【正文】 納稅人和征稅對象各種優(yōu)待的總稱，是政府調控經濟、促進社會發(fā)展的重要手段。 《稅收籌劃 與優(yōu)惠政策叢書》編委會 20xx年 4月 自 序 依法納稅是每個公民應盡的義務，享受稅法規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠也是每個納稅人的權利。 為使讀者及時了解最新政策變化，我們將跟蹤搜集，定期補充、調整。 由于稅收優(yōu)惠政策頒布于不同的歷史時期，針對的是不同的對象，政策趨向不同，而且數(shù)量大、變化多，因此往往使人無所適從。幾十年來，稅收優(yōu)惠對加快我國經濟發(fā)展，推動社會主義市場經濟的建立；對吸引外資、促進 大量管理資料下載 大量管理資料下載 經濟增長；對促進高新技術產業(yè)的發(fā)展，推動科技進步；對國家階段性政策目標的實現(xiàn)，發(fā)揮了巨大的歷史性的積極作用，并為下一步政 策目標的實現(xiàn)奠定了基礎。主要包括出口退稅和再投資退稅。 盈虧相抵，指允許納稅人以某一年度的虧損沖抵以后年度的盈利，從而減少其以后年度的應納稅額；或是以某一年度的虧損沖抵以前年度的盈余，從而申請退還其 以前年度已納部分稅款。 延期納稅，指準許納稅人將其應納稅額延期繳納或分期繳納，從而減輕當期稅負。主要包括投資抵免和國外稅收抵免。 稅收扣除，指準許納稅人將符合規(guī)定的特殊支出，按一定的比率或全部從應稅對象中扣除，以減輕其稅收負擔。 稅收豁免，指在一定期間內，對納稅人的某些應稅項目或應稅來源不予征稅，以豁免其稅收負擔?，F(xiàn)代社會中，稅收優(yōu)惠已成為許多國家和地區(qū)吸引投資、引導和促進經濟增長和經濟發(fā)展的重要手段。對努力耕織增產粟帛的，免除其徭役負擔。早在我國戰(zhàn)國時期的秦國，有名的 “ 商鞅變法 ” 中規(guī)定：耕織致粟帛多者復其身《史記 大量管理資料下載 大量管理資料下載 目 錄 總 序 自 序 第一章 中國稅制制度 第一節(jié) 中國稅制概述 一、稅種設置 二、稅收立法 三、稅收管轄 四、涉外稅收 第二節(jié) 流轉稅制度 一、增值稅 二、消費稅 三、營業(yè)稅 四、關稅 五、資源稅 六、農業(yè)稅 七、農業(yè)特產稅 八、牧業(yè)稅 第三節(jié) 所得稅制度 一、企業(yè)所得稅 二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 三、個人所得稅 第四節(jié) 財產稅制度 一、房產稅 二、城市房地產稅 三、城鎮(zhèn)土地使用稅 四、車船使用稅 五、車船使用牌照稅 六、車輛購置稅 七、契稅 八、耕地占用稅 九、船舶噸稅 第五節(jié) 行為 稅制度 一、城市維護建設稅 二、印花稅 三、固定資產投資方向調節(jié)稅 四、土地增值稅 五、屠宰稅 六、筵席稅 第二章 稅收優(yōu)惠概述 第一節(jié) 稅收優(yōu)惠的概念 第二節(jié) 稅收優(yōu)惠的作用 一、配合經濟體制改革的作用 二、促進經濟結構調整的作用 三、促進對外開放的作用 四、促進社會經濟協(xié)調發(fā)展的作用 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠的分類 一、按稅種分類 二、按優(yōu)惠方式分類 三、按納稅人分類 四、按行業(yè)分類 五、按優(yōu)惠期限分類 六、按審批程序分類七、按法律地位分類 第四節(jié) 稅收優(yōu)惠的方式 一、免稅 二、減稅 三、緩稅 四、出口退 (免 )稅 五、再投資退稅 六、即征即退 七、先征后返 八、稅額抵扣 九、稅收抵免 十、稅收饒讓 十一、稅收豁免 十二、投資抵免 十三、保稅制度 十四、以稅還貸 十五、稅前還貸十六、虧損結轉 十七、匯總納稅 十八、起征點 十九、免征額 二十、加速折舊 二十一、存貨計價 二十二、稅項扣除 二十三、稅收停征 第三章 分稅種稅收優(yōu)惠 第一節(jié) 增值稅 一、免稅 二、進口貨物免稅 三、減稅 四、出口退 (免 )稅 五、即征即退 六、先征后返 七、起征點 八、以稅還貸九、稅額抵扣 第二節(jié) 消費稅 一、免稅 二、進口免稅 三、減稅 四、出口退 (免 )稅 五、先征后返 六、以稅還貸 七、稅額抵扣 八、稅項扣除 第三節(jié) 營業(yè)稅 一、免稅 二、減稅 三、先征后返 四、起征點 五、稅項扣除 第四節(jié) 關稅 一、減免稅 二、進口免稅 三、出口免稅 四、減稅 五、先征后返 第五節(jié) 資源稅 大量管理資料下載 大量管理資料下載 一、免稅 二、減稅 三、稅額抵扣 第六節(jié) 農業(yè)稅 減免稅 第七節(jié) 農業(yè)特產稅 一、免稅 二、減稅 三、稅額抵扣 第八節(jié) 牧業(yè)稅 