7財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告final-展示頁
2025-05-23 05:51本頁面
【正文】 企業(yè)管理咨詢公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型。第一年通過控股、參股于核心基地等方式共投入4,800萬元。水果供應(yīng)采用收購方式，其銷售量確定為2,000萬元。b) 第二年：根據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到70,000萬元。其中:水產(chǎn)品是公司的主要產(chǎn)品，因此繼續(xù)投入1,200萬元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到21,000萬元以上；第一年的大米投入所支撐的供應(yīng)量足以滿足本年銷售量，而且通過成為其他大米加工廠的總經(jīng)銷商也可以提高供應(yīng)量，因此不再追加投資；豬肉繼續(xù)投入1,000萬元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到17,000萬元以上。第二年銷售收入合計(jì)58,000萬元。第三年繼續(xù)通過控股參股于核心基地等方式共投入5,000萬元。第三年銷售收入合計(jì)109,000萬元。銷售收入=水產(chǎn)品+大米+豬肉+水果+蔬菜+家禽+其他例如第一年銷售收入 32,000=11,000+9,000+10,000+2,0002）銷售成本預(yù)測(cè)銷售成本是根據(jù)各類產(chǎn)品的毛利率計(jì)算出的。各類產(chǎn)品的毛利率的測(cè)算是綜合以下主要因素：參考同一產(chǎn)品類型上市公司公開業(yè)績(jī)報(bào)表；實(shí)地考察各類農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化典型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況；全國(guó)主要市場(chǎng)和主要渠道營(yíng)銷成本及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料；，新華信銷售成本預(yù)測(cè)模型。銷售成本= ∑ [各產(chǎn)品銷售收入(1－毛利率)]例如第一年銷售成本 25,160=[11,000(1－30%)+9,000(1－%)+10,000(1－%)+2,000(1－30%)]三年收入計(jì)劃表1）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的計(jì)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=（銷售收入－銷售成本）13%例如第一年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加889=（32,000－25,160）13%不同種類的農(nóng)副產(chǎn)品，其稅種和稅率是有區(qū)別的，根據(jù)有關(guān)稅務(wù)制度、江西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的有關(guān)政策，按上述方法測(cè)算是合適和穩(wěn)健的。包括CI設(shè)計(jì)費(fèi)10萬；產(chǎn)品展示會(huì)80萬；各種宣傳資料70萬；各辦事處廣告和商場(chǎng)超市促銷費(fèi)30萬，共11個(gè)辦事處，合計(jì)330萬；其他雜費(fèi)10萬。第三年增加到1,200萬元。b）26個(gè)批發(fā)市場(chǎng)網(wǎng)點(diǎn)。20個(gè)產(chǎn)品品種，其中水產(chǎn)品3種，大米4種，豬肉10種，水果3種，每個(gè)品種的條碼費(fèi)為250元，每家共5,000元，340家合計(jì)170萬元。第23年通過新增銷售網(wǎng)點(diǎn)以及擴(kuò)大原銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷量達(dá)到當(dāng)年銷售目標(biāo)，銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)的增加幅度將低于銷售收入的增長(zhǎng)幅度，按照上一年同項(xiàng)費(fèi)用的70%再加上按照銷售收入增長(zhǎng)率同比例計(jì)算的銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)用增加額得到當(dāng)年的銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)。第一年的銷售人員工資總計(jì)247萬元。l 第一年的網(wǎng)點(diǎn)辦公費(fèi)用：每個(gè)辦事處10萬元。合計(jì)100萬元。l 銷售物流費(fèi)用：按當(dāng)年銷售收入的1%計(jì)算。第一年的人員工資總計(jì)341萬元?？傆?jì)437萬元。總計(jì)503萬元。具體測(cè)算如下：6個(gè)高層管理人員，每人每月1萬元，每年合計(jì)72萬元；12個(gè)中層管理人員每人每月7,500元，每年合計(jì)108萬；33個(gè)一般人員每人每月3,000元，每年合計(jì)120萬。第23年的辦公費(fèi)用等于上一年費(fèi)用加上銷售收入增長(zhǎng)率同比例增加額的50%。假設(shè)公司在第23年將總部辦公面積增加1倍，租金為108萬元。%計(jì)算。l 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算如下：第一年的固定資產(chǎn)投資為510萬元。第一年的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)為91萬元。第二年的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)為157萬元。第三年的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)為164萬元。l %計(jì)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用=銀行借款4%例如第二年財(cái)務(wù)費(fèi)用520=13,0004%6）費(fèi)用等于銷售費(fèi)用加上管理費(fèi)用加上財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－費(fèi)用例如第一年?duì)I業(yè)利潤(rùn)2,722=5,951－3,2298）投資收益按長(zhǎng)期投資的10%計(jì)算。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益例如第一年利潤(rùn)總額3,202=2,722＋48010） 所得稅計(jì)算：中共江西省委、江西省人民政府《關(guān)于加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化省級(jí)龍頭企業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》（2002年7月24日省長(zhǎng)辦公會(huì)議通過）中對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)和加工的省級(jí)龍頭企業(yè)有免征增值稅和所得稅的稅收優(yōu)惠條款。所得稅=利潤(rùn)總額15%例如第一年所得稅480=3,20215%11）凈利潤(rùn)等于利潤(rùn)總額減去所得稅。2）現(xiàn)金收入包括以下三項(xiàng)：l 銷售收入（現(xiàn)金收入部分）按當(dāng)年銷售收入的5/6計(jì)算。l 投資收益來自三年收入計(jì)劃表中的投資收益。其中當(dāng)年的銷售成本（現(xiàn)金支出部分）等于當(dāng)年的銷售成本減去上年存貨成本后的5/6。l 應(yīng)付賬款償還等于預(yù)計(jì)的三年資產(chǎn)負(fù)債表中前一年的應(yīng)付賬款。l 管理費(fèi)用（現(xiàn)金支出部分）來自三年計(jì)劃收入表中的管理費(fèi)用。l 利息支出來自三年收入計(jì)劃表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用。l 開辦費(fèi)：確定為200萬元。l 稅金等于三年收入計(jì)劃表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加加上所得稅?，F(xiàn)金支出=銷售成本＋存貨成本＋應(yīng)付賬款償還＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋利息支出＋固定資產(chǎn)支出＋開辦費(fèi)＋長(zhǎng)期投資＋稅金＋貸款償還例如第一年現(xiàn)金支出37,400=20,967＋6,989＋0＋1,633＋932＋0＋510＋200＋4,800＋1,369＋04）現(xiàn)金盈余或短缺的計(jì)算：現(xiàn)金盈余或短缺=期初現(xiàn)金余額＋現(xiàn)金收入－現(xiàn)金支出例如第一年 10,253=0＋27,147＋37,4005）權(quán)益投入等于當(dāng)年股東資本投入額。l 應(yīng)收賬款：回收期按60天計(jì)算，即應(yīng)收賬款等于當(dāng)年銷售收入的1/6。l 存貨：其周期按照120天計(jì)算，即存貨等于當(dāng)年銷售成本的1/3。流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金＋應(yīng)收賬款＋存貨例如第一年流動(dòng)資產(chǎn)：23,093=9,720＋4,960＋8,3872）固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值等于上一年的固定資產(chǎn)原值加上當(dāng)年
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