【正文】 風險應對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家規(guī)定建立健全單位內(nèi)部控制管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。、職責及權(quán)限 通過建立分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰的內(nèi)控體系組織架構(gòu)，明確內(nèi)控管理決策機構(gòu)、監(jiān)督管理機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)的責任和義務，確保單位內(nèi)部控制的職責、權(quán)限及其相互關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使單位內(nèi)部控制體系得到有效運行。本手冊有XX負責解釋和組織修訂。單位將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求等的改變，對本手冊適時更新。任何人因使用不當造成不良后果，應負相應責任，各部門、單位領(lǐng)導應負管理責任 XX 負責《內(nèi)部控制管理手冊》的修訂、維護與發(fā)放工作。對單位領(lǐng)導、單位下屬各部室的管理層及員工具有約束力，各相關(guān)人員應當遵循手冊中對其工作職責的定義及描述，保持內(nèi)部控制的有效性，保證單位戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層面。(3)業(yè)務層面的內(nèi)部控制：所謂業(yè)務層面內(nèi)部控制主要包括預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制盒合同控制，這些業(yè)務涵蓋了行政事業(yè)單位主要經(jīng)濟活動內(nèi)容。（2） 單位層面的內(nèi)部控制：單位層面的內(nèi)部控制為業(yè)務層面內(nèi)部控制提供環(huán)境基礎(chǔ)。現(xiàn)對內(nèi)控管理手冊的結(jié)構(gòu)進行描述，單位《內(nèi)部控制管理手冊》包括概述、單位層面的控制、業(yè)務層面的內(nèi)部控制、評價和監(jiān)督及附件五部分。單位內(nèi)部控制體系以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，結(jié)合法律法規(guī)要求、行業(yè)管理等作為內(nèi)部控制的標準，主要包括：（1）《行政帶來單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；（2）《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定；（3）單位原有管理制度、流程。適應性原則。制衡行原則。重要性原則。單位建立于實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：全面性原則。本手冊的實施對完善單位內(nèi)部控制制度，進一步規(guī)范單位內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務流程，分解和落實責任，控制單位風險，保證財務報告真實性，確保單位資產(chǎn)安全高效運行具有較強的現(xiàn)實意義。XXX內(nèi)部控制管理手冊 編制：內(nèi)控工作組 審核：內(nèi)控管理委員會 批準：單位負責人目 錄 3 3 3 3 4 4 4 職責及權(quán)限 6 6 72單位層面的內(nèi)部控制 10 決策議事機機制 10 11 11 11 11 11 12 12 133業(yè)務層面的內(nèi)部控制 13 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 1設(shè)計與概預算控制建設(shè)項目控制 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 154 評價和監(jiān)督 15 內(nèi)控自我評價 16 定義 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 165附件 16Xx單位，為了進一步提高單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風險防范能力，全面貫徹財政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，特編制《內(nèi)部控制管理手冊》。作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保單位從思想上提高管理水平，增強風險防控能力，保證單位協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。內(nèi)部控制目標：通過內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實施與完善，分析需要業(yè)務流程，評價控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過對內(nèi)部環(huán)境和各項業(yè)務流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化和梳理，合格保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職工分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為基礎(chǔ)，制定了一系列內(nèi)部控制制度和流程，進一步明確了單位內(nèi)部控制的要求、將內(nèi)控責任分層次落實到部門、崗位，形成了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。（1） 概述：是對單位內(nèi)部控制的簡要介紹，包含單位《內(nèi)部控制管理手冊》編制的意義和目的、單位內(nèi)控目標、遵循的基本原則、內(nèi)部控制標準、手冊使用范圍及遵循性要求、內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)及其職責和權(quán)限、手冊的結(jié)構(gòu)組成及其管理等內(nèi)容。單位層面內(nèi)部控制涉及決策議事機制、崗位責任制、人力資源政策、單位文化、財務體系和信息技術(shù)運用等方面。（4）評價和監(jiān)督：內(nèi)部控制的評價和監(jiān)督是確保內(nèi)部控制建設(shè)不斷完善有效實施的重要環(huán)節(jié)。（5）附件（1）適用范圍《內(nèi)部控制手冊》適用于單位各部門。(2)手冊管理本手冊是單位的重要文件，屬單位機密，應對外保密，各部門、單位應按照綜合管理部要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復印，不得對外泄露。本手冊經(jīng)單位內(nèi)控管理委員會審核，領(lǐng)導批準后正式生效。原則上《內(nèi)部控制管理手冊》每年更新一次，更新資料來源于單位及其他各職能部門的建議，以及內(nèi)、外部監(jiān)察部門對內(nèi)部控制的評價。頒布及生效日期：本手冊于二零一四年二月十日頒布，自頒布之日起生效。 單位應當根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。根據(jù)xxx內(nèi)控管理要求，單位內(nèi)控管理工作實行單位xxx領(lǐng)導下的內(nèi)控管理委員會決策和部門分工責任制，委員會主任由單位xxx擔任。工作小組負責人由xxx ，工作組成員由單位各職能部門和各部門分別派出一名具體工作人員構(gòu)成。決策機構(gòu)：內(nèi)控管理委員會，是內(nèi)控管理的決議機構(gòu)，負責單位與內(nèi)控有關(guān)的重大事項的決定。執(zhí)行機構(gòu)：單位各職能部門具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度，報告內(nèi)控體系實施運營情況。其主要職責包括：（1） 審核內(nèi)部控制體系的框架及實施計劃；（2） 審核內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務流程；（3） 指導和