會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)教程張臻主編會(huì)計(jì)分錄-展示頁(yè)
2025-06-25 01:14本頁(yè)面
【正文】 成本——裝配車間（宏遠(yuǎn)二號(hào)） 貸：生產(chǎn)成本——機(jī)工車間（宏遠(yuǎn)二號(hào)） 120．（1）借：庫(kù)存商品——宏遠(yuǎn)一號(hào) 貸：生產(chǎn)成本——裝配車間（宏遠(yuǎn)一號(hào)） （2）借：庫(kù)存商品——宏遠(yuǎn)二號(hào)） 貸：生產(chǎn)成本——裝配車間（宏遠(yuǎn)二號(hào)） ．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——宏遠(yuǎn)一號(hào) ——宏遠(yuǎn)二號(hào) 貸：庫(kù)存商品——宏遠(yuǎn)一號(hào) ——宏遠(yuǎn)二號(hào) 委托代銷商品——宏遠(yuǎn)一號(hào) ——宏遠(yuǎn)二號(hào) ．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 ——教育費(fèi)附加 .借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 公允價(jià)值變動(dòng)損益 投資收益 貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 資產(chǎn)減值損失 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 13。用插值法計(jì)算如下：現(xiàn)值 利率 7％500000 r 8%（）247。65= 生鐵應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=45=2 鋼板應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=3 =1 （2）借：材料采購(gòu)——生鐵 79 （76 500+2 ）材料采購(gòu)——鋼材（鋼板）64 （63000+1 ） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 23995（23 715+40007%）貸：應(yīng)付票據(jù)——湘潭鋼鐵貿(mào)易公司 167 21545．借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款——建行 300046．借：其他應(yīng)收款——武田敏 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300047．借：材料采購(gòu)——外購(gòu)配件（CL206齒輪） 108 000材料采購(gòu)——外購(gòu)配件（CL302齒輪） 200 000材料采購(gòu)——外購(gòu)配件（CL306齒輪） 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60 860 貸：應(yīng)付賬款——南寧齒輪廠 418 86048．借：其他貨幣資金 1000000 貸：銀行存款 ——建行 1000000銀行匯票委托書149．借：應(yīng)收賬款——桂林四方農(nóng)機(jī)公司 343000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM160 300000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 39000 銀行存款 400050．領(lǐng)料51．借：材料采購(gòu)——外購(gòu)配件（GNC柴油機(jī)） 474 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80 580 貸：應(yīng)付賬款——廣西龍?jiān)礄C(jī)電公司 554 58052．借：管理費(fèi)用——修理費(fèi) 3000 貸：銀行存款——建行 300053．借：管理費(fèi)用——車船稅 4380貸：銀行存款——建行 438054．借：應(yīng)付職工薪酬——工資 260787 貸：銀行存款——建行 253831 其他應(yīng)收款——水電 3161 其他應(yīng)付款——房租 1245 應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 255055．借：生產(chǎn)成本——基本——鑄造 20024 ——基本——加工 43050 ——基本——裝配 122915——輔助——機(jī)修 16911制造費(fèi)用——鑄造 3962 ——加工 5480 ——裝配 6900 管理費(fèi)用 41545貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 260787部門應(yīng)付工資養(yǎng)老保險(xiǎn)20%醫(yī)療保險(xiǎn)6%失業(yè)保險(xiǎn)2%工傷保險(xiǎn)1%住房公積金10%%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%合計(jì)鑄造車間生產(chǎn)工人20024管理人員3962小計(jì)23986機(jī)工車間生產(chǎn)工人43050861025838614305861管理人員548010965482329小計(jì)4853097064853裝配車間生產(chǎn)工人12291524583管理人員6900138041413869690138小計(jì)12981525963機(jī)修車間機(jī)修工人129352587管理人員3976小計(jì)16911總部人員415458309合計(jì)26078756．借：生產(chǎn)成本——基本——鑄造 ——基本——加工 ——基本——裝配 ——輔助——機(jī)修 制造費(fèi)用——鑄造 ——加工 2329 ——裝配 2932..5管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn) ——醫(yī)療保險(xiǎn)
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