【正文】 新賬戶2．開設(shè)銀行賬戶3．商討《結(jié)算協(xié)議》4．簽訂《結(jié)算協(xié)議》5．填制原始憑證并提交審簽6．辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7．填制或取得結(jié)算憑證8．編制記賬憑證9．登記相關(guān)日記賬、明細(xì)賬及總賬10．編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》11．按照企業(yè)規(guī)定及時核對賬目1財務(wù)部審批檢查是否需要開設(shè)新賬戶《銀行存款制度》2財務(wù)部檢查開設(shè)的銀行賬號是否合法；檢查開設(shè)手續(xù)是否完整《銀行存款制度》3財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關(guān)規(guī)定《銀行存款制度》4財務(wù)部檢查《結(jié)算協(xié)議》的簽訂代表是否得到合理授權(quán)《銀行存款制度》5各部門審核檢查原始憑證是否真實、完整《銀行存款制度》、《票據(jù)管理規(guī)范》6財務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī)《銀行存款制度》7財務(wù)部審核檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法《票據(jù)管理規(guī)范》8財務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證《銀行存款制度》9財務(wù)部審核定期核對賬單《銀行存款制度》10財務(wù)部盤點清查檢查《銀行余額調(diào)節(jié)表》的編制是否準(zhǔn)確、及時《銀行存款制度》11財務(wù)部審計檢查賬目是否明確、完整《銀行存款制度》1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導(dǎo)致資金冗余損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1資金在使用過程中被非法挪用，可能導(dǎo)致正常資金交易的延誤損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導(dǎo)致?lián)p失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3資金管理違反國家相關(guān)法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，甚至使企業(yè)受到處罰內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4圖13 資金運營風(fēng)險1．2．2 資金財務(wù)風(fēng)險資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過程中企業(yè)可能因支出不合理、票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險。目標(biāo)1保證資金核算的真實、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標(biāo)3確保資金會計記錄的真實、準(zhǔn)確、完整和及時目標(biāo)4防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務(wù)風(fēng)險圖12 資金財務(wù)目標(biāo)1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險1．2．1 資金運營風(fēng)險資金運營風(fēng)險是指企業(yè)在對資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標(biāo)3確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率目標(biāo)4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖11 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1．1．2 資金財務(wù)目標(biāo)資金財務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運營的財務(wù)制度、提升資金運營的經(jīng)濟(jì)效益?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制實施細(xì)則手冊》目 錄第1章 資金內(nèi)部控制實施細(xì)則1．1 資金管理目標(biāo)1．1．1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1．1．2 資金財務(wù)目標(biāo)1．2 資金業(yè)務(wù)風(fēng)險1．2．1 資金運營風(fēng)險1．2．2 資金財務(wù)風(fēng)險1．3 資金管理業(yè)務(wù)流程1．3．1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程1．3．2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程1．4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1．4．1 現(xiàn)金管理辦法1．4．2 銀行存款制度第2章 采購內(nèi)部控制實施細(xì)則2．1 采購管理目標(biāo)2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)2．1．2 采購財務(wù)目標(biāo)2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險2．2．2 采購財務(wù)風(fēng)險2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1 請購與審批控制流程2．3．2 采購與驗收控制流程2．4 采購管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2．4．1 采購授權(quán)與審批制度2．4．2 采購與驗收控制細(xì)則第3章 存貨內(nèi)部控制實施細(xì)則3．1 存貨管理目標(biāo)3．1．1 存貨業(yè)務(wù)目標(biāo)3．1．2 存貨財務(wù)目標(biāo)3．2 存貨業(yè)務(wù)風(fēng)險3．2．1 存貨管控風(fēng)險3．2．2 存貨財務(wù)風(fēng)險3．3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3．3．1 請購與采購控制流程3．3．2 驗收與保管控制流程3．4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3．4．1 驗收與保管制度3．4．2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法第4章 銷售內(nèi)部控制實施細(xì)則4．1 銷售管理目標(biāo)4．1．1 銷售業(yè)務(wù)目標(biāo)4．1．2 銷售財務(wù)目標(biāo)4．2 銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險4．2．1 銷售經(jīng)營風(fēng)險4．2．2 銷售財務(wù)風(fēng)險4．