【正文】 低值易耗品借2 500123101雪糕模型盒B借1 5005元,數(shù)量300個(gè)123102管理用具B借1 00020元,數(shù)量50件1243庫存商品12 820124301紅豆牛奶雪糕B2 64022元,數(shù)量 120 盒124302綠豆牛奶雪糕B4 40020元,數(shù)量220盒124303花生牛奶雪糕B3 780 21元,數(shù)量180盒124304巧克力冰淇淋B2 00025元,數(shù)量80盒4101生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本41010101—紅豆牛奶雪糕C02—綠豆牛奶雪糕C03—花生牛奶雪糕C04—巧克力冰淇淋C05—共耗電腦記賬設(shè)置06—生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出電腦記賬設(shè)置410102輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修車間C4105制造費(fèi)用基本生產(chǎn)車間C1301待攤費(fèi)用01財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)A2 0002 00002車船使用稅費(fèi)A1401長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資A100000014010101——佛山金華乳業(yè)有限公司A1000000續(xù)表編號總賬明細(xì)賬格式借或貸余 額備 注1501固定資產(chǎn)借3 673 000150101房屋建筑物A借2 600 000150102機(jī)器設(shè)備A借778 000150103運(yùn)輸設(shè)備A借250 000150104其他設(shè)備A借45 0001502累計(jì)折舊累計(jì)折舊A貸535 440535 4401701固定資產(chǎn)清理其他設(shè)備A1801無形資產(chǎn)非專利技術(shù)A借97 00097 0002101短期借款流動(dòng)資金借款A(yù)貸100 000100 0002111應(yīng)付票據(jù)01廣州天天食品有限公司A2121應(yīng)付賬款40 000212101廣州燕塘乳業(yè)有限公司A貸40 000212102廣州自來水公司A212103廣州供電局A212104廣州天天食品有限公司A2151應(yīng)付工資應(yīng)付工資A貸2153應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)A貸13 13 2161應(yīng)付利潤應(yīng)付利潤A2171應(yīng)交稅金貸95 270217101應(yīng)交增值稅C貸217102未交增值稅A貸60 000217108應(yīng)交城建稅A貸4 270217103應(yīng)交營業(yè)稅A貸1 000217106應(yīng)交所得稅A貸30 000217112個(gè)人所得稅A貸2176其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加A貸1 8301 8302181其他應(yīng)付款218101養(yǎng)老保險(xiǎn)A貸218102醫(yī)療保險(xiǎn)A貸218103失業(yè)保險(xiǎn)A貸續(xù)表編號總賬明細(xì)賬格式借或貸余 額備 注總 賬明細(xì)賬218104工會(huì)經(jīng)費(fèi)A貸5 000218105職工教育經(jīng)費(fèi)A貸14 0002191預(yù)提費(fèi)用預(yù)提借款利息A貸1 0001 0003101實(shí)收資本3 800 000310101廣州東華股份公司A貸2 500 000310102李華A貸1 300 0003121盈余公積貸150 000312101法定盈余公積A貸100 000312102法定公益金A貸50 0003131本年利潤3141利潤分配貸285 000314102提取法定盈余公積A314103提取法定公益金A314110應(yīng)付利潤A314115未分配利潤A貸285 0005101主營業(yè)務(wù)收入貸1 600 500510101紅豆牛奶雪糕A貸385 000510102綠豆牛奶雪糕A貸346 500510103花生牛奶雪糕A貸385 000510104巧克力冰淇淋A貸484 0005401主營業(yè)務(wù)成本借973 500540101紅豆牛奶雪糕A借242 000540102綠豆牛奶雪糕A借198 000540103花生牛奶雪糕A借231 000540104巧克力冰淇淋A借302 5005402主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加A借25 00025 0005102其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入A貸50 00050 0005405其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出A借40 00040 0005501營業(yè)費(fèi)用多欄式C借80 00080 0005502管理費(fèi)用多欄式C借300 000300 0005503財(cái)務(wù)費(fèi)用多欄式C借20 00020 0005201投資收益投資收益A貸5301營業(yè)外收入營業(yè)外收入A貸10 00010 0005601營業(yè)外支出營業(yè)外支出A借5 0005 0005701所得稅所得稅A借74 91074 910借方余額合計(jì)：6 711 630 貸方余額合計(jì)：6 711 630注：R表示日記賬、A表示三欄式明細(xì)賬、B表示數(shù)量余額明細(xì)賬、C表示多欄式明細(xì)賬、表示單位成本三、2006年12月業(yè)務(wù)資料如下：1．12月1日，向廣州大新公司銷售紅豆牛奶雪糕120盒，單價(jià)35元，價(jià)款4200元，增值稅714元；綠豆牛奶雪糕160盒，單價(jià)35元，價(jià)款5600元，增值稅952元；花生牛奶雪糕160盒，單價(jià)35，價(jià)款5600元，增值稅952元；巧克力冰淇淋80盒，單價(jià)40元價(jià)款共3200元，增值稅544元，價(jià)款共計(jì)18600元，增值稅3162元，收支票。（，價(jià)款14 500元，增值稅2465元，運(yùn)費(fèi)500元已扣稅）。