出納操作實務(wù)之現(xiàn)金概述-文庫吧資料
2025-07-02 06:46本頁面
【正文】 計額=余額上月余額+借方本月合計貸方本月合計=余額這兩個式子驗證的是余額是否正確。年初發(fā)生額至本頁末的合計。 圖示五十七如果你是要結(jié)出累記數(shù)，也就是本年合計數(shù)。那么在承前頁這一欄它登記的就是本月初至本頁末發(fā)生額的合計?！ ? 圖示五十二使用范圍：在登記賬薄的時所涉及到的。）②快下班時（急于回家，思想不集中，核對馬虎）③工作忙時（應(yīng)接不暇，過分緊張，不按操作程序辦事）④工作閑時（聊天、打電話，看電腦，注意力分散）⑤節(jié)假日前后（急于等待放假，節(jié)后難于盡快平靜下來）⑥突發(fā)事件：假鈔沒收權(quán)屬銀行，公安和司法部門，財務(wù)無權(quán)沒收。②非定額備用金管理制度：根據(jù)需要一次付給現(xiàn)金，持相關(guān)票據(jù)報銷，多退少補，結(jié)清所借款項。如短款：借：待處理財產(chǎn)損益貸：現(xiàn)金如長款：借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損益 圖示四十六小規(guī)模企業(yè)直接做處理結(jié)果，不通過待處理財產(chǎn)損益的科目來進行清算?！ D示四十五庫存現(xiàn)金實存數(shù)大于日記賬金額為長款，反之為短款。 圖示三十二 圖示三十三 圖示三十四會計憑證： 圖示三十五 圖示三十六 圖示三十七 圖示三十八 圖示三十九 圖示四十 圖示四十一 圖示四十二 圖示四十三第三題：支付李某醫(yī)藥費1500元。 圖示三十一注意：買辦公用品回來以后，要注意一個是實物資產(chǎn)驗收。而且分割單是由責任單位出據(jù)。但是4800元報銷單據(jù)里1400元的車票全丟失了。例題1：購買辦公用品400元，但報銷發(fā)票丟失。或者說作為記賬憑證的原始單據(jù)。第二種情況：如果有退貨發(fā)生，不得以退貨發(fā)票作為記賬憑證的附件。我們是以專用記賬憑證為例。這個就叫做相應(yīng)的內(nèi)部處理。第四題第八題不是收入。就用相應(yīng)的處理?？偨Y(jié)：這八道題說明，只要是收入我們就用收入憑單。根據(jù)資料：我們要做一個單聯(lián)收款憑證，或者單聯(lián)的內(nèi)部收據(jù)。如果是非收入，或者預(yù)收款項、代收款項，我們就不用這種單子。第七題：收到出納的賠償12元，不用這種收入單子。如果是這種情況，那么就要寫明原因，并且由單位負責人簽字。原始單據(jù)：是一個庫存盤點表。在一般情況下，直接給它做單聯(lián)收據(jù) 圖示十三第六題：現(xiàn)金長款10元?！ ? 圖示十第四題：投資者甲和乙每個人都交了10萬元存入銀行。一般情況下它的順序是先開發(fā)票。（屬于代收款項）實際操作：例1：商業(yè)企業(yè)銷售商品收到的貨款5600元。（非主營業(yè)務(wù)收入）例7：出納賠償12元。（非主營業(yè)務(wù)收入）例5：殘料變現(xiàn)42元。（主營業(yè)務(wù)收入）例3：工業(yè)企業(yè)出租房屋給個人，收取押金3000元，收取租金20000元。八、收款業(yè)務(wù)例1：商業(yè)企業(yè)銷售商品收到的貨款5600元。有兩種，一種是有副聯(lián)的，當副聯(lián)沒有的時候表明賬款已經(jīng)結(jié)清；另一種是單聯(lián)借款單，當借款人還款的時候，需給還款人出具收據(jù)。銀行的預(yù)留印件，現(xiàn)金支票的預(yù)留印件正背面都要蓋銀行的預(yù)留印件。七、現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的原始憑證：例：圖示五月份和日子一樣，在19之前要加0填寫方式和上面所說的填寫原始憑證一樣。（2）當面點清。圖示四。六、內(nèi)部控制制度（1）明確現(xiàn)金開支的范圍（2）明確報銷手續(xù)及填制方法以及要求（3）明確審批準權(quán)限日清是指每天要把現(xiàn)金日記賬結(jié)一個余額，把庫存現(xiàn)金結(jié)一遍，兩者進行比照，看是否相符。圖示二②提備用金10000元，填現(xiàn)金提款支票。，即不得從企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付。，不得坐支。，代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，逃避國家金融監(jiān)管。最多不能超過15天開支量。三、庫存限額庫存現(xiàn)金限額是由企業(yè)開戶銀行所核定。而是必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。我們所指的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金。第二章 現(xiàn)金一、現(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指企業(yè)存放在財務(wù)部門，由出納人員專管的貨幣資金。特別指出，以國際的貫例講，現(xiàn)金的解釋是指隨時可以作為流通與支付手段票證，不論是不是法定貨幣，或是不是信用票據(jù)，只要有購買和支付能力，都視同為現(xiàn)金。二、現(xiàn)金的使用范圍凡是不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。、薪金及津貼性補助；；，頒發(fā)給個人的科學、技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎金；，對個人的其他現(xiàn)金支出；；；，結(jié)算起點視為1000元；。核定的依據(jù)一般是企業(yè)三到五天的零星支出。四、現(xiàn)金管理八不準。，擾亂市場經(jīng)濟私序。，不準以任何內(nèi)部票據(jù)代替人民幣在社會上流通。五、現(xiàn)金收支的管理，應(yīng)當當日送存銀行，如果當日送存銀行有困難的，由開戶銀行確定送存時間。例：
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