3 銷售管理業(yè)務(wù)流程4．3．1 銷售業(yè)務(wù)流程4．3．2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程4．4 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度4．4．1 客戶管理細(xì)則4．4．2 發(fā)貨管理制度第5章 工程項目內(nèi)部控制實施細(xì)則5．1 工程項目管理目標(biāo)5．1．1 工程項目業(yè)務(wù)目標(biāo)5．1．2 工程項目財務(wù)目標(biāo)5．2 工程項目業(yè)務(wù)風(fēng)險5．2．1 工程項目經(jīng)營風(fēng)險5．2．2 工程項目財務(wù)風(fēng)險5．3 工程項目業(yè)務(wù)流程5．3．1 項目決策控制流程5．3．2 工程概預(yù)算控制流程5．4 工程項目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度5．4．1 工程項目授權(quán)審批制度5．4．2 工程項目決策實施辦法第6章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實施細(xì)則6．1 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)6．1．1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)6．1．2 固定資產(chǎn)財務(wù)目標(biāo)6．2 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險6．2．1 固定資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險6．2．2 固定資產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險6．3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程6．3．1 取得與驗收控制流程6．3．2 使用與維護(hù)控制流程6．4 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度6．4．1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則6．4．2 固定資產(chǎn)請購辦法第7章 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制實施細(xì)則7．1 無形資產(chǎn)管理目標(biāo)7．1．1 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)目標(biāo)7．1．2 無形資產(chǎn)財務(wù)目標(biāo)7．2 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險7．2．1 無形資產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險7．2．2 無形資產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險7．3 無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程7．3．1 無形資產(chǎn)取得與驗收控制流程7．3．2 無形資產(chǎn)使用控制流程7．4 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度7．4．1 無形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則7．4．2 無形資產(chǎn)請購審批制度第8章 長期股權(quán)投資內(nèi)部控制實施細(xì)則8．1 長期股權(quán)投資管理目標(biāo)8．1．1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)目標(biāo)8．1．2 長期股權(quán)投資財務(wù)目標(biāo)8．2 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險8．2．1 長期股權(quán)投資運營風(fēng)險8．2．2 長期股權(quán)投資財務(wù)風(fēng)險8．3 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程8．3．1 長期股權(quán)投資決策流程8．3．2 長期股權(quán)投資執(zhí)行流程8．4 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度8．4．1 投資執(zhí)行管理細(xì)則8．4．2 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內(nèi)部控制實施細(xì)則9．1 籌資管理目標(biāo)9．1．1 籌資業(yè)務(wù)目標(biāo)9．1．2 籌資財務(wù)目標(biāo)9．2 籌資業(yè)務(wù)風(fēng)險9．2．1 籌資運營風(fēng)險9．2．2 籌資財務(wù)風(fēng)險9．3 籌資業(yè)務(wù)流程9．3．1 籌資決策控制流程9．3．2 籌資執(zhí)行控制流程9．4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度9．4．1 籌資決策控制制度9．4．2 籌資風(fēng)險評估規(guī)定第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實施細(xì)則10．1 預(yù)算管理目標(biāo)10．1．1 預(yù)算業(yè)務(wù)目標(biāo)10．1．2 預(yù)算合規(guī)目標(biāo)10．2 預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險10．2．1 預(yù)算經(jīng)營風(fēng)險10．2．2 預(yù)算合規(guī)風(fēng)險10．3 預(yù)算業(yè)務(wù)流程10．3．1 預(yù)算編制控制流程10．3．2 預(yù)算執(zhí)行控制流程10．4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度10．4．1 預(yù)算編制管理細(xì)則10．4．2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度第11章 成本費用內(nèi)部控制實施細(xì)則11．1 成本費用管理目標(biāo)11．1．1 成本費用業(yè)務(wù)目標(biāo)11．1．2 成本費用財務(wù)目標(biāo)11．2 成本費用業(yè)務(wù)風(fēng)險11．2．1 成本費用經(jīng)營風(fēng)險11．2．2 成本費用財務(wù)風(fēng)險11．3 成本費用業(yè)務(wù)流程11．3．1 成本費用預(yù)算流程11．3．2 成本費用執(zhí)行流程11．4 成本費用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度11．4．1 成本費用預(yù)算制度11．4．2 成本費用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實施細(xì)則12．1 擔(dān)保管理目標(biāo)12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)目標(biāo)12．