【正文】 完整，特別強調(diào)單證一致、單單一致，才能保證及時收匯，若有不相符處，銀行有權拒付貨款。試分析此案。n模塊七 信用證項下交單結算知識目標1. 信用證交單結算的特點；2. 信用證項下匯票的制作；3. 信用證項下單據(jù)的審核要點；4. 信用證拒付通知的制作要點。某外資企業(yè)出口貨物一批，買賣合同與信用證均規(guī)定為CIF 條件，貨物裝運后，出口企業(yè)在向輪船公司支付全額運費后，取得了由船公司簽發(fā)的已裝船清潔提單，但制單人員在提單上漏打了 “Freight Prepaid”字樣，當時正遇市場價格下跌，開證行根據(jù)開證申請人意見，以所交單據(jù)與信用證不符為由拒付貨款。（提示：銀行的拒付有道理。本案中，信用證規(guī)定 CIF 條件，顯然由賣方預付運費（freight prepaid），提單中漏掉未顯示此內(nèi)容，就構成了單據(jù)與信用證內(nèi)容不符，故銀行有權拒付貨款。結合業(yè)務實踐，可將不符點按照操作習慣總結為以下幾個方面：（一）時限方面：信用證有效期、裝運期和交單期過期。（三）保險方面：保險金額或保險費率與信用證不符；提交的單據(jù)類別與信用證不符；保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期。二、對不符點的預防措施在所有信用證糾紛中，單證不符占了絕大多數(shù)。因此，單據(jù)質(zhì)量直接關系到能否順利、安全收匯。（一）信用證操作規(guī)程。（三）完善的交易條款。（四）提前要求客戶提供開證申請書副本。（五）精心制單并嚴格審單。（六）及時交單。（七）選擇好銀行。審單的步驟是先縱審后橫審，即先以信用證為核心，所有單據(jù)都與信用證相核對；再以單據(jù)中的發(fā)票為中心，其他單據(jù)與之核對。（二）仔細分析信用證，信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對相應的單據(jù)，以達到單證一致。（四）審完的單據(jù)反轉放置在桌面中間未審單據(jù)前面，待全套單據(jù)審完，將已經(jīng)反轉放單據(jù)翻過秋即可恢復原狀。二、橫審（一）以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)分別核對，先將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及發(fā)票的相同資料核對是否一致。橫審的目的是要達到單單一致。一、出口方銀行審單單據(jù)不符點的處理（一）退受益人更改。（二）表提不符點。在接到肯定答復后議付行即行議付；如果申請人不接受，開證行退單，議付行照樣退單給受益人。（三）電提不符點。如開證行同意付款，再行議付并寄單；如果不同意，受益人可及早收回單據(jù)，設法改正。如果單據(jù)中不符點過多或較嚴重，受益人無法更改或不愿意更改，則要求受益人出具保證書承認單據(jù)瑕疵，聲明如果開證行拒付，由受益人償還議付款項和費用，同時接洽申請人授權開證行付款。單據(jù)有嚴重不符處，或信用證有效期已過，議付行接受益人委托在向開證行寄單函中注明“信用證項下單據(jù)作托收處理”。而一般托收則稱為“無證托收”。由于申請人已因單證不符而不同意接受，故有證托收往往遭到拒付，實是一種不得已為之的方式。根據(jù)《UCP600》，開證行拒付單據(jù)必須做到：；；；；。對不符點單據(jù)，《UCP600》規(guī)定開證行可以完全根據(jù)自己的決定與申請人聯(lián)系是否放棄不符點。發(fā)出拒付通知最常見的方式是SWIFT MT734報文。（二）放棄不符點，申請人付款贖單。 匯付概述一、匯付的概念國際結算中的匯付（Remittance）又稱匯款，是指銀行接受客戶的委托，通過銀行自身的通匯網(wǎng)絡，使用適當?shù)闹Ц稇{證，將款項交付給收款人的一種付款方式。在這一過程中，資金和結算工具的流動方向均為同一方向，即由債務人流向債權人，因此，匯付業(yè)務屬于順匯。收款人（債權人）付款人（債務人）債權人銀行（出口方銀行）債務人銀行（進口方銀行）圖31在國際貿(mào)易中，買賣雙方訂立合同后，通常賣方先將貨物發(fā)運給買方，買方則通過銀行將應付款項匯給賣方，因而產(chǎn)生了匯付。無論是匯出銀行還是匯入銀行對貿(mào)易中的貨物及與貨物有關的單據(jù)不承擔責任；而由出口商在發(fā)貨后，自行將有關的單據(jù)寄送給進口商，因此，匯付業(yè)務又稱之為“單純付款”業(yè)務。在匯付方式下，進口方匯出貨款后，出口方是否按合同交貨，完全取決于出口方的信用；出口方發(fā)貨以后，進口方是否按合同支付貨款，取決于進口方的信用。對于預付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，一旦付了款或發(fā)了貨就失去了約束對方的手段，他們能否收貨或收款，完全依賴對方的信用，如果對方信用不好．很可能銀貨兩空。