【正文】 制造費用合 計略略 5800580015900 15900 22262226 272527255800 18126 2725266515800 一l81262725—2665l 答： 借：生產(chǎn)成本 26651貸：原材料 5800應付工資 l5900應付福利費 2226制造費用 2725 、 借：庫存商品 ． 26651貸：生產(chǎn)成本 266512008年7月1．請指出下面屬于哪一種會計核算形式的賬務處理程序圖?說明該會計核算形式賬務處理程序的優(yōu)缺點及其適用范圍。 ’④該公司固定資產(chǎn)盤點制度應增加盤點人員的職責、盤點前的準備事項、盤點的時間及方式、盤點應注意事項等條款。 ②分工條款中固定資產(chǎn)盤點的組織領導應為財務部；行政科應負責房屋、建筑物的盤點；同時應增添“各職能部門及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合”的條款。 一(二)本制度自頒布之日起執(zhí)行。 (二)行政科為固定資產(chǎn)盤點常設工作機構，具體負責組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點工作。(四)儲運部負責車輛等運輸設備的盤點。(二)財務部負責房屋、建筑物的盤點。二、固定資產(chǎn)盤點的范圍及分工 固定資產(chǎn)盤點是指房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等勞動資料的盤點。YH公司固定資產(chǎn)盤點制度2005年1月 一、總則 (一)為了加強財務管理，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點行為，明確有關人員的責任，保護企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整，制定本制度。 (7)期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制財務會計報告。 (5)期(月)末，根據(jù)科目匯總表逐筆登記總分類賬。 (3)根據(jù)記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬?？颇繀R總表核算形式的賬務處理程序具體內(nèi)容是：(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證。2．請指出下面圖示是什么會計核算形式?并說明該會計核算形式賬務處理程序的具體內(nèi)容。⑤如有有價證券、增值稅專用發(fā)票等物品需要放在保險柜內(nèi)，必須要辦理保管交接手續(xù)。③保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 (2)保管措施條款中需要調(diào)整增加的內(nèi)容：①保險柜存放的房間應有鐵欄桿、防盜門。5．現(xiàn)金以外的物品，一律不得存放在保險柜內(nèi)。 3．出納員工作變動時，應更換保險柜密碼，保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，經(jīng)會計同意后找人修理或修配鑰匙。二、保管措施 1．現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮防水、通風較好的房間。擔任出納的人員必須具備誠信可靠、責任心強、業(yè)務熟練、工作主動等方面的政治與業(yè)務素質(zhì)。最后，會計部門根據(jù)相關憑證與銀行進行結算。 ③運輸部門將商品及專用發(fā)票送交客戶，待對方驗收后取得送貨回單。 (2)箭頭①、③，④和會計部門與銀行結算有誤。(2)應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可減少銷售業(yè)務中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。電腦系統(tǒng)授信額度的確認，提高了銷售業(yè)務的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實性，合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性， 該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實現(xiàn)了對應收賬款的事前控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單．核準付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貸款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員，儲運人員進行了分工。客戶簽收后將送貨單留存一聯(lián)，另一聯(lián)送貨單由儲運部門返回財會部門作為銷售收入或應收賬款之依據(jù)。財會部門將銷貨發(fā)票及三聯(lián)送貨單送交儲運部門。儲運部門依據(jù)銷貨通知單標明的品種、數(shù)量進行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單送交財會部門。如是放賬客戶，須將已獲核準的授信責任書送交財會部門負責應收款的會計進行電腦系統(tǒng)的授倌額度確認，同時，將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應的銷售合同一份轉(zhuǎn)交營業(yè)管理部門。 如是現(xiàn)銷客戶，當收到客戶訂貨單及繳款時，按照客戶之繳款填寫繳款單送交財會部門出納員。該表交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經(jīng)營能力、資信狀況進行評核，出具授信建議．經(jīng)銷售部門經(jīng)理核準與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同?！稌嬛贫仍O計》期末匯總20072011年《會計制度設計》期末考試題匯總復習一、分析說明題2007年1月1．請指出下面ABC公司銷售業(yè)務的內(nèi)部控制制度的可取之處和缺憾所在。 ABC公司銷售業(yè)務的內(nèi)部控制制度 2003年6月 銷售部門的業(yè)務人員在了解客戶的基本情況后，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。銷售部門業(yè)務助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。出納員在收款后，將繳款單的一聯(lián)交財會部門負責收款的會計進行電腦系統(tǒng)繳款確認。營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨通知單送交儲運部門(營業(yè)管理部門、儲運部門工作由一人領導)。