【正文】 對(duì)賬單金額 （截至 年 月 日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見第28條 核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。具體內(nèi)容如圖21所示。第2條 適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營發(fā)展所需所有物資的采購作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。2．供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。5．年度采購計(jì)劃經(jīng)主管副總審批通過后，采購部將其作為最終采購計(jì)劃反饋至相關(guān)部門。采購申請審批權(quán)限規(guī)定采購項(xiàng)目采購金額（元）審批人屬統(tǒng)購項(xiàng)目的原料、物料及其他物資/部門經(jīng)理、總經(jīng)理非屬統(tǒng)購項(xiàng)目的原料、物料及其他物資生產(chǎn)性設(shè)備3 000元以下采購部經(jīng)理3 000～10 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理10 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元以下采購部經(jīng)理300～2 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理2 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下采購部經(jīng)理300～5 000元部門經(jīng)理、采購部經(jīng)理5 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理第8條 審批工作原則1．采購申請按權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。5．采購部將采購部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。3．緊急采購的物資價(jià)值在5 000元以上的，請購部門需報(bào)公司總經(jīng)理審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購部實(shí)施緊急采購作業(yè)。4．總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其他認(rèn)為需要審查的內(nèi)容對(duì)合同進(jìn)行審閱并簽署意見。第4章 采購驗(yàn)收審批第16條 質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢驗(yàn)程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果填寫檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)采購部、倉儲(chǔ)部、質(zhì)檢部會(huì)簽后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購簽約的權(quán)限規(guī)定相同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2．4．2 采購與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則名稱采購與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范公司采購與驗(yàn)收作業(yè)，明確采購及驗(yàn)收人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)采購過程控制與采購質(zhì)量控制，特制定本細(xì)則。4．驗(yàn)收工作嚴(yán)格執(zhí)行公司驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。第12條 材料檢驗(yàn)須試車方能實(shí)施者，物資需求部門應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢驗(yàn)”及“預(yù)定試車期限”。5．采購部相關(guān)人員根據(jù)談判結(jié)果擬定供應(yīng)商選定方案，報(bào)主管副總與總經(jīng)理審核。進(jìn)行成本分析的項(xiàng)目包括以下7項(xiàng)。第22條 公司通過對(duì)物資價(jià)格的計(jì)算（如下表所示）確定供應(yīng)商的價(jià)格底線，協(xié)助進(jìn)行采購談判。第5章 采購物資驗(yàn)收第27條 采購驗(yàn)收時(shí)必須有采購人員、質(zhì)檢員、收貨員三方同時(shí)在場，指定的第一驗(yàn)收人員不在時(shí)可讓替補(bǔ)驗(yàn)收員驗(yàn)收，但必須有指定的三方人員驗(yàn)收。1．質(zhì)檢員應(yīng)按照供應(yīng)商提供的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)或按照招標(biāo)文件中承諾的技術(shù)指標(biāo)、功能和檢測方法進(jìn)行驗(yàn)收。4．對(duì)于驗(yàn)收不合標(biāo)準(zhǔn)的物資，檢驗(yàn)人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于驗(yàn)收報(bào)告上注明不合格原因，經(jīng)負(fù)責(zé)人核實(shí)后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。第3條 職責(zé)分工1．倉儲(chǔ)部是存貨歸口管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助存貨驗(yàn)收工作，辦理入庫手續(xù)，進(jìn)行倉庫管理和存貨儲(chǔ)存管理等工作。5．采購人員應(yīng)將《驗(yàn)收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。1．倉儲(chǔ)部人員、采購部人員根據(jù)采購訂單、入庫通知單上的物資信息，與供應(yīng)商提供的存貨核對(duì)是否一致，名稱、價(jià)格、數(shù)量、規(guī)格等如不一致，應(yīng)通知采購部相關(guān)人員處理。第35條 本細(xì)則自公布之日起實(shí)施。5．驗(yàn)收完畢后，質(zhì)檢部應(yīng)當(dāng)對(duì)驗(yàn)收合格的物資編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收報(bào)告，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量、質(zhì)量以及運(yùn)貨人名稱、原購貨訂單編號(hào)等，作為驗(yàn)收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時(shí)報(bào)告采購部和財(cái)務(wù)部。3．收貨員如發(fā)現(xiàn)數(shù)量、品種、規(guī)格有異時(shí)，應(yīng)通知采購部處理，對(duì)于數(shù)量短缺的，應(yīng)由供應(yīng)商在送貨單上注明，并由供方送貨人員簽名確認(rèn)。3．主管副總、總經(jīng)理均可視需要再行議價(jià)或要求采購部進(jìn)一步議價(jià)。4．物資生產(chǎn)所耗費(fèi)的直接或間接的材料成本。第18條 采購部代表公司簽署采購合同，采購部人員執(zhí)行采購，并將《采購申請表》和采購合同轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算付款。采購方式說明表采購方式采用說明適用范圍招標(biāo)采購1．對(duì)物資采購的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細(xì)列表，登報(bào)公告2．在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書并準(zhǔn)備開標(biāo)工作3．根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)單位4．