創(chuàng)造良好的控制環(huán)境實(shí)行中小企業(yè)內(nèi)部控制-展示頁
2025-07-16 12:58本頁面
【正文】 由于監(jiān)管體系中的工作人員對中小企業(yè)的重視程度普遍不高，加上有些監(jiān)管工作人員本身素質(zhì)不高，收受賄賂，暗中也為中小企業(yè)接受監(jiān)管不到位起到了一定作用。我們都知道，就我國現(xiàn)狀特別是中小企業(yè)而言，由于內(nèi)部控制行為主題的素質(zhì)低下以及不能合理處理內(nèi)部人員的矛盾而主要存在兩方面問題：所有者不是給予管理層的權(quán)利過大就是忽視員工的福利，在利益分配方面往往顧此失彼，不注重公平而導(dǎo)致員工的不信任，以及員工自身文化素質(zhì)低下缺乏誠信，很多員工在出色快速的完成工作后和只是應(yīng)付而完成工作后得到的回報(bào)基本上是一樣的，這就會促使好多員工缺乏責(zé)任感，往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做；管理層的權(quán)利過大缺乏限制和法律意識往往利用權(quán)利謀取私利損害公司利益。 企業(yè)的所有者、管理層、員工的素質(zhì)普遍低，價(jià)值觀和誠信存在問題控制行為主題的素質(zhì)較低，沒有內(nèi)部控制意識，缺乏相應(yīng)的法律和專業(yè)知識，各自在在不同的位置只注重自身利益的選擇和權(quán)力的膨脹而忽視合理的分配利益影響到人力資源作用的最大化發(fā)揮。究其原因，主要為以下三個(gè)方面：（1）與領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)，領(lǐng)導(dǎo)本身就缺乏法制觀念；（2）與組織結(jié)構(gòu)有關(guān)；（3）與制度體系有關(guān)。原始憑證的取得和填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記賬簿、編制的財(cái)務(wù)報(bào)表及進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)分析等也就毫無意義。不是沒有合理的內(nèi)部控制手冊，就是沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制手冊；沒有合理的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)；沒有嚴(yán)格的原則性指導(dǎo)；缺乏先進(jìn)的信息系統(tǒng)；尤其在財(cái)務(wù)部門，小企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂，核算不實(shí)而造成的會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。然而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代的企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)上、經(jīng)營環(huán)境上變的更加復(fù)雜、競爭更加激烈，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離、股權(quán)的產(chǎn)生使企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不同的利益相關(guān)者和多級代理關(guān)系，內(nèi)部控制已不是簡單的查錯防弊和提供可靠的會計(jì)信息，它的建立更重要的是權(quán)利的制衡，是企業(yè)自我約束和建立評價(jià)體系的重要手段，它著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的各種權(quán)利關(guān)系，降低經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，然而我國大多數(shù)中小企業(yè)還沒有形成這種管理的升級。我國中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要存在以下幾方面的問題： 內(nèi)部控制觀念的落后 我國中小企業(yè)缺乏對內(nèi)部控制的目標(biāo)和作用的認(rèn)識，有些中小企業(yè)甚至采用的是家族式管理，內(nèi)部控制更是無從談起。內(nèi)部控制工程的構(gòu)建首要是明白內(nèi)部控制的環(huán)境，任何制度的實(shí)踐都是以一個(gè)環(huán)境為前提的，沒有好環(huán)境的內(nèi)部控制形同虛設(shè)，沒有實(shí)際的意義，無法發(fā)揮其的作用，內(nèi)部控制環(huán)境就是企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)架和組成要素的總稱，只有具有完善的內(nèi)部控制體系才可以去實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制。 二、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境面臨的問題 我們知道企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋諸多方面，從貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)。第五，國內(nèi)市場的進(jìn)一步開放必將加快我國互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)和電子商務(wù)技術(shù)的發(fā)展，這將有利于中小企業(yè)集群提升信息化管理水平，全面提高管理效率。經(jīng)過前過渡期國內(nèi)外政府對貿(mào)易政策的調(diào)整，我國中小企業(yè)集群所處的市場環(huán)境越來越開放，這將更加有利于中小企業(yè)集群發(fā)揮自身優(yōu)勢，進(jìn)一步做大做強(qiáng)。即使在國內(nèi)，由于地方政府在一定程度上對當(dāng)?shù)厥袌鲞M(jìn)行保護(hù)，分別出臺種種歧視性政策，導(dǎo)致中小企業(yè)集群在跨地區(qū)開拓市場時(shí)也可能困難重重，額外增加了交易成本，削弱了競爭力。 一、我國中小企業(yè)發(fā)展的背景在加入WTO之前，我國一直被排斥在多邊貿(mào)易體制之外，主要是依靠雙邊的磋商和協(xié)議來協(xié)調(diào)對外的經(jīng)貿(mào)關(guān)系，這一不利條件嚴(yán)重地影響著我國企業(yè)開拓國際市場。內(nèi)部控制的根本目的在于加強(qiáng)企業(yè)管理、合理分權(quán)；保證會計(jì)資料的真實(shí)合法、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。本文就我國中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境問題展開分析研究，提出如何創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，實(shí)行中小企業(yè)內(nèi)部控制。
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