【正文】 商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限為匯票到期日起１０日內(nèi)。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。 收款企業(yè)在收到銀行本票時，應(yīng)該在提示付款時在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處加蓋預(yù)留銀行印鑒，同時填寫進(jìn)賬單，連同銀行本票一并交開戶銀行轉(zhuǎn)賬。 申請人取得銀行本票后，即可向填明的收款單位辦理結(jié)算。出票銀行受理銀行本票申請書并收妥款項后簽發(fā)銀行本票。 企業(yè)支付購貨款等款項時，應(yīng)向銀行提交“銀行本票申請書”，填明收款人名稱、申請人名稱、支付金額、申請日期等事項并簽章。 銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過２個月，在付款期內(nèi)銀行本票見票即付。定額本票面值分別為１０００元、５０００元、１００００元和５００００元。無論單位或個人，在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)支付各種款項，都可以使用銀行本票。 銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見票即付，具有信譽(yù)高，支付功能強(qiáng)等特點。收款企業(yè)還應(yīng)填寫進(jìn)賬單并在匯票背面“持票人向銀行揭示付款簽章”處簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單一并交開戶銀行辦理結(jié)算，銀行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。 收款企業(yè)在收到付款單位送來的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。 企業(yè)支付購貨款等款項時，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章。銀行匯票的付款期限為自出票日起１個月內(nèi)。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票 銀行匯票是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 最后，要避免坐支，就要牢記有關(guān)財務(wù)流程。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。 在某些特殊情況下，可以少量坐支。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過１５天的日常零星開支數(shù)額。 現(xiàn)金庫存的多少由銀行方面核定。這就與財務(wù)紀(jì)律背道而馳。 至此，該公司的基本存款賬戶開設(shè)成功。 開戶銀行按照要求將有關(guān)信息錄入計算機(jī)，并轉(zhuǎn)送到中國人民銀行杭州市分行，并將一式三聯(lián)的《杭州市銀行賬戶開立申請表》及有關(guān)文本資料送交中國人民銀行杭州市分行終審，并向人民銀行杭州市分行申領(lǐng)基本存款賬戶開戶許可證、賬戶管理卡。 李四向開戶銀行領(lǐng)取、填制一式三聯(lián)的《杭州市銀行賬戶開立申請表》，在加蓋單位公章、法人代表或負(fù)責(zé)人私章、主管單位公章后，連同由杭州市（含?。┕ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本或其他規(guī)定文件的原件和復(fù)印件（符合申領(lǐng)事業(yè)單位登記證、社團(tuán)登記證條件的單位需提供事業(yè)單位登記證、社團(tuán)登記證原件和復(fù)印件）、由杭州市（含?。┘夹g(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的單位代碼證書或代碼ＩＣ卡的原件和復(fù)印件、法人代表或負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件及蓋有存款人印章的印鑒卡片，送交開戶銀行。 下面舉一個開戶小案例。 專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。 臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算開立的賬戶。 基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 一個員工，只有有了替公司賺錢的責(zé)任感，才會付諸行動，去為公司賺錢和省錢。老板們這樣做的目的，是希望員工頭腦中有一個簡單卻至關(guān)重要的概念，那就是每一個公司的成員都有責(zé)任盡力幫助公司賺錢。這是因為很多公司倡導(dǎo)環(huán)保節(jié)約的理念，即使這樣的小細(xì)節(jié)，也規(guī)定得特別詳細(xì)。辦公室的主人們也許正在公司的餐廳或樓下咖啡座里享受生活呢?選 有的公司規(guī)定一次性紙杯只能供客人使用。 在中午的休息時間或辦公區(qū)長時間無人時，需自覺關(guān)閉電燈及電腦顯示器等。如果用過一面的紙張不便于用于打印或復(fù)印，可以簡單裝訂起來作為草稿紙，或者用于財務(wù)報銷時貼發(fā)票。 