【正文】 制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券方案； 擬定公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，決定公司的風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng)； 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 聘任或者解聘總經(jīng)理、董事會(huì)秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，并決定其他報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng)；1制定公司的基本管理制度；1制定公司章程的修改方案；1管理公司信息披露事項(xiàng)；1向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；1聽取公司總經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查總經(jīng)理的工作；1法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定，以及股東大會(huì)授予的其他職權(quán)。 二、股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)： 決定公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃； 選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報(bào)酬事項(xiàng)； 選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)； 審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告； 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案； 審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議； 對(duì)公司發(fā)行債券作出決議；對(duì)公司合并、分立、解散和清算事項(xiàng)作出決議；1修改公司章程；1對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；1審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；1審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決定的其他事項(xiàng)。移交人員對(duì)移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。五、公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。三、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)部傳遞會(huì)計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。 第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作一、董事會(huì)或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)部和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、建議，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。審計(jì)部按照審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司各部門進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，保證公司各項(xiàng)制度的貫徹落實(shí)。 九、內(nèi)部報(bào)告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、資金分析報(bào)告、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告等報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要信息，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，提出改進(jìn)意見，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。 七、財(cái)產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)安全完整。 六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手段。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計(jì)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。三、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制要求公司樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。九、公司設(shè)置審計(jì)部，隸屬于審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)包括內(nèi)部控制審計(jì)在內(nèi)的公司內(nèi)部審計(jì)日常工作。七、機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。 五、國(guó)家法律、法規(guī)、政策對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機(jī)構(gòu)和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。三、公司新設(shè)、撤銷機(jī)構(gòu)，或變更機(jī)構(gòu)職能，應(yīng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。5第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。內(nèi)部控制制度要隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和經(jīng)營(yíng)管理的需要，不斷評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。內(nèi)部控制制度要符合公司的中、長(zhǎng)期規(guī)劃和短期目標(biāo)，與公司其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實(shí)施效果。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定。三、建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)： 建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；保證國(guó)家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營(yíng)方針的貫徹落實(shí)。 內(nèi)部控制制度目 錄第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 4第一章 總則 1第二章 機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 3第三章 內(nèi)部控制方法 4第四章 內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作 6第五章 授權(quán)體系概述 7第六章 附則 8第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度 9第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度 10第一節(jié) 內(nèi)控概述 10第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 13第三節(jié) 授權(quán)體系 20第四節(jié) 管理制度 24物資供應(yīng)計(jì)劃（P2Z1J41） 24物資請(qǐng)購(gòu)規(guī)范（P2Z1J42） 29自采業(yè)務(wù)規(guī)范（P2Z1J43） 33大宗采購(gòu)管理（P2Z1J44） 37定點(diǎn)采購(gòu)管理（P2Z1J45） 42固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理（P2Z1J46） 48勞務(wù)及服務(wù)采購(gòu)（P2Z1J47） 50采購(gòu)作業(yè)控制（P2Z1J48） 52供應(yīng)商管理（P2Z1J49） 56合同、訂單管理（P2Z1J410） 59進(jìn)貨價(jià)格及采購(gòu)成本控制（P2Z1J411） 62物料進(jìn)庫(kù)規(guī)程(P2Z1J412) 66物料出庫(kù)規(guī)程(P2Z1J413) 69退料規(guī)程(P2Z1J414) 71倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)管理(P2Z1J415) 