一、免稅 二、減稅 第九節(jié) 企業(yè)所得稅 一、減免稅 二、先征后返 三、稅額抵扣 四、稅收抵免 五、稅收饒讓 六、投資抵 免 七、再投資退稅 八、虧損結轉九、匯總納稅 十、加速折舊 十一、存貨計價 十二、稅項扣除 第十節(jié) 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 一、減免稅 二、再投資退稅 三、稅收抵免 四、稅收饒讓 五、投資抵免 六、虧損結轉 七、加速折舊 八、存貨計價九、稅項扣除 第十一節(jié) 個人所得稅 一、免稅 二、減稅 三、稅收抵免 四、免征額 五、虧損結轉 六、加速折舊 七、稅項扣除 第十二節(jié) 房產稅 一、減免稅 二、稅項扣除 第十三節(jié) 城市房地產稅 減免稅 第十四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 減免稅 第十五節(jié) 車 船使用稅 大量管理資料下載 大量管理資料下載 減免稅 第十六節(jié) 車船使用牌照稅 減免稅 第十七節(jié) 車輛購置稅 減免稅 第十八節(jié) 契稅 減免稅 第十九節(jié) 耕地占用稅 減免稅 第二十節(jié) 船舶噸稅 減免稅 第二十一節(jié) 城市維護建設稅 減免稅 第二十二節(jié) 印花稅 一、減免稅 二、緩稅 第二十三節(jié) 土地增值稅 一、免稅 二、稅項扣除 第二十四節(jié) 固定資產投資方向調節(jié)稅 一、停征 二、免稅 第二十五節(jié) 屠宰稅 免稅 第二十六節(jié) 筵席稅 大量管理資料下載 大量管理資料下載 一、免稅 二、起征點 第四章 分行業(yè)區(qū)域稅收優(yōu)惠 第一節(jié) 農林牧漁業(yè) 一、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅 二、農業(yè)稅、農業(yè)特產稅、牧業(yè)稅 三、所得稅 四、財產稅、行為稅 第二節(jié) 能源交通運輸業(yè) 一、流轉稅 二、所得稅 三、財產稅、行為稅 第三節(jié) 金融保險證券業(yè) 一、增值稅、消費稅、關稅和營業(yè)稅 二、所得稅 三、行為稅 第四節(jié) 科技及新興產業(yè) 一、流轉稅 二、所得稅 三、財產稅、行為稅 第五節(jié) 文教體育衛(wèi)生 一、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅 二、所得稅 三、財產稅、行為稅 第六節(jié) 民政福利與社會保障 一、流轉稅 二、所得稅 三、財產稅、行為稅 第七節(jié) 行 政司法及公共事業(yè) 一、流轉稅 二、所得稅 三、財產稅、行為稅 第八節(jié) 出口稅收優(yōu)惠 一、增值稅、消費稅、關稅、營業(yè)稅 二、所得稅 第九節(jié) 進口稅收優(yōu)惠 增值稅、消費稅、關稅 第十節(jié) 區(qū)域稅收優(yōu)惠 一、經濟特區(qū) 二、經濟技術開發(fā)區(qū) 三、沿海經濟開放區(qū) 四、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū) 五、 大量管理資料下載 大量管理資料下載 沿海開放城市 六、沿江開放城市七、內陸開放城市 八、邊境對外開放城市 九、國家旅游度假區(qū) 十、蘇州工業(yè)園區(qū) 十一、福建臺商投資區(qū)十二、上海浦東新區(qū) 十三、海南洋浦開發(fā)區(qū) 十四、出口加工區(qū) 十五、保稅區(qū) 十六、中西部 及貧困地區(qū) 十七、農村稅費改革試點地區(qū) 附表 1：中國稅制體系 附表 2：中國稅收立法體系 附表 3：中國稅收管轄體系 附表 4：中國稅收管理組織體系 附表 5：中國分稅制體系 總 序 稅收優(yōu)惠是政府根據(jù)一定時期政治、經濟和社會發(fā)展的總目標，對某些特定的課稅對象、納稅人或地區(qū)給予的稅收鼓勵和照顧措施，是政府調控經濟的重要手段。 稅收優(yōu)惠作為重要的調控手段，自古有之。 商君列傳》 . 。這可以看作是早期 的稅收優(yōu)惠形態(tài)。 在不同的歷史時期，不同的經濟發(fā)展狀況下，稅收優(yōu)惠有不同的表現(xiàn)形式，概括而言，主要有以下幾種： 稅收減免，指對特定的納稅人和征稅對象部分或全部免除應納稅額。包括關稅、貨物稅豁免和所得稅豁免等。 稅收 抵免，指準許納稅人將其符合規(guī)定的特殊支出，按一定的比率或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅收負擔。 優(yōu)惠稅率，指對特定的納稅人或經濟活動采用較一般稅率為低的稅率征稅。 