對于出口商來說，貨到付款弄不好還會出現(xiàn)錢貨兩空的情況。在交易雙方相互信任的情況下．或者在跨國公司的不同子公司之間，用匯款支付方式是最理想的。四、匯付的方式及比較 根據(jù)匯付所借助的工具不同，匯付分為三種方式。電匯是匯款人委托銀行以電報、電傳、環(huán)球銀行間金融電信網(wǎng)絡方式，指示出口地某個往來銀行作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯一般采用密押證實。信匯是匯出行應匯款人申請，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯一般采用簽字證實。 票匯是匯出行應匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。票匯一般采用簽字證實。 ２．從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高。 ４．從匯款速度來看，電匯最為快捷。五、匯付的當事人及其權利義務（一）匯款人（Remitter）根據(jù)匯付定義理解，通常有四個當事人，即：匯款人、匯出行、匯入行和收款人。匯款人是委托匯出行向國外債權人支付款項的債務人。作為匯付的一方當事人，其義務是，填制匯款申請書，向匯出行交款付費，履行付款義務。在國際貿(mào)易中，收款人通常為出口商。在匯付業(yè)務中，收款人是匯款業(yè)務的受益人，在接到匯入行的通知或款項已人收款人賬戶的通知時，應該履行以下義務：查明這筆款項確實應該屬于其本人款項，或者他作為債權人在收到這筆款項后，該筆債權已經(jīng)全部或部分得到清償，從而債權人的地位與權利已經(jīng)全部或部分得以終止；若對匯款的內(nèi)容不明，或匯款金額不足以結清全部債權時，應及時向匯入行提出，由其轉由匯出行向匯款人查詢，待得到滿意答復后再收款；若匯出行、轉匯行、匯入行確實完全按匯款人的匯款申請書辦理了該筆匯款，款項亦已收入收款人賬戶或收款人已根據(jù)匯款通知領取了匯款而并未提出異議；該筆匯款對匯出行、轉匯行、匯入行而言，其責任應予終結。此外，收款人應依據(jù)國家外匯管理機構的要求，提交相關資料。匯出行辦理的匯付業(yè)務稱為匯出匯款（Outward Remittance）。若匯出行接受了匯款人的匯款申請，則與匯款人之間確立了合同關系，該銀行應按照“匯出匯款申請書”的相關內(nèi)容以及匯款方式辦理款項匯出業(yè)務，向匯入行轉交資金。匯出行在辦理匯出業(yè)務時應做到以下幾點：1．審核“匯出匯款申請書”。 2．審核相關材料。 3．收取資金或支款憑證。 4．制作“支付授權書” （Payment Order，.）匯出行依據(jù)匯款人的“匯出匯款申請書”內(nèi)容，制作“支付授權書”（.）。如果匯出行與匯人行之間相互開立了與匯款貨幣相同的賬戶，則往賬（Nostro Account/Due from Account）用“請借記我賬” （Please debit the sum to our account with you）方式辦理，來賬(Vostro Account/Due to Account) 用“已貸記你帳”（We have credited the sum to your account with us）方式辦理。如果頭寸須由匯人行主動向匯出行的帳戶行索償?shù)?，則應在“支付授權書”中明確表示“頭寸請徑向銀行索償”，并同時向賬戶行發(fā)出償付授權書，以便匯入行向其索償。匯出行制作“支付授權書”后，將其寄發(fā)給匯入行，授權匯入行向收款人解付款項。該銀行通常為收款人所在地銀行，一般為匯出行的聯(lián)行或代理行，又稱之為解付銀行。匯入行在辦理解付業(yè)務時，應做到以下幾點： 1．核驗“支付授權書”（.）的真?zhèn)涡?。若為信匯、票匯，則需核對其印鑒；若為電匯，則需核對密押；若使用 SWIFT 方式，則需檢查所使用的報文格式是否為有效的加密格式。確認“支付授權書”的真實性后，不得擅“更改其內(nèi)容?！?．正確處理不同的解付。4．依據(jù)國家外匯管理規(guī)定解付。 5．及時處理無法解付的款項。待收到匯出行指示后，再視情況處理。匯付業(yè)務中的解付通常是無條件的。 匯付頭寸償付和退匯一、頭寸調(diào)撥匯款的頭寸償付(reimbursement of remittance cover )，俗稱撥頭寸，是指匯出行向匯入行劃撥資金的行為。因此，每一筆匯付業(yè)務都要有一筆相同金額的頭寸償付業(yè)務。撥頭寸又須結合匯出行與匯入行的開設賬戶情況，具體可以分為兩種調(diào)撥頭寸的情況。匯入行接到支付委托書，知道了匯款頭寸已撥人自己賬戶，即可使用頭寸解付匯款給收款人。匯入行接到支付委托書，即被授權憑以借記匯出行賬戶，撥出頭寸解付給收款人，并以借記報單通知匯出行，此筆匯款業(yè)務即告完成。為了償付解款，匯出行可以在向匯入行發(fā)出支付授權書的同時，向共同的賬戶行發(fā)出銀行轉賬通知書（bank transfer），請其先借記匯出行賬戶，再貸記匯入行賬戶，將款項拔付匯入行在該賬戶行的賬戶。