【正文】 過(guò)程和結(jié)果，及承諾采取措施的可行性等進(jìn)行調(diào)查；收集相關(guān)文件和資料，并填寫消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施實(shí)施情況表（表32）；2．2請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明有無(wú)其他有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施和安排，并調(diào)查其可行性；取得發(fā)行人書面承諾，確認(rèn)發(fā)行人對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾或措施進(jìn)行了充分的披露，不存在重大的遺漏或重大隱瞞；2．3查閱有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議、書面承諾及有關(guān)決議和公司章程等，審查其中是否存在損害發(fā)行人利益的條款；對(duì)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，取得各主要關(guān)聯(lián)方（主要為控股股東及其實(shí)際控制人）避免潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的書面承諾。人員獨(dú)立1．1結(jié)合第三章第一節(jié)調(diào)查的情況，檢查發(fā)行人董事長(zhǎng)是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；1．2取得發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、技術(shù)負(fù)責(zé)人等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬；根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認(rèn)其不在發(fā)行人與股東單位中雙重任職，并且不在與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1．3取得各股東推薦董事候選人文件、董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不存在干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任免決定；1．4取得發(fā)行人采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)部門人員名單及工資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情況；機(jī)構(gòu)獨(dú)立2．1根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，確認(rèn)發(fā)行人的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整；2取得發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所位置布局圖，并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場(chǎng)所，確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形；業(yè)務(wù)獨(dú)立3．1檢查發(fā)行人采購(gòu)、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離；3．2根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，檢查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān)聯(lián)交易；若有，是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性；財(cái)務(wù)獨(dú)立4．1取得發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職文件，以確定發(fā)行人財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性；4．2取得發(fā)行人各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度）和會(huì)計(jì)核算流程，確定其獨(dú)立完整性； 4．3分別取得發(fā)行人與控股股東的銀行開戶證明，以及上述帳戶的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)發(fā)行人不存在與控股股東共用銀行帳戶的情況；4．4檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶，檢查發(fā)行人與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)，確認(rèn)發(fā)行人是否將資金存入上述帳戶；4．5取得發(fā)行人國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確認(rèn)其是否獨(dú)立納稅；4．6根據(jù)本章第二節(jié)調(diào)查內(nèi)容，檢查發(fā)行人財(cái)務(wù)決策程序，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通（口頭交流），調(diào)查是否存在控股股東干預(yù)發(fā)行人資金使用情況； 費(fèi)用審批資產(chǎn)完整5．1根據(jù)第二（財(cái)務(wù)）部分相關(guān)調(diào)查內(nèi)容，確定發(fā)行人的資產(chǎn)權(quán)屬明確，獨(dú)立于控股股東及其關(guān)聯(lián)方，改制過(guò)程中無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處置獨(dú)立完整；5．2要求發(fā)行人填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表(表231)，并提供相關(guān)證明文件；5．3取得發(fā)行人開戶銀行資金往來(lái)名細(xì)帳，關(guān)注大額資金去向，是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來(lái)，其資金往來(lái)性質(zhì)如何，確認(rèn)是否存在控股股東占用發(fā)行人資金情況； 5．4向發(fā)行人審計(jì)師函證，了解會(huì)計(jì)師所掌握的發(fā)行人審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時(shí)可根據(jù)情況要求會(huì)計(jì)師出具專項(xiàng)說(shuō)明。與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)發(fā)行人近三年不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載的情形。（匯總至第十二章）10．1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有，主要體現(xiàn)在哪些方面？10．根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在大股東控制、發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體現(xiàn)在哪些方面；10．根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，若有，主要表現(xiàn)在哪些方面。第四節(jié) 發(fā)行人人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)范、健全；了解發(fā)行人的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；了解發(fā)行人職工情況； 二、調(diào)查內(nèi)容與方法取得發(fā)行人所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得發(fā)行人有關(guān)人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定，檢查是否符合當(dāng)?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；取得發(fā)行人職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及發(fā)行人關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的說(shuō)明；要求發(fā)行人填報(bào)職工情況調(diào)查表（表14）；編制人： 復(fù)核人： 日期：第二章 發(fā)行人規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查發(fā)行人： 索引號(hào)：調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查內(nèi)容及方法是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號(hào)備注第一節(jié) 發(fā)行人的法人治理結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)公司章程及草案的合法、合規(guī)性；股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立、運(yùn)作是否規(guī)范；董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法取得并查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議和記錄，對(duì)照《公司法》等法律法規(guī)，確定發(fā)行人章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；取得并查閱公司章程及草案，對(duì)照《公司法》的強(qiáng)制性和禁止性條款，對(duì)照《上市公司章程指引》的具體條款和格式，對(duì)照《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，發(fā)行人在境外上市的，對(duì)照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；取得并查閱發(fā)行人歷次股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄、監(jiān)事會(huì)決議和記錄，確認(rèn)發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效；取得并查閱發(fā)行人股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則，對(duì)照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；取得歷次股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議，對(duì)照公司章程和議事規(guī)則，確認(rèn)決議內(nèi)容的合法合規(guī)性（如是否在權(quán)限之內(nèi)，相關(guān)利益主體在表決時(shí)是否進(jìn)行了回避等）；要求發(fā)行人填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表（表21），取得其個(gè)人資料及承諾（包括獨(dú)立董事承諾），對(duì)照《公司法》等法律法規(guī)和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定；取得發(fā)行人有關(guān)高級(jí)管理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或管理辦法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；取得發(fā)行人制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵(lì)和制約機(jī)制；與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認(rèn)發(fā)行人近三年沒有發(fā)生重大違法行為。