1．2 擔(dān)保財務(wù)目標(biāo)12．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險12．2．1 擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險12．2．2 擔(dān)保財務(wù)風(fēng)險12．3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程12．3．1 擔(dān)保評估審批流程12．3．2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程12．4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度12．4．1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法12．4．1 擔(dān)保評估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實施細(xì)則13．1 合同協(xié)議管理目標(biāo)13．1．1 合同協(xié)議業(yè)務(wù)目標(biāo)13．1．2 合同協(xié)議合規(guī)目標(biāo)13．2 合同協(xié)議業(yè)務(wù)風(fēng)險13．2．1 合同協(xié)議經(jīng)營風(fēng)險13．2．2 合同協(xié)議合規(guī)風(fēng)險13．3 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程13．3．1 合同協(xié)議編制審核流程13．3．2 合同協(xié)議訂立控制流程13．4 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度13．4．1 合同協(xié)議訂立審批制度13．4．2 合同協(xié)議編制會審制度第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實施細(xì)則14．1 業(yè)務(wù)外包管理目標(biāo)14．1．1 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)目標(biāo)14．1．2 業(yè)務(wù)外包財務(wù)目標(biāo)14．2 業(yè)務(wù)外包業(yè)務(wù)風(fēng)險14．2．1 業(yè)務(wù)外包經(jīng)營風(fēng)險14．2．2 業(yè)務(wù)外包財務(wù)風(fēng)險14．3 業(yè)務(wù)外包流程14．3．1 承包方選擇流程14．3．2 外包協(xié)議管理流程14．4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度14．4．1 承包方資質(zhì)審核遴選制度14．4．2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內(nèi)部控制實施細(xì)則15．1 子公司管理目標(biāo)15．1．1 子公司管理業(yè)務(wù)目標(biāo)15．1．2 子公司管理財務(wù)目標(biāo)15．2 子公司管理業(yè)務(wù)風(fēng)險15．2．1 子公司運營風(fēng)險15．2．2 子公司財務(wù)風(fēng)險15．3 子公司管理業(yè)務(wù)流程15．3．1 子公司業(yè)務(wù)管控流程15．3．2 子公司內(nèi)部審計流程15．4 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度15．4．1 委派董事管理辦法15．4．2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法第16章 財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制實施細(xì)則16．1 財務(wù)報告編制與披露目標(biāo)16．1．1 財務(wù)報告編制與披露業(yè)務(wù)目標(biāo)16．1．2 財務(wù)報告編制與披露合規(guī)目標(biāo)16．2 財務(wù)報告編制與披露風(fēng)險16．2．1 財務(wù)報告編制與披露業(yè)務(wù)風(fēng)險16．2．2 財務(wù)報告編制與披露財務(wù)風(fēng)險16．3 財務(wù)報告編制與披露流程16．3．1 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備流程16．3．2 財務(wù)報告編制實施流程16．4 財務(wù)報告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度16．4．1 財務(wù)報告編制準(zhǔn)備規(guī)范16．4．2 財務(wù)報告報送披露辦法第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實施細(xì)則17．1 人力資源管理目標(biāo)17．1．1 人力資源業(yè)務(wù)目標(biāo)17．1．2 人力資源財務(wù)目標(biāo)17．2 人力資源業(yè)務(wù)風(fēng)險17．2．1 人力資源運營風(fēng)險17．2．2 人力資源財務(wù)風(fēng)險17．3 人力資源業(yè)務(wù)流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核細(xì)則第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實施細(xì)則18．1 信息系統(tǒng)管理目標(biāo)18．1．1 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)目標(biāo)18．1．2 信息系統(tǒng)合規(guī)目標(biāo)18．2 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險18．2．1 信息系統(tǒng)經(jīng)營風(fēng)險18．2．2 信息系統(tǒng)合規(guī)風(fēng)險18．3 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程18．3．1 信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程18．3．2 系統(tǒng)訪問安全管理流程18．4 信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度18．4．1 信息系統(tǒng)管理細(xì)則18．4．2 賬號審批管理辦法第19章 衍生工具內(nèi)部控制實施細(xì)則19．1 衍生工具管理目標(biāo)19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)目標(biāo)19．1．2 衍生工具財務(wù)目標(biāo)19．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險19．2．1 衍生工具經(jīng)營風(fēng)險19．2．2 衍生工具財務(wù)風(fēng)險19．3 衍生工具業(yè)務(wù)流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具風(fēng)險評估流程19．4 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度19．4．1 衍生