創(chuàng)造良好的控制環(huán)境實行中小企業(yè)內(nèi)部控制-文庫吧資料
2025-07-13 12:58本頁面
【正文】 全性指標、流動性指標、贏利性指標，包括資產(chǎn)收益率、資本收益率等。在風險測評方面，應對企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，每一項業(yè)務(wù)或每一個工作流程中可能產(chǎn)生風險的可能性的預測。因此,企業(yè)應該加強會計人員審計知識的上崗培訓，加強會計內(nèi)部控制和會計監(jiān)督力度，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，保護企業(yè)資產(chǎn)不受損失。要有專業(yè)的審計人員對會計記錄、會計報表進行檢查、監(jiān)督，檢查會計資料的真實性和合法性，了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和經(jīng)營結(jié)果，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督,監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟活動是否符合國家的財經(jīng)法規(guī)。內(nèi)部監(jiān)督成功的關(guān)鍵是必須明確這類監(jiān)督的動作由誰執(zhí)行、向誰匯報，強調(diào)的是職責權(quán)限分工的明確性和監(jiān)督有效性。而在內(nèi)部監(jiān)督機制方面，受中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模所限，我們很難也沒有必要去要求它們成立獨立的內(nèi)部審計部門，就要視情況而定，對于沒有能力專門設(shè)置審計部門的企業(yè)，有效的監(jiān)督通?？梢酝ㄟ^財務(wù)部門或獨立的財務(wù)人員的指定工作來進行，因為監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營的合法性、合規(guī)性本來就是財會部門的基本職責之一。營造良好的企業(yè)文化和價值觀，對員工進行道德和企業(yè)文化以及專業(yè)素質(zhì)的培訓，增強風險意識的同時企業(yè)也應該重視員工的發(fā)展和利益，完善福利制度和評價考核體系，協(xié)調(diào)好領(lǐng)導者、高管以及員工的利益，使員工意識到在工作中哪些行為是對的，哪些行為是錯的，以企業(yè)的利益作為評判行為好壞的依據(jù)，變被動為主動，自覺遵守企業(yè)的規(guī)章制度，減少差錯和失誤，以企業(yè)的沉浮興衰為己任，人人參與企業(yè)管理和控制，建立有效的激勵機制，增強企業(yè)凝聚力，保障內(nèi)部控制的建立和實施。如果一個企業(yè)中員工素質(zhì)較高，那么即使內(nèi)部控制管理制度制定的不是十分完善，員工也會去主動適應和調(diào)整，從而減少不必要的損失；反之，如果一個企業(yè)中員工素質(zhì)不高，總是想法設(shè)法鉆管理上的漏洞，那么再完備的法規(guī)也不好防范這些員工。最后，要通過學習、培訓、總結(jié)等方式，使企業(yè)的基層員工樹立正確的道德價值觀、法制觀，逐步形成良好的企業(yè)控制文化和對內(nèi)部控制制度的認知、認同，不斷實現(xiàn)員工的自我提升，更好的回報企業(yè)，從而最終在企業(yè)內(nèi)部建立全員控制的理念和企業(yè)文化。特別是財務(wù)方面，要實行職務(wù)不相容原則，做好預算控制和實物控制，企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)一般情況下必須由工作人員編制預算，并報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可執(zhí)行，企業(yè)編制的預算必須體現(xiàn)其經(jīng)營管理目標，并明確責權(quán)，在執(zhí)行后，需將執(zhí)行結(jié)果與原預算相核對，嚴重偏離預算的應查明原因并追究當事人責任；嚴格控制對實物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)的人才能接近現(xiàn)金、存貨等，以減少資產(chǎn)的損失，定期進行財產(chǎn)清查，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。這一觀念上的扭轉(zhuǎn)將會使內(nèi)部控制的最大阻力轉(zhuǎn)化為推動內(nèi)部控制發(fā)展的助力，是優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵。要適應現(xiàn)代經(jīng)濟和信息技術(shù)發(fā)展的要求，建立權(quán)利制衡機制，實現(xiàn)自我約束和評價體系。中小企業(yè)可以根據(jù)實際情況，在遵守國家法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的特點，形成縱橫聯(lián)系的分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機制，促進企業(yè)管理的科學化、規(guī)章化、制度化；減少違法、違紀現(xiàn)象，防止貪污、舞弊行為的發(fā)生，使企業(yè)走上健康、持續(xù)、高速的發(fā)展道路。因此，促進對我國小企業(yè)對內(nèi)部控制重要性的認識，推動小企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實踐就顯得十分緊迫。這些問題的存在使得我國中小企業(yè)內(nèi)部控制風險加重，外部所有者或債權(quán)人對中小企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料的準確性、可靠性存有很大疑慮。在企業(yè)日常的內(nèi)部控制過程中也應該時時這樣做，才能將內(nèi)部控制目標達不成的風險降至最低。這給企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展帶來很大的風險，我們經(jīng)?？梢钥吹皆谖覈鱾€行業(yè)，特別是生物醫(yī)藥、地產(chǎn)、電子科技等高風險高收益的行業(yè)不斷涌現(xiàn)出很多出色的中小企業(yè)名噪一時，然而經(jīng)過幾年之后又銷聲匿跡，不是破產(chǎn)就是被收購，其中很重要的一個原因就是這些企業(yè)都是缺乏風險控制意識和風險控制機制。造成企業(yè)成本、費用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負擔。有的中小企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計機構(gòu)，卻不能充分發(fā)揮其職能，種種監(jiān)管形同虛設(shè)。但
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