如今一些大公司提倡這樣的節(jié)約精神：節(jié)約每一分錢、每一分鐘、每一張紙、每一度電、每一滴水、每一滴油、每一塊煤、每一克料…… 很多公司對紙張的使用都有嚴(yán)格的要求。 經(jīng)過多年的洗禮，洛克菲勒能夠準(zhǔn)確地查閱報上來的成本開支、銷售以及損益等各項數(shù)字，從中發(fā)現(xiàn)問題，并以此來考核每個部門的工作。 后來，洛克菲勒擁有了自己的公司，他更加注重成本的節(jié)約，提煉每加侖原油的成本要計算到小數(shù)點后的第３位。 洛克菲勒踏入社會后的第一個工作，就是在一家名為休威?泰德的公司當(dāng)簿記員，這為他以后的數(shù)字生涯打下了良好的基礎(chǔ)。 二、具有成本、贏利意識的員工更容易成為老板 １９世紀(jì)石油巨頭眾多，最后卻只有洛克菲勒獨領(lǐng)風(fēng)騷，其成功絕非偶然。這樣的人當(dāng)然也就是能為企業(yè)賺錢的人。只有懂得珍惜公司最細(xì)微的財物的員工，才能給公司創(chuàng)造財富。結(jié)果，在眾多的應(yīng)聘者中，這位年輕人戰(zhàn)勝了其他比他條件更好的人，成了這家公司的正式員工。 一位年輕人到一家公司應(yīng)聘。就像富蘭克林說的：“注意小筆開支，小漏洞也能使大船沉沒。 公司無論是大是小，是富是窮，使用公物都要節(jié)儉，出差辦事也絕對不能鋪張浪費(fèi)。 經(jīng)理人必備會計與財稅知識 作者：孫健 趙濤 許進(jìn) 第1章 經(jīng)理人的基本財務(wù)觀念 第1節(jié) 公司不是慈善會——必備的成本、贏利意識第2節(jié) 如何與錢打交道——談賬戶、坐支、各種結(jié)算常識1第2節(jié) 如何與錢打交道——談賬戶、坐支、各種結(jié)算常識2第2節(jié) 如何與錢打交道——談賬戶、坐支、各種結(jié)算常識3 第2章 會計學(xué)的基礎(chǔ)知識 第1節(jié) 會計的職能——會計核算與會計監(jiān)督第2節(jié) 會計核算些什么——會計基本六要素2第3節(jié) 會計要素之間的相互關(guān)系——會計恒等式　第4節(jié) 理解會計的游戲規(guī)則——會計假設(shè)與核算原則1 第4節(jié) 理解會計的游戲規(guī)則——會計假設(shè)與核算原則2第4節(jié) 理解會計的游戲規(guī)則——會計假設(shè)與核算原則3 第3章 記賬是怎么回事？ 第1節(jié) 賬本的最初原形——丁字賬第2節(jié) 最通行的記賬方法——借貸記賬法第3節(jié) 日常經(jīng)濟(jì)事項的會計翻譯——會計語言1第3節(jié) 日常經(jīng)濟(jì)事項的會計翻譯——會計語言2 第4章 主要會計科目與會計要素 第1節(jié) 資產(chǎn)類科目1第1節(jié) 資產(chǎn)類科目2第1節(jié) 資產(chǎn)類科目3第1節(jié) 資產(chǎn)類科目4 第1節(jié) 資產(chǎn)類科目5第2節(jié) 負(fù)債類科目第3節(jié) 收 入第4節(jié) 利潤 第5章 財務(wù)報表的基礎(chǔ)知識 第1節(jié) 財務(wù)報表綜述 第6章 資產(chǎn)負(fù)債表 第1節(jié) 掌握資產(chǎn)負(fù)債表的概念與結(jié)構(gòu)第2節(jié) 如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表1第2節(jié) 如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表2第2節(jié) 如何閱讀資產(chǎn)負(fù)債表3 第3節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表信息的局限 第7章 利潤表 第1節(jié) 利潤表的概念及內(nèi)容第1節(jié) 利潤表的概念及內(nèi)容2第2節(jié) 如何閱讀利潤表第3節(jié) 從利潤表看經(jīng)營成長性 第4節(jié) 從利潤表看經(jīng)營結(jié)構(gòu) 第8章 現(xiàn)金流量表——反映真金白銀的財務(wù)報表 第1節(jié) 現(xiàn)金流量表的作用1第1節(jié) 現(xiàn)金流量表的作用2第2節(jié) 現(xiàn)金流量表的格式及內(nèi)容1第2節(jié) 現(xiàn)金流量表的格式及內(nèi)容2 第3節(jié) 從現(xiàn)金流量表看償債能力 第9章 財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系 第1節(jié) 現(xiàn)金與留存收益第2節(jié) 現(xiàn)金流量表和利潤表 第1章 經(jīng)理人的基本財務(wù)觀念 第1節(jié) 公司不是慈善會——必備的成本、贏利意識 一、具有成本、贏利意識的員工更受歡迎 每一個員工，都要在工作和生活中提高成本意識，養(yǎng)成為公司節(jié)約每一分錢的習(xí)慣。節(jié)儉實際上也是為公司賺錢。節(jié)約一分錢，等于為公司賺了一分錢?！彼裕环忠膊荒芾速M(fèi)。當(dāng)他走進(jìn)辦公室時，看到門角有一張白紙，出于習(xí)慣，年輕人彎腰撿起白紙并把它交給了前臺小姐。 后來，公司董事長在給他分配任務(wù)時說：“其實那張門角的白紙是我們故意放的，那是對所有應(yīng)聘者的一個考驗，但只有你通過了?！? 事實上，一個從小處著眼為公司著想的人，肯定能在其他的方面為公司著想。