【正文】 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額是否相等（編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表）（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額是否相符（編制庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表）（4）債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符（編制往來(lái)對(duì)賬單）造成賬實(shí)不符的原因有：（1）財(cái)產(chǎn)物資自然損耗（2）多收或少收的差錯(cuò)（3）財(cái)產(chǎn)毀損被盜（4）（5）憑證未到，形成未達(dá)賬項(xiàng)（6）發(fā)生意外災(zāi)害等。會(huì)計(jì)期末可通過(guò)試算平衡來(lái)核對(duì)。九、對(duì)賬和結(jié)賬 會(huì)計(jì)對(duì)賬工作的主要內(nèi)容包括：。 賬簿的登記要求：賬簿登記應(yīng)使用藍(lán)黑或炭素墨水筆書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆；書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面留適當(dāng)空白，便于錯(cuò)誤更改；記賬時(shí)按賬戶(hù)頁(yè)次逐頁(yè)逐行登記，如空頁(yè)空行則用對(duì)角線(xiàn)注銷(xiāo)，并附簽章；接觸余額后，應(yīng)注明“借”“貸”“平”等借貸方向，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)逐日結(jié)出余額；帳頁(yè)最末一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，下一頁(yè)摘要欄注明“承前頁(yè)”并結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)及余額；賬簿登記完畢，應(yīng)在憑證上簽名或蓋章，并在憑證“過(guò)賬”欄內(nèi)填注明賬簿頁(yè)數(shù)或畫(huà)對(duì)勾，表示記賬完畢，避免重記、漏記；賬簿不得掛擦涂改。我國(guó)只對(duì)固定資產(chǎn)的核算使用卡片賬。 訂本賬適用于總分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 兩欄式賬簿設(shè)有借方和貸方欄目，三欄式賬簿設(shè)有借方、貸方和余額欄目，各種日記賬、總分類(lèi)賬、資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬可采用三欄式；收入、費(fèi)用明細(xì)賬一般采用多欄式賬簿；數(shù)量金額式賬簿設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額欄，如原材料、庫(kù)存商品、產(chǎn)成品等賬簿。備查賬簿登記依據(jù)可能不需要憑證，它更注重用文字表述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 備查賬簿是對(duì)某些序時(shí)賬和分類(lèi)賬不予登記或登記不詳?shù)慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)補(bǔ)充登記的賬簿。在我國(guó)一般只設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 按用途分類(lèi)：序時(shí)賬簿、分類(lèi)賬簿、備查賬簿。 科目匯總表的編制：是將本期會(huì)計(jì)科目發(fā)生額分別計(jì)入“T”形賬戶(hù)，計(jì)算借方，貸方發(fā)生額合計(jì)，填入各科目匯總表中，借貸相等后，可用以登總賬。 記賬憑證按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 原始憑證的審核要求：真實(shí)性審核、合法性審核、完整性審核、正確性審核、及時(shí)性審核、合理性審核。 一張完整的原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容（或稱(chēng)原始憑證要素）：（1）原始憑證名稱(chēng)（2）填制日期（3）接受單位名稱(chēng)（客戶(hù)名稱(chēng)）（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額等）（5）填制單位簽章（6）經(jīng)辦人簽章（7）憑證附件。 原始憑證又稱(chēng)單據(jù)或附件，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得和填制的，因此為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。七、會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。平行登記要求做到：所依據(jù)會(huì)計(jì)憑證相同，借貸方向相同，所屬會(huì)計(jì)期間相同，總分類(lèi)賬戶(hù)金額與其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)合計(jì)金額相等?？偡诸?lèi)賬戶(hù)與其所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)在總金額上應(yīng)當(dāng)相等。 根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系以及借貸記賬法“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，檢查賬戶(hù)記錄是否正確，可采用發(fā)生額試算平衡法和余額試算平衡法。資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)借方登記增加額，貸方登記減少額；負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類(lèi)賬戶(hù)借方登記減少額，貸方登記增加額。 按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)、負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)、所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)、成本類(lèi)賬戶(hù)、損益類(lèi)賬戶(hù)等。 利潤(rùn)：企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用。出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)在實(shí)質(zhì)上屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，出售不需要的材料，都確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。 收入：企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等活動(dòng)中形成的，與所有者投入無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。其中資本公積包括企業(yè)收到投資者出資溢價(jià)部分以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。債權(quán)人對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)形成負(fù)債，所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)形成所有者權(quán)益。 所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。 負(fù)債：指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、。資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，以一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期為標(biāo)準(zhǔn)劃分。 資產(chǎn)：指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。三、會(huì)計(jì)要素企業(yè)會(huì)計(jì)要素分為六大類(lèi)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（1）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性；（2）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支合法性（3）監(jiān)督公共財(cái)產(chǎn)的完整性。