某擔保公司會計核算制度-展示頁
2024-11-19 06:34本頁面
【正文】 按一定比例提取普通準備金，用于彌補巨額擔保損失。當責任準備金達到在保資金的 6%時，追償準備金達到代償資金余額的 100%時，可不再提取。 2 第二章 基本業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定 一、擔保業(yè)務(wù)核算分類 公司應(yīng)當將擔保業(yè)務(wù)與非擔保業(yè)務(wù)、再擔保業(yè)務(wù)與非再擔保業(yè)務(wù)分別進行會計核算，并對提供反擔?；虻盅海ㄙ|(zhì)押）物（權(quán)）的業(yè)務(wù)予以適當記錄。以后國家有新規(guī)定的，從其規(guī)定。 五、公司會計機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、 會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的要求，按照《會計法》、 《金融企業(yè)會計制度》 的規(guī)定執(zhí)行。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、送出日期等 ， 并由公司領(lǐng)導、財務(wù)管理中心經(jīng)理和會計主管人員簽名或蓋章。法律、法規(guī)另有規(guī)定的 ， 從其規(guī)定。 公司會計報表應(yīng)當按期報送有關(guān)部 門和領(lǐng)導，按規(guī)定讓有關(guān)利益關(guān)系人了解報表內(nèi)容。公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。會計人員在填制會計憑證、登記帳簿時 ， 應(yīng)當填制會計科目的名稱或者同時填列會計科目的名稱和編號 ， 不應(yīng)只填科目編號 ， 不填科目名稱。會計人員不要隨意改變或打亂重編。 三、公司應(yīng)當按照 《 擔保企業(yè)會計核算辦法》規(guī)定的一般原則和本制度的要求進行會計核算，并按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目 ， 在不影響會計核算要求和會計報表指標分析以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下 ， 可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并 某些科目。為了規(guī)范某擔保公司（以下簡稱公司）的會計核算 ， 便于貫徹執(zhí)行 《中華人民共和國會計法》 、 》、《金融企業(yè)會計制度》 ，結(jié)合 《 擔保企業(yè)會計核算辦法》，制定本制度。 二、本制度只適用于公司，不適用于公司下屬企業(yè)。 本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號 ， 以便于編制會計憑證 ， 登記帳簿 ， 查閱帳目 ， 實行會計電算化。在會計科目之間留有空號 ， 供增設(shè)會計科目之用。 四、公司向外報送的會計報表的具體格式和編制說明 ， 按有關(guān)規(guī)定辦理。 公司向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和利潤分配表。 公司年度會計報表應(yīng)于年度終了后 1個月內(nèi)報出。 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位 ， “元”以下填至“分” ， 向外報出的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù) ， 加具封面 ， 裝訂成冊 ， 加蓋公章。 公司對外投資如占被投資公司資金總額半數(shù)以上 ， 或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的 ，應(yīng)當編制內(nèi)部合并會計報表。 六、本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋 ， 需要變更時 ， 由財務(wù)管理中心修訂。 七、本制度自 二零零九年一月一日 起執(zhí)行。 二、準備金的提取 公司每年末按業(yè)務(wù)年度擔保額的一定比例提取責任準備金，按每年末代 償資金余額的一定比例提取追償準備金。責任準備金與追償準備金均用于彌補擔保損失。 三、壞帳準備的核算 壞帳準備按應(yīng)收帳款帳戶年末余額的 1%提取，提取的壞帳準備計入當期損益。已沖銷的壞帳準備 ， 以后又收回的，應(yīng)沖回相應(yīng)的壞帳準備。 四、外匯業(yè)務(wù)的核算 有外匯業(yè)務(wù)時 ， 可采用外匯統(tǒng)帳制核算方法。所有外幣帳戶的增加、減少 ， 一律按國家外匯牌價 (原則上采用中間價 ， 下同 )折合為人民幣記帳。 會計期末 ， 公司應(yīng)將外幣帳戶的外幣余額按照期末國家外匯牌價折合為人民幣 ， 作為外幣帳戶的期末人民幣余額。 3 第三章 會計科目及使用說明 一、 會計科目表 順序號 編號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1122 應(yīng)收利息 8 1201 應(yīng)收擔保費 9 1211 應(yīng)收分擔保賬款 10 1231 應(yīng)收代償款 11 1241 應(yīng)收擔保損失補貼款 12 1251 其他應(yīng)收款 13 1261 壞賬準備 14 1301 待攤費用 15 1311 存出擔保保證金 16 1312 存出分擔保保證金 17 1315 委托貸款 18 1316 委托貸款減值準備 19 1401 長期股權(quán)投資 20 1402 長期債權(quán)投資 21 1405 長期投資減值準備 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計折舊 24 1503 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良 25 1505 固定資產(chǎn)減值準備 26 1601 固定資產(chǎn)清理 27 1701 無形資產(chǎn) 28 1705 無形資產(chǎn)減值準備 29 1715 未確認融資費用 30 1801 長期待攤費用 31 1901 待處理財產(chǎn)損溢 32 1911 抵債資產(chǎn) 33 1921 抵債資產(chǎn)減值準備 二、負債類 34 2101 短期借款 35 2121 應(yīng)付分擔保賬款 36 2122 應(yīng)付手續(xù)費 4 37 2131 預(yù)收擔保費 38 2141 存入擔保保證金 39 2142 存入分擔保保證金 40 2151 應(yīng)付工資 41 2153 應(yīng)付福利費 42 2161 應(yīng)付股利 43 2171 應(yīng)交稅金及附加 44 2181 其他應(yīng)付款 45 2191 預(yù)提費用 46 2192 擔保賠償準備 47 2193 未到期責任準備 48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值
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