出納操作實(shí)務(wù)之現(xiàn)金概述-展示頁(yè)
2025-07-05 06:46本頁(yè)面
【正文】 圖示一①存現(xiàn)金6000元，填存款單。圖示三，寫(xiě)明用途。月結(jié)，每月要做現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。（1）一定要有復(fù)核手續(xù)，復(fù)核程序。（3）如果初點(diǎn)和復(fù)點(diǎn)不相符，就應(yīng)進(jìn)行第三遍點(diǎn)驗(yàn)。在規(guī)定范圍內(nèi)填寫(xiě)用途。（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）例2：工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到6000元現(xiàn)金。（非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）例4：投資者甲和乙每人出10萬(wàn)元，投資A公司。（非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）例6：現(xiàn)金清查長(zhǎng)款10元，沒(méi)有查明原因，作相應(yīng)處理。（屬于代收款項(xiàng)）例8：存貨盤(pán)點(diǎn)，A料虧損80元，保管員賠償80元。圖示六圖示七第二題：工業(yè)企業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品收入?！ D示八 圖示九第三題：出租房屋給個(gè)人，收押金3000元，收租金20000元。（實(shí)際上是兩張銀行存款單） 圖示十一 圖示十二第五題：殘料變現(xiàn)是42元?！ D示十四根據(jù)以上情況：沒(méi)有查明原因，實(shí)際上單據(jù)應(yīng)該有原始單據(jù)。它會(huì)發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款。作為現(xiàn)金長(zhǎng)款收入憑單的說(shuō)明。收入的單子只跟收入有關(guān)。第八題同第七題。這種賠款一定要出示收據(jù)，作證明。如果不是收入，就不必用收入憑單。第一題、第二題是收入，我們就用收入憑單。一個(gè)是屬于非業(yè)務(wù)收入，另外一個(gè)是屬于預(yù)收或代收。根據(jù)原始憑據(jù)來(lái)做記賬憑證：第一題是說(shuō)商業(yè)企業(yè)收到銷(xiāo)售商品款5600元?！ D示十五 圖示十六 圖示十七 圖示十八 圖示十九 圖示二十根據(jù)這八道題的分錄來(lái)做會(huì)計(jì)憑證： 圖示二十一 圖示二十二 圖示二十三 圖示二十四 圖示二十五 圖示二十六 圖示二十七 圖示二十八 圖示二十九 圖示三十現(xiàn)金收款業(yè)務(wù):、非業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金業(yè)務(wù)第三點(diǎn)付款業(yè)務(wù)：如果只涉及現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)，如果用專(zhuān)用記賬憑證，我們只做付款業(yè)務(wù)，而不做收款業(yè)務(wù)。而是要有收款單位的證明或者是收款單位開(kāi)戶(hù)銀行的證明作為原始憑證。可以代替原始憑證使用的有：，但開(kāi)據(jù)原始憑證單位有記錄，那么需要開(kāi)據(jù)單位出示它的記賬聯(lián)復(fù)印，蓋上開(kāi)據(jù)單位的公章，并由本單位的領(lǐng)導(dǎo)人簽字之后可以代替原始憑證使用。（例如：車(chē)票）這個(gè)時(shí)候就需要叫經(jīng)辦人員寫(xiě)出詳細(xì)說(shuō)明，由本單位負(fù)責(zé)人簽字之后可以代用。例題2：王某借款5000元出差，報(bào)銷(xiāo)4800元，退回200元現(xiàn)金。例題3：給李某報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)1500元，其實(shí)責(zé)任單位已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)了3000元。例題4：支付廣告費(fèi)1000元。一個(gè)是在發(fā)票背面還要經(jīng)手人簽字?！ D示四十四第四題：支付廣告費(fèi)。長(zhǎng)款：有原因（應(yīng)付賬款）；無(wú)原因（營(yíng)業(yè)外收）短款：有原因（應(yīng)付賬款）；無(wú)原因（沖減管理費(fèi)）賬務(wù)處理：通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損益進(jìn)行核算。①定額備用金管理制度：指財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)常使用備用金的部門(mén)或個(gè)人核定定額，按定額撥付備用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，按報(bào)銷(xiāo)核定金額支付現(xiàn)金，補(bǔ)足備用金。①返回報(bào)銷(xiāo)3200元②返回報(bào)銷(xiāo)2800元③返回報(bào)銷(xiāo)3000元 圖示四十七如果是定額備用金：借：管理費(fèi)用3200貸：現(xiàn)金3200 圖示四十八 圖示四十九如報(bào)銷(xiāo)3200元借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)3200貸：現(xiàn)金200其它應(yīng)收款－甲3000如報(bào)銷(xiāo)2800元借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)2800現(xiàn)金200貸：其它應(yīng)收款3000如報(bào)銷(xiāo)3000元借：管理費(fèi)用－差旅費(fèi)3000貸：其它應(yīng)收款3000注意：第一，要填寫(xiě)現(xiàn)金送存??； 圖示五十 圖示五十一第二，專(zhuān)人專(zhuān)送（金額大，要派人押送）①剛上班時(shí)（未做好的準(zhǔn)備工作就接待客戶(hù)或職工，手忙腳亂，東找西翻。要臨時(shí)開(kāi)收據(jù)，到銀行辨別真?zhèn)危蝗魹檎?，則及時(shí)退回，若為假，拿銀行沒(méi)收簽證挽回開(kāi)據(jù)的臨時(shí)收據(jù)?！ ? 圖示五十三（使用三欄訂本賬） 圖示五十四現(xiàn)金日記賬 圖示五十五
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