷售業(yè)務(wù)均需與客戶簽訂銷售合同。（2007年）。（1）審計(jì)目標(biāo)，且與被審計(jì)單位有關(guān)（2）實(shí)質(zhì)性程序、驗(yàn)收單和其他證明文件比較，比較會計(jì)科目表上的分類、驗(yàn)收單、訂貨單和請購單的合理性和真實(shí)性要求：請根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序（一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序可能對應(yīng)一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)，每一審計(jì)目標(biāo)可能選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序）。（2011年）二、簡答題、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。（2011年），下列各項(xiàng)中。下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有（）。一、多項(xiàng)選擇題。（4）認(rèn)定及其分類。（2）注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提。本章需要重點(diǎn)理解并掌握以下內(nèi)容。而審計(jì)的最終目標(biāo)就是通過獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對管理層認(rèn)定是否不存在重大錯(cuò)報(bào)收集證據(jù)并提出審計(jì)調(diào)整建議，最終對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。本章核心內(nèi)容是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與管理層認(rèn)定。要求：針對上述（1）至（6）項(xiàng)，分別指出是否對審計(jì)項(xiàng)目組的獨(dú)立性構(gòu)成威脅，并簡要說明理由。（6）甲公司系乙上市公司的子公司。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員D的朋友于20X7年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員B與甲公司基建處處長I是戰(zhàn)友,1將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B,B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。（2009年舊制度），并委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任審計(jì)負(fù)責(zé)人。（5）項(xiàng)目組成員D的堂兄在甲公司擔(dān)任后勤部副主任。為保持獨(dú)立性，在審計(jì)業(yè)務(wù)開始前，ABC會計(jì)師事務(wù)所將其調(diào)離項(xiàng)目組。（2）A注冊會計(jì)師的岳母于20X7年購買甲公司發(fā)行的企業(yè)債券，面值2000元，即將到期。A注冊會計(jì)師作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求，組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。（13）收費(fèi)問題對獨(dú)立性的不利影響。（11）承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)對獨(dú)立性的不利影響。（9）兼任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員時(shí)對獨(dú)立性的不利影響。（7）前任或現(xiàn)任合伙人加入公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶時(shí)對獨(dú)立性的不利影口向。（5）家庭和私人關(guān)系對獨(dú)立性的不利影響。（3）貸款和擔(dān)保對獨(dú)立性的不利影響。本章需要重點(diǎn)理解并掌握以下內(nèi)容：（1）考慮審計(jì)業(yè)務(wù)期間對獨(dú)立性的影響。要求：針對上述（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。（5）甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2010年2月10日離開甲公司，加人ABC會計(jì)師事務(wù)所。2010年3月1日，B注冊會計(jì)師購買了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售該股票，ABC會計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊會計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員。A注冊會計(jì)師自2009年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，任期5年。A注冊會計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2004年度至2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，但未擔(dān)任甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。XYZ會計(jì)師事務(wù)所和ABC會計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌，共享重要專業(yè)資源。（2010年）。（6）審計(jì)過程中，A注冊會計(jì)師應(yīng)甲公司要求協(xié)助制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。（4）審計(jì)開始前，應(yīng)甲公司要求，ABC會計(jì)師事務(wù)所指派一名審計(jì)項(xiàng)目組以外的員工根據(jù)甲公司編制的試算平衡表編制20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，ABC會計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)甲公司與本事務(wù)所另一常年審計(jì)客戶乙公司存在直接競爭關(guān)系。（2）簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí),ABC會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)部門的要求，與甲公司商定按六折收取審計(jì)費(fèi)用。（7）收費(fèi)對職業(yè)道德基本原則可能產(chǎn)生的不利影響。（5）利益沖突對職業(yè)道德基本原則可能產(chǎn)生的不利影響。（3）可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素。