（4）資本的增減（權(quán)益類(lèi)科目）。會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)計(jì)最基本的職能，也稱(chēng)反映職能。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)側(cè)重于過(guò)去信息，為外部有關(guān)各方提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量等信息；管理會(huì)計(jì)側(cè)重于未來(lái)信息，為內(nèi)部管理部門(mén)提供進(jìn)行經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)管理、預(yù)測(cè)決策所需的信息。《會(huì)計(jì)實(shí)踐知識(shí)學(xué)習(xí)資料》第一章 總論一、會(huì)計(jì)的概念會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。會(huì)計(jì)按其報(bào)告對(duì)象的不同分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。二、會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)的基本職能包括會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容有：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證劵的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算（通過(guò)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”、 “應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目核算）。(5)收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)物成果的計(jì)算和處理；（7）其他事項(xiàng)。會(huì)計(jì)監(jiān)督是一個(gè)過(guò)程，它分為事前、事中和事后監(jiān)督。資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益反映某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況；收入、費(fèi)用和利潤(rùn)反映某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果。應(yīng)注意①預(yù)期在未來(lái)發(fā)生的交易或事項(xiàng)不形成資產(chǎn)； ②沒(méi)有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的項(xiàng)目，不能確認(rèn)為資產(chǎn)； ③企業(yè)應(yīng)擁有此項(xiàng)資源的所有權(quán)，經(jīng)營(yíng)租入資產(chǎn)沒(méi)有所有權(quán)也沒(méi)有控制權(quán)，不確認(rèn)資產(chǎn)；融資租入資產(chǎn)確認(rèn)為資產(chǎn)。固定資產(chǎn)具有以下特征：①為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；②使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、無(wú)形資產(chǎn)等。應(yīng)注意：①現(xiàn)時(shí)義務(wù)指企業(yè)在現(xiàn)行條件下已承擔(dān)的義務(wù)； ②未來(lái)發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不確認(rèn)為負(fù)債；負(fù)債按其流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，以一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期為標(biāo)準(zhǔn)劃分。非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，主要包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。又稱(chēng)為股東權(quán)益。所有者權(quán)益的特征：①除非發(fā)生減資、清算或分派現(xiàn)金股利，企業(yè)不需要償還所有者權(quán)益；②企業(yè)清算時(shí)，只是在清償負(fù)債后，所有者權(quán)益才返還所有者；③所有者憑借所有有者權(quán)益參與利潤(rùn)分配；所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。盈余公積和未分配利潤(rùn)合稱(chēng)為留存收益。出售固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)并非企業(yè)的日?；顒?dòng)，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入。 費(fèi)用：工業(yè)企業(yè)的費(fèi)用由產(chǎn)品生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用構(gòu)成的，產(chǎn)品生產(chǎn)成本由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用構(gòu)成。 企業(yè)處置固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅費(fèi)會(huì)計(jì)期間利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用四、會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益①等式兩邊同增；②等式兩邊同減；③等式左邊（資產(chǎn)類(lèi)）一增一減④等式右邊一增一減收入費(fèi)用=利潤(rùn)五、會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目參照表（常用） 一、資產(chǎn)類(lèi)二、負(fù)債類(lèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金短期借款營(yíng)業(yè)外支出銀行存款應(yīng)付票據(jù)所得稅費(fèi)用其他貨幣資金應(yīng)付賬款以前年度損益調(diào)整應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬預(yù)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收股利應(yīng)交利息應(yīng)收利息應(yīng)付股利其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款壞賬準(zhǔn)備長(zhǎng)期借款材料采購(gòu)應(yīng)付債券在途物資長(zhǎng)期應(yīng)付款原材料三、所有者權(quán)益類(lèi)材料成本差異實(shí)收資本庫(kù)存商品資本公積委托加工物資盈余公積周轉(zhuǎn)材料本年利潤(rùn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備利潤(rùn)分配長(zhǎng)期股權(quán)投資四、成本損益類(lèi)長(zhǎng)期應(yīng)收款生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)制造費(fèi)用累計(jì)折舊主營(yíng)業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其他業(yè)務(wù)收入在建工程投資收益工程物資營(yíng)業(yè)外收入固定資產(chǎn)清理主營(yíng)業(yè)務(wù)成本無(wú)形資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)成本累計(jì)攤銷(xiāo)營(yíng)業(yè)稅金及附加長(zhǎng)期待攤費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用待處理財(cái)產(chǎn)損益管理費(fèi)用六、會(huì)計(jì)賬戶(hù)分為總分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。 賬戶(hù)分為左方（借方）、右方（貸方）兩個(gè)方向。 