某民營醫(yī)院財務(wù)處管理制度doc-展示頁
2024-08-02 09:05本頁面
【正文】 購入材料、藥品，應(yīng)由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗收入庫，會計登記入帳?！ ∷?、內(nèi)部牽制制度 為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度?！ 嬋藛T對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正?！ 嬋藛T對審批不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，要求更正、補充?！ ?本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行?！ ?專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理?！ ∷幤穼嵭小敖痤~管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金?！ 」潭ㄙY產(chǎn)實行財務(wù)處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度?！ 「髀毮芸剖翌A(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計劃，由財務(wù)處審核后執(zhí)行?！ ≠徶么笮汀①F重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購買和實施。支出要量入為出，略有結(jié)余。由財務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務(wù)處統(tǒng)一掌握執(zhí)行?！ 〖訌娮≡嘿M用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關(guān)政策。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)批示處理。 每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額?！ 嬋藛T要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷?！ 〖訌娽t(yī)院的經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，及時向院領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的財務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作?！ 「鶕?jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費的需要，辦理會計業(yè)務(wù)。凡是預(yù)算外的，無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕。 嚴格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療服務(wù)基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出?！ ∶駹I醫(yī)院后勤財務(wù)工作管理制度 一、財務(wù)處工作制度 正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經(jīng)政策，加強會計核算和財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。對于臨時必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。 凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。 財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國家資財進行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。出納和收費人員不得以長補短?！ 嫼怂恪⒃紤{證、帳本、工資清冊、財務(wù)報告、財務(wù)決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理?！ 《?、財務(wù)管理規(guī)定 預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法?！ ∈罩ьA(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制?！ 栏駡?zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果?！ ≡谠洪L統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標控制。超預(yù)算或計劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交財務(wù)處審核后，由院長批準執(zhí)行?！ 〉椭狄缀钠穼嵭小岸~管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新?！ ⌒l(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。 1凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。 三、財務(wù)收支審批制度 醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。 會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正?！ 〈箜椮攧?wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財會人員參與決策?！ ‖F(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人審核批準，出納人員付款?！ ∮貌牧?、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計入帳?！ 〕黾{不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作?！ ∥濉⒒酥贫取 』酥贫仁侵冈跁嫏C構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進行審核、復(fù)查的一種制度?！ 嫀げ镜幕耍盒：藭嫀げ镜牡怯浭欠褚詫徍藷o誤的會計憑證為依據(jù)；會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過次承結(jié)帳帳頁；總帳與明細帳是否相符等?！ 』巳藛T發(fā)現(xiàn)不真實的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責令限期改正，及時報告財務(wù)責任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。 審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符；不符時應(yīng)責令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計
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