本章需要重點(diǎn)理解并掌握以下內(nèi)容：（1）不得發(fā)生牽連的情形。從歷年考察情況看，本章不單獨(dú)出題，而是將本章的職業(yè)道德基本原則和第四章的審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求結(jié)合在一起出題。從歷年真題考察情況看，本編內(nèi)容重要考點(diǎn)集中在第四章第二節(jié)至第六節(jié)，主要從“會員”的角度考察大家如何分析和判斷可能對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的若干情形，考試題型都是情景模擬的簡答題。ABC會計(jì)師事務(wù)所提出三項(xiàng)抗辯理由，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任：一是審驗(yàn)工作乃分支機(jī)構(gòu)所為，與本會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)；二是戊供應(yīng)商與本會計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)不存在合約關(guān)系，因而不是利害關(guān)系人；三是驗(yàn)資報(bào)告已經(jīng)注明“僅供工商登記使用”，戊供應(yīng)商因不當(dāng)使用驗(yàn)資報(bào)告而遭受損失與本會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。兩年后，丁公司因資金短缺和經(jīng)營不善等原因?qū)е沦Y不抵債，無力償付戊供應(yīng)商的材料款。丁公司注冊登記半年后，丙出資人補(bǔ)足虛構(gòu)的出資額。審驗(yàn)過程中,A注冊會計(jì)師按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了檢查文件記錄、向銀行函證等必要的程序，保持了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，但未能發(fā)現(xiàn)丙出資人的虛假出資情況。甲、乙出資人按照出資協(xié)議的約定按期繳納了出資額，丙出資人通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單，虛構(gòu)了出資。（3）在哪些情形下，D注冊會計(jì)師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。要求：（1）為了支持訴訟請求，股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。為此，股民甲向法院起訴D注冊會計(jì)師，要求其賠償損失。在丁公司20X8年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告表公布后，股民甲購人了丁公司股票。20X8年，丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對賬單，虛構(gòu)了一筆大額營業(yè)收入。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。（2011年），應(yīng)當(dāng)減輕ABC會計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任B. ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所有使用了其不實(shí)審計(jì)報(bào)告的機(jī)構(gòu)或人員承擔(dān)賠償責(zé)任C. ABC會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以其收取的審計(jì)費(fèi)用為限D(zhuǎn). ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對與甲公司發(fā)生交易的利害關(guān)系人承擔(dān)第一責(zé)任，下列有關(guān)歸責(zé)原則的說法中正確的是（）。（2011年）A. ABC會計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī)的規(guī)定出具的具有虛假記載的審計(jì)報(bào)告B. ABC會計(jì)師事務(wù)所出具的與甲公司預(yù)期的形式和內(nèi)容不同的審計(jì)報(bào)告C. ABC會計(jì)師事務(wù)所違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定出具的具有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告D. ABC會計(jì)師事務(wù)所違反誠信公允原則出具的具有誤導(dǎo)性陳述的審計(jì)報(bào)告，初步判斷ABC會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。，向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟。（3）司法解釋十三條對注冊會計(jì)師民事侵權(quán)責(zé)任的規(guī)定。本章需要重點(diǎn)理解并掌握的內(nèi)容有：（1）如何界定注冊會計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中的違約責(zé)任、過失責(zé)任和欺詐責(zé)任。2010年試題考了簡答題，主要涉及利害關(guān)系人、抗辯事由和免責(zé)事項(xiàng)。值得注意的是，注冊會計(jì)師的法律責(zé)任既涉及注冊會計(jì)師的職業(yè)準(zhǔn)則，又隱含了利害關(guān)系人、責(zé)任認(rèn)定等很多法律專業(yè)知識，表面上看司法解釋只有短短的十三條，僅是一些文字的內(nèi)容，感覺不難，其實(shí)掌握起來要達(dá)到靈活運(yùn)用的地步，還是有難度的。第二章注冊會計(jì)師的法律責(zé)任本章知識點(diǎn)本章是第一篇審計(jì)環(huán)境中的關(guān)鍵內(nèi)容，重點(diǎn)是最高院2007年發(fā)布的《關(guān)于審理涉及會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》，即司法解釋十三條。這個(gè)司法解釋對我國注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為和執(zhí)業(yè)結(jié)果的界定具有十分重要的意義。最近幾年本章都圍繞司法解釋十三條出題。2011年試題用單項(xiàng)選擇題考察了不實(shí)報(bào)告的定義、賠償順位、歸責(zé)原則、主責(zé)任和補(bǔ)充責(zé)任等。（2）中國注冊會計(jì)師承擔(dān)的法律責(zé)任的種類。一、單項(xiàng)選擇題ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并于2011年4月1日出具了審計(jì)報(bào)告,ABC會計(jì)師事務(wù)所于2011年6月1日遇到下列與法律責(zé)任有關(guān)的事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。