加速折舊，指允許納稅人在固定資產使用初期提取較多的折舊，從而使其稅負得以遞延。 優(yōu)惠退稅，指政府為鼓勵納稅人從事某種經濟活動而將其已納稅款按相應程序予以退還，以減輕其稅負。 我國現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策尤其是涉外稅收優(yōu)惠政策的大規(guī)模制定與實施始于 20世紀 70年代末 80年代初，是隨著改革開放的逐步深入和經濟體制的轉化而逐漸推開和深化的。 我國目前主要的稅收優(yōu)惠政策有以下特點：涉及稅種多，以所得稅優(yōu)惠為主；稅收優(yōu)惠方式多樣，以直接優(yōu)惠為主；實行區(qū)域化、產業(yè)化的稅收優(yōu)惠，以區(qū)域化的稅收優(yōu)惠為主；稅收優(yōu)惠面向各類型經濟，以外向性稅收優(yōu)惠為主。為幫助廣大納稅人、稅務干部以及注冊稅務師等財稅從業(yè)人員掌握我國現(xiàn)行有效的稅收優(yōu)惠政策，及時了解最新政策變化，更好地執(zhí)行和運用優(yōu)惠政策，在 20xx年版的基礎上，我 們組織編寫、修訂了《稅收籌劃與優(yōu)惠政策叢書》，包括《稅收優(yōu)惠政策總覽》、《稅收優(yōu)惠政策與操作實務》、《納稅籌劃理論與實務》、《稅收優(yōu)惠指南》等 4本，分別從不同角度介紹了截止到 20xx年 3月 31日的現(xiàn)行有效的稅收優(yōu)惠政策，以及有關的申請、操作程序，或輔以案例詳細講解，或附有相關專題的優(yōu)惠政策。 限于時間，以及對政策的學習、理解水平，書中遺漏、差錯之處請予諒解，并歡迎指出，以利于今后修訂。為了宣傳和普及稅法知識，增強公民依法納稅意識，使人們在自覺履行納稅義務的同時，及時了解和掌握國家規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，指導廣大投資者和 社會各界人士合法運用各項稅收優(yōu)惠，正確選擇投資領域和投資方式，分析稅收政策對經濟和社會發(fā)展的影響，本人編著了《稅收優(yōu)惠指南》一書。改革開放20多年來，國家制定了大量促進經濟和社會發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。人們普遍認識到，稅制改革和稅收政策的調整，不僅在宏觀上對經濟和社會發(fā)展產生重大影響，而且在微觀上影響著個人和各類企事業(yè)單位的經營活動和收入水平。與社會各界人士交往，偶有求教稅收優(yōu)惠政策者，大多僅涉及減稅、免稅優(yōu)惠，而對先征后返、即征即退、稅收抵免、投資抵免、加速折舊、虧損結轉、匯總納稅、稅項扣除等其他稅收優(yōu)惠方式，則鮮有問津者。繼而捫心自問，倘若遭遇質疑問難者，而不能應答，似有損稅務工作者之形象。于是，夜以繼日，逐條整理自稅收立法以來各個稅種以及各個行業(yè)、區(qū)域現(xiàn)行適用的稅收優(yōu)惠政策及其優(yōu)惠方式，日積月累，積銖累寸，辛勤筆耕，乃成拙作。本書共分四大部分。第二部分，概述稅收優(yōu)惠，重點介紹免稅、減稅、緩稅、出口退稅、先征后返、再投資退稅、稅額抵扣、稅項扣除、加速折舊、稅收抵免等 23種中國主要的稅收優(yōu)惠方式。第四部分，分行業(yè)、分區(qū)域介紹農林牧漁、能源交通運輸、金融保險證券、科技及新興產業(yè)、文教體育衛(wèi)生、民政福利與社會保障、行政司法及公共事業(yè)、進出口稅收優(yōu)惠和經濟特區(qū)等 17 個區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，以方便讀者了解各個行業(yè)和特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。為及時反映稅收制度和稅收改革的最新變化，本書計劃根據(jù)法規(guī)變化情況及時修訂，以滿足廣大讀者及時了解和掌握最新稅收優(yōu)惠政策的需要。 伍 舫 20xx年 4月于北京 第一章 中國稅制制度 第一節(jié) 中國稅制概述 一、稅種設置 目前，中國的稅收制度共設有 28個稅種，按征稅對象的不同，大致可以分為四大類： 。 (7)牧業(yè)稅。 。這些稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。包括 10個稅種： (1)房產稅； (2)城市房地產稅； (3)城鎮(zhèn)土地使用稅； (4)車船使用稅； (5)車船使用牌照稅； (6)車輛購置稅； (7)契稅； (8)耕地占用稅； (9)船舶噸稅； (10)遺產稅 (未開征 )。 。 (8)燃油稅 (未開征 )。 二、稅收立法 目前，中國有權制定稅法或稅收規(guī)章制度的國家機關有： 。 、國家稅務總局、海關總署。 現(xiàn)行 28個稅種的