【正文】 成本——裝配車間（宏遠二號） 貸：生產(chǎn)成本——機工車間（宏遠二號） 120．（1）借：庫存商品——宏遠一號 貸：生產(chǎn)成本——裝配車間（宏遠一號） （2）借：庫存商品——宏遠二號） 貸：生產(chǎn)成本——裝配車間（宏遠二號） ．借：主營業(yè)務(wù)成本——宏遠一號 ——宏遠二號 貸：庫存商品——宏遠一號 ——宏遠二號 委托代銷商品——宏遠一號 ——宏遠二號 ．借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 ——教育費附加 .借：主營業(yè)務(wù)收入 公允價值變動損益 投資收益 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 財務(wù)費用 銷售費用 營業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 借：本年利潤 貸：所得稅費用 13。用插值法計算如下：現(xiàn)值 利率 7％500000 r 8%（）247。65= 生鐵應(yīng)負擔的運費=45=2 鋼板應(yīng)負擔的運費=3 =1 （2）借：材料采購——生鐵 79 （76 500+2 ）材料采購——鋼材（鋼板）64 （63000+1 ） 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 23995（23 715+40007%）貸：應(yīng)付票據(jù)——湘潭鋼鐵貿(mào)易公司 167 21545．借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款——建行 300046．借：其他應(yīng)收款——武田敏 3000 貸：庫存現(xiàn)金 300047．借：材料采購——外購配件（CL206齒輪） 108 000材料采購——外購配件（CL302齒輪） 200 000材料采購——外購配件（CL306齒輪） 50 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 60 860 貸：應(yīng)付賬款——南寧齒輪廠 418 86048．借：其他貨幣資金 1000000 貸：銀行存款 ——建行 1000000銀行匯票委托書149．借：應(yīng)收賬款——桂林四方農(nóng)機公司 343000　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 TM160 300000　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 39000 銀行存款 400050．領(lǐng)料51．借：材料采購——外購配件（GNC柴油機） 474 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 80 580 貸：應(yīng)付賬款——廣西龍源機電公司 554 58052．借：管理費用——修理費 3000 貸：銀行存款——建行 300053．借：管理費用——車船稅 4380貸：銀行存款——建行 438054．借：應(yīng)付職工薪酬——工資 260787 貸：銀行存款——建行 253831 其他應(yīng)收款——水電 3161 其他應(yīng)付款——房租 1245 應(yīng)交稅費——個人所得稅 255055．借：生產(chǎn)成本——基本——鑄造 20024 ——基本——加工 43050 ——基本——裝配 122915——輔助——機修 16911制造費用——鑄造 3962 ——加工 5480 ——裝配 6900 管理費用 41545貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 260787部門應(yīng)付工資養(yǎng)老保險20%醫(yī)療保險6%失業(yè)保險2%工傷保險1%住房公積金10%%工會經(jīng)費2%合計鑄造車間生產(chǎn)工人20024管理人員3962小計23986機工車間生產(chǎn)工人43050861025838614305861管理人員548010965482329小計4853097064853裝配車間生產(chǎn)工人12291524583管理人員6900138041413869690138小計12981525963機修車間機修工人129352587管理人員3976小計16911總部人員415458309合計26078756．借：生產(chǎn)成本——基本——鑄造 ——基本——加工 ——基本——裝配 ——輔助——機修 制造費用——鑄造 ——加工 2329 ——裝配 2932..5管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險 ——醫(yī)療保險