下列審計(jì)報(bào)告中，人民法院不將其界定為不實(shí)報(bào)告的是（）。下列有關(guān)賠償責(zé)任的說法中正確的是（）。（2011年），也應(yīng)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任的，可以推定不實(shí)報(bào)告與損失不存在因果關(guān)系，ABC會計(jì)師事務(wù)所不必承擔(dān)責(zé)任,ABC會計(jì)師事務(wù)所不必承擔(dān)責(zé)任，給利害關(guān)系人造成損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（2011年），應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任二、簡答題1. D注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對上市公司丁公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。D注冊會計(jì)師實(shí)施了向銀行函證等必要審計(jì)程序后，認(rèn)為丁公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大錯(cuò)報(bào)，出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。隨后，丁公司財(cái)務(wù)舞弊案件曝光，并受到證券監(jiān)管部門的處罰，其股票價(jià)格大幅下跌。D注冊會計(jì)師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。（2）指出D注冊會計(jì)師提出的免責(zé)理由是否正確，并簡要說明理由。（2008年）、乙、丙三位出資人共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司（以下簡稱丁公司）。ABC會計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)接受委托對擬設(shè)立的丁公司的注冊資本進(jìn)行審驗(yàn)，并委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。A注冊會計(jì)師在出具的驗(yàn)資報(bào)告中認(rèn)為，各出資人己全部繳足出資額，并在驗(yàn)資報(bào)告的說明段中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”。一年后，乙出資人抽逃其全部出資額。戊供應(yīng)商以ABC會計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)驗(yàn)資報(bào)告為由，向法院提供民事訴訟，要求ABC會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。要求：回答下列問題，并簡要說明理由：（1）戊供應(yīng)商可以對哪些單位或個(gè)人提起民事訴訟？（2）ABC會計(jì)師事務(wù)所提供的抗辯理由是否成立？（3）ABC會計(jì)師事務(wù)所是否可以免于承擔(dān)民事責(zé)任？（2010年）第二編 中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則本編從個(gè)人會員和團(tuán)體會員兩個(gè)層面提出職業(yè)道德基本原則要求，同時(shí)，針對會員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)中影響?yīng)毩⑿缘母鞣N情形作出了詳細(xì)的說明和具體規(guī)定，屬于注冊會計(jì)師會員的職業(yè)道德規(guī)范體系。第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架本章知識點(diǎn)本章依照《職業(yè)道德守則第1號—職業(yè)道德基本原則》編寫，介紹職業(yè)道德基本原則和概念框架。最近幾年都是以簡答題的形式考察職業(yè)道德基本原則和獨(dú)立性的知識點(diǎn)。（2）可以披露客戶涉密信息的情形。（4）專業(yè)服務(wù)委托對職業(yè)道德基本原則可能產(chǎn)生的不利影響。（6）應(yīng)客戶要求提供第二次意見對職業(yè)道德基本原則可能產(chǎn)生的不利影響。簡答題，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊會計(jì)師為審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人，在招投標(biāo)階段和審計(jì)過程中，ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：（1）應(yīng)邀投標(biāo)時(shí),ABC會計(jì)師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明，如果中標(biāo)，需與前任注冊會計(jì)師溝通后，才能與甲公司簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。據(jù)此，審計(jì)項(xiàng)目組計(jì)劃相應(yīng)縮小審計(jì)范圍，并就此事與甲公司治理層達(dá)成一致意見。ABC會計(jì)師事務(wù)所未將這一情況告知甲公司和乙公司。（5）審計(jì)過程中，適逢甲公司招聘高級管理人員,A注冊會計(jì)師應(yīng)甲公司的要求對可能錄用人員的證明文件進(jìn)行檢查，并就是否錄用形成書面意見。要求：針對上述（1）至（6）項(xiàng)，分別指出ABC會計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。2010年4月1日,ABC會計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)：（1）ABC會計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。（2）2010年9月15日，甲公司收購了乙公司80％的股權(quán)，乙公司成為其控股子公司。（3）B注冊會計(jì)師系A(chǔ)BC會計(jì)師事務(wù)所的合伙人，與A注冊會計(jì)師同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門。（4）丙公司系甲公司的母公司，甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在丙公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。（6）2010年2月25日XYZ會計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)。（2011年）第四章 審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求本章知識點(diǎn)本章依照《職業(yè)道德守則第4號—審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求》編寫，通常與第三章“職業(yè)道德基本原則”結(jié)