招標(biāo)過程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價(jià)時(shí)，采購人員有權(quán)廢標(biāo)，以議價(jià)處理對(duì)于大宗、貴重和批量性物資的采購可采取招標(biāo)采購的方式詢價(jià)、議價(jià)采購1．選擇3家以上符合采購條件的供應(yīng)商作為詢價(jià)對(duì)象2．供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)的物資規(guī)格與請購規(guī)格不同時(shí)，采購人員應(yīng)送需求部門確認(rèn)3．對(duì)于已核定的材料，采購部必須經(jīng)常分析或收集資料，作為降低成本的依據(jù)4．針對(duì)品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進(jìn)行談判對(duì)于市場供應(yīng)充足的材料、用品或項(xiàng)目物資，可采用詢價(jià)議價(jià)方式獲得最優(yōu)價(jià)格定價(jià)采購?fù)ㄟ^定價(jià)以現(xiàn)款收購采購物資數(shù)量巨大、無法由一兩家供應(yīng)商全部提供，或是市面上該物資匱乏時(shí)，可采用定價(jià)采購的方式公開市場采購公開市場采購是指采購人員在公開交易或拍賣場所進(jìn)行的隨時(shí)動(dòng)機(jī)式的采購，價(jià)格的變動(dòng)較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購第15條 供應(yīng)商選擇程序1．采購人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營范圍、服務(wù)質(zhì)量等。第8條 若無法于需用日期辦妥采購申請單，必須及時(shí)通知請購部門。3．質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，不合格品驗(yàn)收不予通過。3．由采購部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人召開會(huì)審會(huì)議，針對(duì)不合格原因、采購合同、技術(shù)工藝進(jìn)行分析并得出結(jié)論，與會(huì)人員簽署是否同意特采申請的處理意見。第15條 采購簽約權(quán)限規(guī)定1．公司采購部經(jīng)理有權(quán)簽署采購標(biāo)的額在5 000元以下的采購合同。合同審查的具體分工和流程如下。2．若未執(zhí)行采購，則采購部于原請購單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請購部。第10條 采購計(jì)劃增補(bǔ)審批程序1．相關(guān)部門經(jīng)理審批《增補(bǔ)需求計(jì)劃申請表》，將《增補(bǔ)需求計(jì)劃申請表》遞送采購部。月度采購申請計(jì)劃編號(hào)： 年 月 日名稱規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量采購數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4．審批工作在每月28日前完成。第2章 采購申請審批第5條 年度采購計(jì)劃的制訂與審批1．各部門必須在每年12月底之前做好采購部下發(fā)的第二年度物資計(jì)劃申請表填報(bào)工作。4．倉儲(chǔ)部協(xié)助開展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。具體如圖23所示。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。第25條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。1．基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取等。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4．2 銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)長款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。2．按日清理的主要工作內(nèi)容。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。6．任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。4．及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。3．支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。第2章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取范圍1．個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)。在運(yùn)營中可能涉及的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)如圖13所示。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度目標(biāo)3確保資金在正常運(yùn)營中安全，提高資金利用率目標(biāo)4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖11 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1．1．2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營的財(cái)務(wù)制度、提升資金運(yùn)營的經(jīng)濟(jì)效益。第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第7條 除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第4章 現(xiàn)金收取與支出管理第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1．現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》（如下表所示），填寫時(shí)，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第32條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第14條 為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。目標(biāo)1按質(zhì)按量按時(shí)完成采購任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標(biāo)2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制目標(biāo)3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標(biāo)4實(shí)行協(xié)議采購、招標(biāo)采購和詢比價(jià)采購三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標(biāo)5爭取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標(biāo)6及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)7強(qiáng)化物資供應(yīng)過程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動(dòng)權(quán)目標(biāo)8物資采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標(biāo)9物資采購合同或協(xié)議符合國家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖21 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)2．1．2 采購財(cái)務(wù)目標(biāo)采購財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對(duì)采購活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。第3條 公司執(zhí)行采購各相關(guān)部門及