期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額對(duì)于資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類(lèi)： 期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額對(duì)于負(fù)債、所有者權(quán)益、損益類(lèi)： 期末余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額本期借方發(fā)生額賬戶(hù)的內(nèi)容具體分為賬戶(hù)名稱(chēng)、記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記賬憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等。公式為： 全部賬戶(hù)本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶(hù)本期貸方發(fā)生額合計(jì) 全部賬戶(hù)的本期借方初期余額合計(jì)=全部賬戶(hù)的貸方期初發(fā)生余額合計(jì) 全部賬戶(hù)的借方期末發(fā)生余額合計(jì)=全部賬戶(hù)的貸方期末發(fā)生余額合計(jì) 總分類(lèi)賬戶(hù)對(duì)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)具有統(tǒng)馭控制作用；明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)對(duì)總分類(lèi)賬戶(hù)具有補(bǔ)充說(shuō)明的作用。 平行登記是指對(duì)所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以憑證為依據(jù)，一方面記入總分類(lèi)賬戶(hù)，另一方面記入有關(guān)所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的方法。 會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶(hù)的區(qū)別是：前者是賬戶(hù)的名稱(chēng)，不存在結(jié)構(gòu)；后者具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。按照編制程序或用途不同，為原始憑證和記賬憑證。 記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，所填制的會(huì)計(jì)憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。 原始憑證的填制的要求：記錄真實(shí)、內(nèi)容完整、手續(xù)完備、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、編號(hào)連續(xù)、不得涂改、填制及時(shí)。 記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容或要素：（1）記賬憑證名稱(chēng)（2）填制日期（或業(yè)務(wù)發(fā)生日期）（3）憑證編號(hào)（4）內(nèi)容摘要（5）涉及會(huì)計(jì)科目及記賬方向（6）借方、貸方金額（7）記賬標(biāo)記（√）（8）附件張數(shù)（9）有關(guān)人員簽章。按填列方式不同分為復(fù)式記賬憑證、單式記賬憑證和匯總記賬憑證。八、會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，是連接會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié)。 序時(shí)賬簿又稱(chēng)日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。 分類(lèi)賬簿包括總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬。如租入固定資產(chǎn)備查賬簿等。 按帳頁(yè)格式分類(lèi)：兩欄式、三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。 按外形特征分類(lèi)：訂本賬、活頁(yè)賬和卡片賬?；铐?yè)賬適用于明細(xì)分類(lèi)賬。 帳頁(yè)的基本內(nèi)容包括：（1）賬戶(hù)的名稱(chēng)（2）登記賬戶(hù)的日期欄（3）憑證種類(lèi)和號(hào)數(shù)欄（4）摘要欄（5）金額欄（借方、貸方、余額等）（6）總頁(yè)次和分戶(hù)頁(yè)次。特殊記賬使用紅墨水：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；在三欄式的賬戶(hù)余額欄前，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；會(huì)計(jì)中的紅字表示負(fù)數(shù)。賬證核對(duì)是將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證，記賬方向是否相符。賬賬核對(duì)包括：（1.）核對(duì)總分類(lèi)賬簿的記錄（2）總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿的核對(duì)（3）總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿的核對(duì)（4）明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)。結(jié)賬：為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需進(jìn)行結(jié)賬。應(yīng)計(jì)收入是指已經(jīng)在本期實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，但未收到款項(xiàng)的收入，應(yīng)確認(rèn)為本期收入。應(yīng)記費(fèi)用是指已經(jīng)在本期發(fā)生，因款項(xiàng)未付而未登記的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在本期確認(rèn)為費(fèi)用。月末結(jié)賬時(shí)，在最后一筆業(yè)務(wù)記錄之下通欄劃單紅線(xiàn)表示結(jié)賬。有余額的賬戶(hù)在年度終了時(shí)，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。錯(cuò)賬更正方法：。在錯(cuò)誤文字或數(shù)字上劃紅線(xiàn)，在其上方填寫(xiě)正確文字或數(shù)字，并附簽章。紅字更正法：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目或金額有錯(cuò)誤，用紅字填寫(xiě)與原憑證相同的記賬憑證，以示注銷(xiāo)，在用藍(lán)字填寫(xiě)正確的記賬憑證，據(jù)以記賬?？傎~：日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次，同市結(jié)轉(zhuǎn)上年余額，備查賬可以連續(xù)使用。賬務(wù)處理程序：也稱(chēng)會(huì)計(jì)核算組織程序或會(huì)計(jì)核算形式。第一種是最基本的賬務(wù)處理程序。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，現(xiàn)金的使用范圍有：1. 。一般按照單位3—5天的日常零星開(kāi)支確定，最多不超過(guò)15天，超過(guò)部分的金額應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行?，F(xiàn)金的清查，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”核算。，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，記入其他應(yīng)付款，屬于無(wú)法查明原因的，記入營(yíng)業(yè)外收入。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付款調(diào)節(jié)后的存款余額金額 項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款調(diào)節(jié)后的存款余額 金額其他貨幣資金：，包括銀行匯票存款。匯款人使用銀行匯票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”銀行匯票提示付款期限為自出票日起一個(gè)月。銀行本票是指銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。定額本票票面額為1000。申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”。企業(yè)填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí)，借記“其他貨幣資金—銀