創(chuàng)造良好的控制環(huán)境實(shí)行中小企業(yè)內(nèi)部控制(參考版)
2025-07-10 12:58本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)：[1]美Treadawy委員會(huì)制定,主譯:方紅星.《內(nèi)部控制》[M]..(01).[2]李敏.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》[M].2011.(06).[3][D]..(12).[4][D]..(28).[5]、問題及對(duì)策[D]..(01). [6][D]..(12).[7]審計(jì)2011注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試用書[M].[8][M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004.[9]張彬，[J].內(nèi)蒙古電大學(xué)刊，2006.(05).[10]王立彥，徐浩萍，[M].大連：東北財(cái)經(jīng)出版社，2005. To create a good environment for the implementation of the control of small and mediumsized enterprise internal controlAbstract: To create a good control environment and SMEs internal control is an important issue facing SMEs in China. Research and SMEs internal control problems, the establishment of effective internal control system for SMEs in China, to protect the business and property, enhance economic efficiency, survival and longterm development have important practical significance in this article on the internal control environment of SMEs in China to analyze the study of how to create a good control environment to implement the conclusions of SME internal control.Key words: Internal control Risk management Internal control environment Risk control 第 8 頁 共 8 頁。綜合以上的問題和對(duì)策，我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境急需改善，只有創(chuàng)造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境和加強(qiáng)內(nèi)部控制才能使中小企業(yè)長(zhǎng)久健康的發(fā)展和壯大，以促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展。本文對(duì)于創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，實(shí)行中小企業(yè)內(nèi)部控制，提出的方法有許多是可以相互融合的，風(fēng)險(xiǎn)防范體系和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)體系可以由具有專業(yè)財(cái)務(wù)和審計(jì)技能的內(nèi)部人員來建立專門的組織機(jī)構(gòu)或是風(fēng)險(xiǎn)防范部門和內(nèi)部監(jiān)督部門相互替代，在堅(jiān)持內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范體系和內(nèi)部監(jiān)督體系的同時(shí)，定期委托專門的審計(jì)機(jī)對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)；企業(yè)的評(píng)價(jià)體系和獎(jiǎng)懲制度可以設(shè)立同一部門，也可以不設(shè)立專門的部門，由相關(guān)的管理人員組成一種定期的工作指標(biāo)或是由企業(yè)的監(jiān)督部門來建立和實(shí)行。實(shí)行與個(gè)人責(zé)任密切聯(lián)系的集體決策制度，防止個(gè)人獨(dú)斷專行，建立高級(jí)管理人員崗位定期輪換和重點(diǎn)崗位定期輪換的制度，保持決策體系的新鮮和活力。規(guī)范運(yùn)作、嚴(yán)格自律、提高經(jīng)營(yíng)水平。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，則可分為經(jīng)營(yíng)、決策以及財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)方面，企業(yè)可以內(nèi)部形成以專家評(píng)審委員會(huì)為核心的業(yè)務(wù)管理體制。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)的主要指標(biāo)有：安
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