財會部門核對價格、收款金額無誤后簽字并在電腦系統(tǒng)確認生成銷貨清單，據(jù)此填制銷貨發(fā)票并予以記賬。儲運部門留存一聯(lián)，其余兩聯(lián)送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶。答：(一)該公司內(nèi)部控制制度的可取之處 (1)該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。 (2)該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。 (3)該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認的權限控制。可在 (二)該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處 (1)分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業(yè)管理部門與儲運部門同屑一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業(yè)務的牽制上還不夠嚴謹。2．請指出下面是一種什么銷售方式流程圖?試分析存在什么問題?怎樣調(diào)整?答：(1)這是送貨制銷售方式流程圖。 (3)應當按以下要求調(diào)整： ①是銷售部門先開發(fā)票再由運輸部門提貨送貨。 ④是運輸部門將進貨回單交銷售部門或會計部門。2007年7月1．請說明下面某公司的現(xiàn)金保管辦法存在哪些問題?公司現(xiàn)金保管辦法 一、保管人 1．現(xiàn)金保管人員的責任人為出納員。2．出納員一般在本崗位連續(xù)工作不得超過2年。 2．保險柜鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。 4．庫存現(xiàn)金應存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納與會計人員共同負責。答：(1)保管人條款中出納員一般在本崗位應當連續(xù)工作不得超過5年。②保險柜鑰匙必須由出納人員保管j不得交由其他人保管，并應隨時轉(zhuǎn)動密碼器。④庫存現(xiàn)金發(fā)生損失，應由出納人員負責。⑥應增加“出納員到銀行存取現(xiàn)金，必須有保安員扣送，并安排專車接送”條款。2．答：該圖示是科目匯總表核算形式。 (2)根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(4)根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。 (6)根據(jù)對賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對。2008年1月1．請指出下面YH公司固定資產(chǎn)盤點制度的缺憾所在。 ’ (二)本制度是公司進行固定資產(chǎn)盤點的規(guī)范，各部門可參考執(zhí)行。參與盤點的各部門具體分工如下： (一)行政科負責固定資產(chǎn)盤點的組織領導。 (三)制造部負責生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用等機器設備的盤點。 三、組織領導 、 (一)為了保證固定資產(chǎn)盤點工作的順利進行，公司設立固定資產(chǎn)盤點領導小組，組長由副總經(jīng)理擔任，副組長由行政科長及財務部長擔任，成員由財務、生產(chǎn)、倉儲、行政等職能部門的負責人組成。四、其他(一)本制度由財務部制定、解釋、修改。 1．答：①總則中第2條應改為：“本制度是公司進行固定資產(chǎn)盤點的規(guī)范，各部門必須無條件遵照執(zhí)行”。 ③組織領導條款中公司所設立的固定資產(chǎn)盤點領導小組組長應由總經(jīng)理擔任，副組長應由財務負責人及財務部長擔任，成員應增添基建部門；財務部為固定資產(chǎn)盤點常設工作機構，具體負責組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點工作。2．請為下面的生產(chǎn)成本明細賬的摘要部分填寫相應的內(nèi)容并編制有關的會計分錄。答：是匯總記賬憑證核算形式的賬務處理程序流程圖。按照會計科目的對應關系匯總編制的，這樣就保證了在總分類賬中仍然能夠反映賬戶之間的對應關系，便于核對賬目。因此，這種核算形式一般適用于經(jīng)營規(guī)模較大，經(jīng)濟業(yè)務較多，記賬憑證數(shù)量較大的企業(yè)。 (2)組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經(jīng)濟核算制度，進行經(jīng)濟活動分析。(4)審批企業(yè)財務收支。 (6)參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。 (8)領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。答：該總會計師崗位基本職責比較全面，基本可行。(2)增加組織進行成本費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核。(4)總會計師必須由具有五年以上財務與會計管理經(jīng)驗的高級會計師擔任。(2)參與組織制定企業(yè)的各項會計管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。(4)參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議和其他有關經(jīng)濟文件。(6)審核企業(yè)對外報送的財務報告。要求：會計部經(jīng)理必須由會計師或具有三年以上會計管理經(jīng)驗的會計人員擔任。但應當調(diào)整或補充以下內(nèi)容： (1)參與編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算。 (3)組織本部門會計人員的理論和業(yè)務學習，負責會計人員的業(yè)績考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)整。2．請指出下面的“租入固定資產(chǎn)登記簿”存在的問題。(2)增加經(jīng)管賬簿人員簽章、會計主管人員簽章。 (2)結算各資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發(fā)生額合計和余額。 (2)根據(jù)權責發(fā)生制的要求，調(diào)整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。 (4)結出資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額