一個具有成本意識、處處維護(hù)公司利益的人才是老板愿意接受的人。有關(guān)專家在分析他的創(chuàng)富之道時發(fā)現(xiàn)，精打細(xì)算是他取得成就的主要原因之一。由于他勤懇、認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，不僅把本職工作做得井井有條，還有幾次在送交銀行的單據(jù)上查出了錯誤，為公司節(jié)省了數(shù)筆可觀的支出，因此深得老板的賞識。他每天早晨一上班，就要求公司各部門將一份有關(guān)凈值的報表送上來。 １８７９年，他質(zhì)問一個煉油廠的經(jīng)理：“為什么你們提煉一加侖原油要花１分８厘２毫，而東部的一個煉油廠干同樣的工作卻只要９厘１毫？”他甚至連價值極微的油桶塞子也不放過，他曾寫過這樣的回信： “……上個月你匯報手頭有１１１９個塞子，本月初送去你廠１００００個，本月你廠使用９５２７個，而現(xiàn)在報告剩余９１２個，那么其他的６８０個塞子哪里去了呢？” 三、成本、贏利意識應(yīng)貫穿日常工作 現(xiàn)實生活中，我們一些員工沒有成本意識，他們對于公司財物的損壞、浪費(fèi)熟視無睹，讓公司白白遭受損失，自然也使公司的開支增大，成本提高。例如：在打印機(jī)和復(fù)印機(jī)旁一般都設(shè)有三個盒子，一個是盛放新紙的，一個是盛放用過一面留待反面使用的，另一個才是盛放兩面都用過可以處理掉的?？傊欢梢粤碚移渌猛?，不可隨意廢棄。如果在中午時間你到一家公司，發(fā)現(xiàn)里面燈光黯淡，電腦也似乎沒有開機(jī)，不要擔(dān)心，這一定是吃飯和午休時間。在公司開會時，經(jīng)?？梢钥吹娇腿艘粋?cè)是清一色的紙杯，而公司職員這一側(cè)則是風(fēng)格各異的瓷杯或玻璃杯。 從小事做起，從我做起。一旦員工的頭腦中形成節(jié)約這個觀念并習(xí)慣于這樣做時，一定會見效果。 第2節(jié)如何與錢打交道——談賬戶、坐支、各種結(jié)算常識 一、了解銀行賬戶 單位銀行賬戶包括以下幾種：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。存款人可以通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 張三在杭州注冊成立了一家公司，派新招聘的李四去辦理銀行開戶手續(xù)。 開戶銀行審核同意后，在《杭州市銀行賬戶開立申請表》上加蓋公章，填制銀行賬號（重新登記的，原賬號可以繼續(xù)使用）等有關(guān)內(nèi)容。 存款人待中國人民銀行杭州市分行將賬戶管理卡及有關(guān)文本資料發(fā)還開戶銀行后，向開戶銀行領(lǐng)取賬戶管理卡，同時啟用基本存款賬戶。 二、談?wù)勛? 不少職場人士在與錢打交道時常常發(fā)生“坐支”的現(xiàn)象，即直接以本單位的現(xiàn)金收入直接支付所需開支。 按照中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第十一條規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位３天至５天的日常零星開支所需來核定庫存現(xiàn)金限額。 需要注意的是，不準(zhǔn)坐支并非規(guī)定不能以現(xiàn)金付款，在下面幾種情況下是可以支付現(xiàn)金的： ■職工工資、各種工資性津貼； ■個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報酬； ■支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； ■各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出； ■收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款； ■出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； ■結(jié)算起點（１０００元）以下的零星支出； ■確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。 按照規(guī)定，需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的１０％～３０％處罰。 正常的財務(wù)流程是這樣的： 現(xiàn)金收入→當(dāng)日存入銀行戶頭→提取少量備用金→支付開支 坐支的流程如下： 現(xiàn)金收入→支付開支 第1章 經(jīng)理人的基本財務(wù)觀念 第2節(jié) 如何與錢打交道——談賬戶、坐支、各種結(jié)算常識1 三、結(jié)算方式的種類 根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用以下幾種結(jié)算方式，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。超過提示付款期限而持票人不獲付款的，持票人須在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。簽章為其預(yù)留銀行的印鑒。 申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為限，未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票