出納操作實務之現(xiàn)金概述(文件)
【正文】 圖示六十四 圖示六十五 圖示六十六 圖示六十七例1：現(xiàn)金余額7月初是5800元。銀行憑你的銀行預留印鑒來劃你的錢?！ D示五十八購買支票： 圖示五十九 圖示六十 圖示六十一單位購買支票就是在你開戶行來購買支票。年初發(fā)生額至本頁末的合計。那么在承前頁這一欄它登記的就是本月初至本頁末發(fā)生額的合計。）②快下班時（急于回家，思想不集中，核對馬虎）③工作忙時（應接不暇，過分緊張，不按操作程序辦事）④工作閑時（聊天、打電話，看電腦，注意力分散）⑤節(jié)假日前后（急于等待放假，節(jié)后難于盡快平靜下來）⑥突發(fā)事件：假鈔沒收權(quán)屬銀行，公安和司法部門，財務無權(quán)沒收。如短款：借：待處理財產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金如長款：借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損益 圖示四十六小規(guī)模企業(yè)直接做處理結(jié)果，不通過待處理財產(chǎn)損益的科目來進行清算?！ D示三十二 圖示三十三 圖示三十四會計憑證： 圖示三十五 圖示三十六 圖示三十七 圖示三十八 圖示三十九 圖示四十 圖示四十一 圖示四十二 圖示四十三第三題：支付李某醫(yī)藥費1500元。而且分割單是由責任單位出據(jù)。例題1：購買辦公用品400元，但報銷發(fā)票丟失?；蛘哒f作為記賬憑證的原始單據(jù)。我們是以專用記賬憑證為例。第四題第八題不是收入?？偨Y(jié)：這八道題說明，只要是收入我們就用收入憑單。如果是非收入，或者預收款項、代收款項，我們就不用這種單子。如果是這種情況，那么就要寫明原因，并且由單位負責人簽字。在一般情況下，直接給它做單聯(lián)收據(jù) 圖示十三第六題：現(xiàn)金長款10元。一般情況下它的順序是先開發(fā)票。（非主營業(yè)務收入）例7：出納賠償12元。（主營業(yè)務收入）例3：工業(yè)企業(yè)出租房屋給個人，收取押金3000元，收取租金20000元。有兩種，一種是有副聯(lián)的，當副聯(lián)沒有的時候表明賬款已經(jīng)結(jié)清；另一種是單聯(lián)借款單，當借款人還款的時候，需給還款人出具收據(jù)。七、現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務涉及的原始憑證：例：圖示五月份和日子一樣，在19之前要加0填寫方式和上面所說的填寫原始憑證一樣。圖示四。圖示二②提備用金10000元，填現(xiàn)金提款支票。，不得坐支。，代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，逃避國家金融監(jiān)管。最多不能超過15天開支量。而是必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二章 現(xiàn)金一、現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財務部門，由出納人員專管的貨幣資金。二、現(xiàn)金的使用范圍凡是不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。核定的依據(jù)一般是企業(yè)三到五天的零星支出。，擾亂市場經(jīng)濟私序。，不準以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通。例：圖示一①存現(xiàn)金6000元，填存款單。月結(jié)，每月要做現(xiàn)金盤點表。（3）如果初點和復點不相符，就應進行第三遍點驗。（主營業(yè)務收入）例2：工業(yè)企業(yè)銷售產(chǎn)品收到6000元現(xiàn)金。（非主營業(yè)務收入）例6：現(xiàn)金清查長款10元，沒有查明原因，作相應處理。圖示六圖示七第二題：工業(yè)企業(yè)的銷售產(chǎn)品收入。（實際上是兩張銀行存款單） 圖示十一 圖示十二第五題：殘料變現(xiàn)是42元。它會發(fā)生現(xiàn)金長款。收入的單子只跟收入有關。這種賠款一定要出示收據(jù)，作證明。第一題、第二題是收入，我們就用收入憑單。根據(jù)原始憑據(jù)來做記賬憑證：第一題是說商業(yè)企業(yè)收到銷售商品款5600元。而是要有收款單位的證明或者是收款單位開戶銀行的證明作為原始憑證。（例如：車票）這個時候就需要叫經(jīng)辦人員寫出詳細說明，由本單位負責人簽字之后可以代用。例題3：給李某報銷醫(yī)藥費1500元，其實責任單位已經(jīng)報銷了3000元。一個是在發(fā)票背面還要經(jīng)手人簽字。長款：有原因（應付賬款）；無原因（營業(yè)外收）短款：有原因（應付賬款）；無原因（沖減管理費）賬務處理：通過待處理財產(chǎn)損益進行核算。①返回報銷3200元②返回報銷2800元③返回報銷3000元 圖示四十七如果是定額備用金：借：管理費用3200貸：現(xiàn)金3200
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