74存貨盤點(diǎn)管理(P2Z1J416) 77庫(kù)存分析及報(bào)告(P2Z1J417) 83第二章 生產(chǎn)內(nèi)部控制制度 87第一節(jié) 內(nèi)控概述 87第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 89第三節(jié) 授權(quán)體系 95第四節(jié) 管理制度 97生產(chǎn)計(jì)劃管理制度（P2Z2J41） 97領(lǐng)料制度（P2Z2J42） 101物料使用制度（P2Z2J43） 105物料退庫(kù)制度（P4Z2J44） 108物料盤點(diǎn)制度（P2Z2J45） 111生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2Z2J46） 114產(chǎn)成品入庫(kù)制度（P2Z2J47） 117產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度（P2Z2J48） 119產(chǎn)成品出庫(kù)制度（P2Z2J49） 121委托加工定價(jià)制度（P2Z2J410） 124委托加工過程管理（P2Z2J411） 126委托加工產(chǎn)品管理制度（P2Z2J412） 132生產(chǎn)成本管理制度（P2Z2J413） 136第三章 銷售內(nèi)部控制制度 139第一節(jié) 內(nèi)控概述 139第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 141第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 144第四節(jié) 管理制度 145銷售定價(jià)管理制度( P2Z3J41 ) 145銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2Z3J42 ) 147第三篇 資金內(nèi)部控制制度 151第一章 內(nèi)控概述 152第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 154第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 158第四章 管理制度 160資金使用計(jì)劃制度( P3Z41 ) 160現(xiàn)金管理制度( P3Z42 ) 163銀行存款管理制度( P3Z43 ) 167備用金管理制度( P3Z44 ) 172借款管理制度( P3Z45 ) 174費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3Z46 ) 178籌資管理制度( P3Z47 ) 181結(jié)算中心管理制度( P3Z48 ) 185第四篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 196第一章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 197第一節(jié) 內(nèi)控概述 197第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé) 199第三節(jié) 授權(quán)體系 206第四節(jié) 管理制度 207會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4Z1J41 ) 207一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度( P4Z1J42 ) 209財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度( P4Z1J43 ) 214利潤(rùn)分配的內(nèi)部控制制度( P4Z1J44 ) 216會(huì)計(jì)檔案管理制度( P4Z1J45 ) 218會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度( P4Z1J46 ) 222財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 225第一節(jié) 內(nèi)控概述 225第四節(jié) 管理制度 234一、債權(quán)管理 234應(yīng)收帳款管理制度( P4Z2J411 ) 234其他應(yīng)收款管理制度( P4Z2J412 ) 236二、固定資產(chǎn)管理 239固定資產(chǎn)購(gòu)置（P4Z2J421） 239固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422） 243固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（P4Z2J423） 248固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） 251在建工程管理（P4Z2J425） 256三、資產(chǎn)減值管理 260壞帳準(zhǔn)備管理（P4Z2J431） 260長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J432） 264存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4Z2J433） 266固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J434） 268四、債務(wù)管理 272應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） 272應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4Z2J442） 276五、成本費(fèi)用管理 278生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 278管理費(fèi)用管理制度(P4Z2J412 ) 278財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4Z2J413 ) 280六、財(cái)務(wù)分析管理 282短期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J461） 282中期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J462） 284長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J463） 286第五篇 全面預(yù)算制度 288第一章 概述 289第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 293第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 300第四章 管理制度 301預(yù)算編制( P5Z41 ) 301預(yù)算執(zhí)行與考核（P5Z42） 308第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 312第一章 內(nèi)控概述 313第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 315第三章 授權(quán)體系 317第四章 管理制度 318內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6Z41） 318內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6Z42） 320內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6Z43） 322其他管理制度（P6Z44） 324第七篇 投資內(nèi)部控制制度 325第一章 內(nèi)控概述 326第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 328第三章 授權(quán)體系 330第四章 管理制度 331項(xiàng)目投資管理（P7Z41） 331有價(jià)證券投資管理（P7Z42） 335研究開發(fā)投資（P7Z43） 337第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 340第一章 內(nèi)控概述 341第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 343第三章 授權(quán)體系 345第四章 管理制度 346參股企業(yè)管理（P8Z41） 346控股企業(yè)管理（P8Z42） 349附件：***股份有限公司會(huì)計(jì)制度 3523第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ) 第一章 總則一、為了加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。 全面性原則。 協(xié)調(diào)性原則。 經(jīng)濟(jì)性原則。 時(shí)效性原則。 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容： 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度； 資金內(nèi)部控制制度； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度； 全面預(yù)算制度； 內(nèi)部審計(jì)制度； 投資內(nèi)部控制制度； 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作