（2）匯出行與匯入行沒有共同的賬戶行，即雙方在不同銀行開立往來賬戶，必須通過兩家以上的銀行進行轉賬。同時匯出行向匯入行發(fā)出如下拔頭寸指示電文： In cover , we have instructed Bank to remit to you （我行已授權行向你方匯付款項）。二、匯款的退匯匯款人或收款人某一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款叫做退匯。若匯款在要求退匯前已經(jīng)解付，匯款人就不得要求退匯，只能直接向收款人交涉退回。 （二）票匯的退匯由匯款人持原匯票正本辦理并背書，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。（三）匯票的掛失止付若匯款人將匯票遺失、被竊，應辦理掛失止付手續(xù)。若匯票在掛失、止付前或在途中付款行已辦理解付。 匯付的應用一、預付貨款（Payment in Advance）預付貨款是指，買方先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先的合同規(guī)定，在一定時間內(nèi)或立即將貨物發(fā)運至買方。同時，在銀行方面預付貨款屬匯出匯款，預收貨款屬匯入?yún)R款。二、貨到付款貨到付款與預付貨款相反，它是進口商在收到貨物以后，立即或在一定時期以后再付款給出口商的一種結算方式。它包括售定和寄售兩種。寄售是指出口方將貨物運往國外，委托國外商人按照事先商定的條件在當?shù)厥袌錾洗鸀殇N售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有關費用的貨款再匯給出口商的結算方法。 項目一 制作信用證項下匯票一、操作指導 （一）匯款業(yè)務程序介紹以中國銀行的規(guī)定為例，客戶辦理匯出匯款的步驟為： 。 。（有一聯(lián)是匯款回單）。 。 （二）匯款申請書介紹在匯款業(yè)務中，進口商填寫銀行提供的格式化申請書（“匯出匯款申請書”），該申請書是匯款人與匯出行之間的合同。各個銀行匯款申請書形式差異，包括的內(nèi)容基本一致。匯款人必須如實填寫上述內(nèi)容，若因申請書內(nèi)容填寫錯誤導致的延誤或差錯等，則由匯款人承擔其后果。（三）匯款申請書審核審核匯款申請時，匯出行應審核的事項包括： 1．申請匯出國外匯款。2．審核資金來源。如果匯款人的現(xiàn)匯存款賬戶與匯出款項幣種不同時，通過外匯交易部辦理兌換；若無此機構，通過人民幣匯價套算。匯款申請書常易出現(xiàn)的錯誤有：（1）收款人名稱拼寫錯誤、無賬號或地址不詳；（2）收款人戶名與賬號不符；（3） 匯入行城市名稱遺漏或錯誤。與陳艾洽談合同的是DAYCO公司業(yè)務員Jim White，他們已有多年貿(mào)易往來，對對方公司的信用狀況都十分了解，這筆業(yè)務他們也和前幾次一樣采用匯款方式結算。SALES CONTRACTTHE SELLERS:.DAYCO PRODUCTS, INC. S/C ADDRESS: MARK IV AUTOMOTIVE 3775 EAST OUTER DRIVE MIAMI FL,USATHE BUYERS: UNIVERSAL TRADING CO., LTDADDRESS: RM 12011216 GAOLIAN BUILDING CHEZHAN ROAD,WENZHOU,TEL:8657786739000 FAX:8657786739001DATE: MARCH 27 2009 WENZHOU CHINA.THE SELLERS AGREE TO SELL AND THE BUYERS AGREE TO BUY THE UNDERMANTIONED GOODS ACCORDING TO THE TERMS AND CONDITIONS AS STIPULATED BELOW:1．COMMODITYItem No.Commodity SpecificationUnitQuantityUnit priceTotal AmountQRite 111spectrophotometerset101 12 QRite 134spectrophotometerset101 18 QRite 353spectrophotometerset103 30 QRite 108spectrophotometerset301 30 Total PriceUSD 90 SAY TOTAL CIF NINGBO IN NINETY THOUSAND USD ONLY2．COUNTRY OF ORIGIN: .3．PACKING: packed in strong wooden case(s) or in carton(s), suitable for long distance parcel post/air freight transportation and change of climate, well protected