企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理表格-展示頁
2025-07-09 18:05本頁面
【正文】 日期： 第一部分 認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的應(yīng)收票據(jù)是存在的?！藼所有應(yīng)當記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄?！藾應(yīng)收票據(jù)以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄?！潭徲嬆繕伺c審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的審計程序索引號D：(1)復核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符；結(jié)合壞賬準備科目與報表數(shù)核對是否相符；(2)檢查非記賬本位幣應(yīng)收票據(jù)的折算匯率及折算是否正確；(3)檢查逾期票據(jù)是否已轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。在應(yīng)收票據(jù)明細表上標出至審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，檢查相關(guān)收款憑證等資料，以確認其真實性。略ACD，并對函證結(jié)果進行匯總、分析，同時對不符事項作出適當處理。略D；并檢查其會計處理是否正確。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。略ADC[包括持股5%以上(含5%)股東]的款項，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計程序，并注明合并報表時應(yīng)予抵銷的金額；對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶的交易事項作專門核查：(1)了解交易事項目的、價格和條件，作比較分析；(2)檢查銷售合同、銷售發(fā)票、貨運單證等相關(guān)文件資料；(3)檢查收款憑證等貨款結(jié)算單據(jù)；(4)向關(guān)聯(lián)方、有密切關(guān)系的主要客戶或其他注冊會計師函證，以確認交易的真實性、合理性。略E11. 檢查應(yīng)收票據(jù)是否已按
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