若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)，檢查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況，確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。如果發(fā)行人設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理，則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾，檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭(zhēng)議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛；若發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資的，取得投入的實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在發(fā)行人名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司（有限責(zé)任公司）其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、該公司股權(quán)變更工商登記表等文件，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)；若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)；若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進(jìn)帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和合同，檢查出資是否真實(shí)；若發(fā)起人以無(wú)形資產(chǎn)出資的，取得無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評(píng)估的具體情況等；與發(fā)行人律師就調(diào)查結(jié)果等進(jìn)行協(xié)調(diào)，重點(diǎn)關(guān)注律師對(duì)文件真實(shí)性和設(shè)立過(guò)程中的合法、合規(guī)性的調(diào)查是否盡職，并發(fā)表書面評(píng)價(jià)。4．1如果存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文件（如發(fā)起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系，以及是否合理、合法；4．2如果上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已作出決議分配給發(fā)起人的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計(jì)提數(shù)的，應(yīng)取得發(fā)行人對(duì)上述利潤(rùn)分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)，影響公司資本保全問題的說(shuō)明，明確由此產(chǎn)生出資不實(shí)或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦法。若發(fā)行人為有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的，應(yīng)取得變更時(shí)的審計(jì)報(bào)告；若發(fā)行人是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的，應(yīng)取得國(guó)家外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準(zhǔn)文件。企業(yè)核心技術(shù)管理第一章 發(fā)行人基本情況調(diào)查發(fā)行人名稱： 索引號(hào)：調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號(hào)備注第一節(jié) 發(fā)行人的歷史沿革一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法取得主發(fā)起人關(guān)于其歷史沿革的說(shuō)明，要求其填報(bào)主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表（表11），并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購(gòu)兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料；第二節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目標(biāo)發(fā)行人的設(shè)立是否規(guī)范；發(fā)行人的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）發(fā)行人的設(shè)立查閱發(fā)行人律師對(duì)此問題的調(diào)查清單，與律師進(jìn)行溝通，就調(diào)查的范圍和方法，進(jìn)行協(xié)調(diào)，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)查。取得發(fā)行人設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議紀(jì)錄和決議、工商注冊(cè)登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。根據(jù)上述文件，檢查發(fā)行人是否發(fā)行過(guò)內(nèi)部職工股，是否存在或變相存在職工持股會(huì)或工會(huì)持股的情形；檢查是否存在自然人持股，若有，是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定（如自然人股東人數(shù)的限制）；取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日（評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)登記日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢查發(fā)行人在設(shè)立過(guò)程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。若沒有，應(yīng)提請(qǐng)發(fā)行人采取措施，以確認(rèn)發(fā)行人不存在侵害股東利益的情況。重點(diǎn)關(guān)注出資的確定性（二）發(fā)行人的股本變動(dòng)若發(fā)行人發(fā)生過(guò)合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)發(fā)行人股東大會(huì)特別決議通過(guò)，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么，是否合理公允，股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。若沒有完全清退，應(yīng)取得發(fā)行人或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說(shuō)明，說(shuō)明未完全清退的原因，并對(duì)擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾；取得各股東的發(fā)行人股權(quán)登記文件，以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書面說(shuō)明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文件，并調(diào)查發(fā)行人的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；查閱發(fā)行人工商登記表，檢查發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化； 取得發(fā)行人股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄、董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)公司管理層、業(yè)務(wù)等各方面的影響；重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓第三節(jié) 發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)了解發(fā)行人各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；了解發(fā)行人各分公司、控股子公司和參股公司的基本情況； 二、調(diào)查內(nèi)容和方法取得發(fā)行人關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞；要求發(fā)行人填報(bào)分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）情況調(diào)查表（表13）；取得發(fā)行人下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商登記表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查發(fā)行人各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，發(fā)行人的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛），與發(fā)行人所填報(bào)的調(diào)查表進(jìn)行對(duì)照檢查有關(guān)情況； 取得發(fā)行人書面承諾，確認(rèn)發(fā)行人是否存在通過(guò)托管、輸出管理、意向收購(gòu)或