企業(yè)內(nèi)部控制手冊-展示頁
2025-07-06 08:24本頁面
【正文】 解企業(yè)內(nèi)部控制的范圍；就企業(yè)的最大風(fēng)險承受度形成一致意見；及時知悉企業(yè)重大的風(fēng)險以及經(jīng)理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對。二、內(nèi)部控制的組織形式 內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)。 《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》項目說明書 一、項目的目的按照財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制手冊，建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展。為了進一步全面落實科學(xué)發(fā)展觀，加強內(nèi)部控制，公司各級管理部門從保護經(jīng)濟資源的安全完整出發(fā)，確保經(jīng)濟信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為、控制經(jīng)濟活動，利用內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成的一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個嚴(yán)密的、完整的、有效的、以財務(wù)控制為核心、以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。按照現(xiàn)有上市公司的要求，未來組織形式中應(yīng)包括（含建議成份）：（1）董事會 董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，定期召開董事會議，商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策。 （2）審計委員會 審計委員會是董事會下設(shè)的專業(yè)委員會。審計委員會在內(nèi)部控制中的職責(zé)一般包括：審查企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計；監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施；領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評價；與中介機構(gòu)就內(nèi)部控制審計和其他相關(guān)事宜進行溝通協(xié)調(diào)等。監(jiān)事會監(jiān)督不同于審計委員會對經(jīng)理層的監(jiān)督，是一種層次更高、獨立性更高的再監(jiān)督。 （4）經(jīng)理層 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。 （5）內(nèi)部控制部門 企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，可以根據(jù)需要成立專門的內(nèi)部控制工作團隊，以項目組的形式運作；也可以成立內(nèi)部控制專職機構(gòu)（或崗位），專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作。 （6）內(nèi)部審計部門 內(nèi)部審計部門在評價內(nèi)部控制的有效性，以及提出改進建議等方面起著關(guān)鍵作用。 （7）財務(wù)部門 財務(wù)部門在保證與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性方面，發(fā)揮著十分重要的作用。為此，企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)賦予財會部門負(fù)責(zé)人參與相應(yīng)決策的權(quán)力，并支持和指導(dǎo)其關(guān)注經(jīng)營管理的更廣范疇。如法律部門應(yīng)當(dāng)建立法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度，做好法律宣傳和 解釋工作，確保企業(yè)合法經(jīng)營；人事部門應(yīng)當(dāng)建立舉報人保護制度，確保投訴舉報機制有效運行，并成為企業(yè)反舞弊的重要手段，等等。企業(yè)經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)重視全體員工在內(nèi)部控制中的作用，為員工反映訴求提供信
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