【正文】 00元。年初發(fā)生額至本頁末的合計。 7月1日下午把收到的兩筆存款全部存到了銀行。7月16日營業(yè)部從上海回來。這樣就避免了坐支情況的發(fā)生。退回現(xiàn)金100元。7月1日銷售圖書收到8500元現(xiàn)金?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D示五十七如果你是要結(jié)出累記數(shù)，也就是本年合計數(shù)?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D示三十一注意：買辦公用品回來以后，要注意一個是實物資產(chǎn)驗收。這個就叫做相應(yīng)的內(nèi)部處理。原始單據(jù)：是一個庫存盤點表。八、收款業(yè)務(wù)例1：商業(yè)企業(yè)銷售商品收到的貨款5600元。，即不得從企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。我們所指的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金。在規(guī)定范圍內(nèi)填寫用途。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示八　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示九第三題：出租房屋給個人，收押金3000元，收租金20000元。如果不是收入，就不必用收入憑單。例題2：王某借款5000元出差，報銷4800元，退回200元現(xiàn)金。要臨時開收據(jù)，到銀行辨別真?zhèn)?；若為真，則及時退回，若為假，拿銀行沒收簽證挽回開據(jù)的臨時收據(jù)。買完空白支票需要注意：（1）銀行預(yù)留印鑒：出納拿著人名章，會計拿著財務(wù)章。帶現(xiàn)金2280元，提現(xiàn)金支票10000元。　　　　 　　　　 　　　　 　　 　　 　　 　　 　　 　 圖示一百三十九　　　　　　 　 　　　　　 　　 　　 　　 　　 　　 　 圖示一百四十　　　　　　 　　　　　　 　　 　　 　　 　　 　　 　 圖示一百四十一　　　　　 　　　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　 圖示一百四十二　　　　　　 　　　　　 　　 　　 　　 　　 　　 　 圖示一百四十三這道題明確告訴大家主要是避免坐支情況。廣告部報銷，辦公費3429元。廣告部借款8600元，出差去海南。購買支票要帶上財務(wù)章和人名章。①定額備用金管理制度：指財務(wù)部門對經(jīng)常使用備用金的部門或個人核定定額，按定額撥付備用，報銷時，按報銷核定金額支付現(xiàn)金，補足備用金。可以代替原始憑證使用的有：，但開據(jù)原始憑證單位有記錄，那么需要開據(jù)單位出示它的記賬聯(lián)復(fù)印，蓋上開據(jù)單位的公章，并由本單位的領(lǐng)導(dǎo)人簽字之后可以代替原始憑證使用。第八題同第七題。（屬于代收款項）例8：存貨盤點，A料虧損80元，保管員賠償80元。（1）一定要有復(fù)核手續(xù)，復(fù)核程序。四、現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。三、庫存限額庫存現(xiàn)金限額是由企業(yè)開戶銀行所核定。六、內(nèi)部控制制度（1）明確現(xiàn)金開支的范圍（2）明確報銷手續(xù)及填制方法以及要求（3）明確審批準(zhǔn)權(quán)限日清是指每天要把現(xiàn)金日記賬結(jié)一個余額，把庫存現(xiàn)金結(jié)一遍，兩者進行比照，看是否相符。（非主營業(yè)務(wù)收入）例5：殘料變現(xiàn)42元。第七題：收到出納的賠償12元，不用這種收入單子。第二種情況：如果有退貨發(fā)生，不得以退貨發(fā)票作為記賬憑證的附件?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D示四十五庫存現(xiàn)金實存數(shù)大于日記賬金額為長款，反之為短款。累計發(fā)生額=上月的累計數(shù)+本月合計數(shù)之和余額之間的關(guān)系：年初余額+借方累計額貸方累計額=余額上月余額+借方本月合計貸方本月合計=余額這兩個式子驗證的是余額是否正確。財務(wù)部報銷，辦公費326元，交通費182元，路橋費211元。7月16日送存銷售貨款。一個是提差旅費。廣告部報銷，交通費820元，通訊費680元?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　D示六十三　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示六十四　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示六十五　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示六十六　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示六十七例1：現(xiàn)金余額7月初是5800元。那么在承前頁這一欄它登記的就是本月初至本頁末發(fā)生額的合計。而且分割單是由責(zé)任單位出據(jù)。第四題第八題不是收入。在一般情況下，直接給它做單聯(lián)收據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示十三第六題：現(xiàn)金長款10元。有兩種，一種是有副聯(lián)的，當(dāng)副聯(lián)沒有的時候表明賬款已經(jīng)結(jié)清；另一種是單聯(lián)借款單，當(dāng)借款人還款的時候，需給還款人出具收據(jù)。，不得坐支。第二章 現(xiàn)金一、現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財務(wù)部門，由出納人員專管的貨幣資金。，不準(zhǔn)以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通。（實際上是兩張銀行存款單）　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示十一　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示十二第五題：殘料變現(xiàn)是42元。第一題、第二題是收入，我們就用收入憑單。例題3：給李某報銷醫(yī)藥費1500元，其實責(zé)任單位已經(jīng)報銷了3000元。　　　 　　　 　　　 　　　 　　　　 　　　 　　　 　　　 　　　 　　　 圖示五十三（使用三欄訂本賬）　　　 　　　 　　　 　　　 　　　　 　　　 　　　 　　　 　　　 　　　圖示五十四現(xiàn)金日記賬　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示五十五　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　圖示五十六財務(wù)制度規(guī)定說：如果需要結(jié)出本月借方，貸方發(fā)生額合計數(shù)額?，F(xiàn)金支票的使用：（1）日期，必須是大寫，日期里有月份和日子兩種；（2）金額，大寫、小寫；（3）用途；（4）印鑒，清晰、不重影、不能模糊不清。營業(yè)部報銷，交通費300元，通訊費400元，辦公費800元，差旅費420元。但是同天補救的，一個是存銷售貨款。7月19日報銷，財務(wù)部報銷，交通