（領(lǐng)用存貨時(shí)，在有關(guān)存貨明細(xì)賬上登記發(fā)出數(shù)量，不登記金額，月末計(jì)算出加權(quán)平均單價(jià)后，再登記金額。借：銀行存款 200 000貸：短期借款 200 0005．12月2日，購職工工會(huì)活動(dòng)物品3 500元（支票）借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3500 貸：銀行存款 35006．12月2日，以現(xiàn)金200元購買印花稅票。借：其他應(yīng)收款——陳明5 000貸：現(xiàn)金 5 0008．12月3日，向深圳紅光公司購白砂糖200千克，每千克6元；購食用香精50千克，每千克44元，價(jià)款共計(jì)3400元，增值稅578 元；脫脂奶粉90千克，每千克32元，價(jià)款共計(jì)2880元，,；款匯出，材料未入庫。(原銀行匯票4000元,)①借：材料——紅豆 450 ——綠豆 384 ——花生 522 ——膨脹劑 1720應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 ②借：銀行存款 貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 10．12月4日，12月3日向深圳紅光公司購入的白砂糖、食用香精、脫脂奶粉入庫。借：材料——白砂糖 4000貸：在途物資 400012．12月5日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用脫脂奶粉100千克、白砂糖200千克、食用香精20千克、紅豆80千克、綠豆80千克、花生80千克、膨脹劑25千克、紙盒3000個(gè)。 借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 4 800現(xiàn)金 1 200貸：其他應(yīng)收款——陳明 6 00015．12月8日，向深圳沃瑪商場銷售紅豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，價(jià)款7000元，增值稅1190元； 綠豆牛奶雪糕200盒，每盒35元，價(jià)款7000元，增值稅1190元；花生牛奶雪糕250盒，每盒35元，價(jià)款8750元，； 巧克力冰淇淋 250盒，每盒40元,價(jià)款10000元，增值稅1700元；；價(jià)款共計(jì)32750元，代墊運(yùn)費(fèi)500元（現(xiàn)金），辦妥委托收款手續(xù)。表151①借：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入——紅豆牛奶雪糕7000 ——綠豆牛奶雪糕7000 ——花生牛奶雪糕8750 ——巧克力冰淇淋10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 現(xiàn)金 500②借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)100貸：銀行存款10016．12月8日，支付職工培訓(xùn)費(fèi)2 000元（支票）。表171借：應(yīng)交稅金——未交增值稅60 000——應(yīng)交城建稅4270——應(yīng)交營業(yè)稅1 000——應(yīng)交所得稅30 000其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加1830貸：銀行存款 9710018．12月8日，向廣州永安食品有限公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，協(xié)商價(jià)100 000元，收款。表19借：營業(yè)外支出1800貸：銀行存款180020．12月9日，銷售部門報(bào)銷辦公費(fèi)200元(現(xiàn)金)。表211單位負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)提表2006年12月項(xiàng)目計(jì)提基數(shù)計(jì)提比例（%）金額（元）醫(yī)療保險(xiǎn)771602養(yǎng)老保險(xiǎn)7710012失業(yè)保險(xiǎn)771601工傷保險(xiǎn)77160生育保險(xiǎn)77160合計(jì)制表：蘇洋 審核：胡珍注：單位負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)（本單位共27人，則企業(yè)的計(jì)提基數(shù)為77160元）表212借：其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——失業(yè)保險(xiǎn) 管理費(fèi)用——社會(huì)保障費(fèi) 貸：銀行存款 22．12月10日，向廣州燕塘乳業(yè)有限公司購脫脂奶粉180千克，每千克33元；巧克力100千克，每千克75元，食用香精50千克，每千克44元；貨款共15640元，材料入庫。表23借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——深圳沃瑪公司 24．12月11日，銷售部江小紅報(bào)銷出租汽車費(fèi)200元（其余發(fā)票略）。表25借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)30 000貸：銀行存款 30 00026．12月11日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用巧克力50千克、脫脂奶粉90千克、白砂糖200千克、食用香精15千克、紅豆60千克、綠豆60千克、花生60克、膨脹劑20千克。借：應(yīng)付福利費(fèi)6 000貸：銀行存款6 00028．12月14日，收到深圳沃瑪公司上月欠款35000元。表29借：營業(yè)外支出 15 000貸：銀行存款 15 00030．12月15日，向廣州天天食品有限公司購紅豆100千克，每千克5元；綠豆100千克，每千克5元；花生100千克，每千克6 元；價(jià)款1600元，增值稅272元，共計(jì)1872元（款未付）借：材料——紅豆 500 ——綠豆 500 ——花生 600應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）272貸：應(yīng)付賬款——廣州天天食品有限公司 187231．12月16日入庫紅豆牛奶雪糕300盒、綠豆