【正文】 單位內(nèi)部二級質(zhì)量控制復(fù)核復(fù)核初步審核結(jié)果 現(xiàn)場盤點如有質(zhì)量問題交原審計人員修改與相關(guān)人員辦理簽認(rèn)手續(xù)單位內(nèi)部三級、四級質(zhì)量控制復(fù)核簽批確定審計結(jié)果辦理報告送達(dá)手續(xù)40 / 40工程結(jié)算審核流程圖※工作制度（一）質(zhì)量控制體系為了保證工程造價咨詢（咨詢）成果的真實性、完整性、科學(xué)性,特制定本質(zhì)量及控制體系。
（三）建設(shè)項目審計完成階段
編寫審計報告初稿并征求建設(shè)單位意見。
（二）建設(shè)項目審計實施階段
進(jìn)駐建設(shè)項目現(xiàn)場，召開進(jìn)駐審計見面會。※工作流程（一）建設(shè)項目審計準(zhǔn)備階段
查閱建設(shè)項目審計招投標(biāo)文件、審計合同等相關(guān)資料，與委托方溝通，了解被審計項目基本情況，確定審計項目的審計目的、審計范圍、審計重點和特殊事項；
下發(fā)《審計通知書》，并進(jìn)行審前調(diào)查，判定項目是否具備審計條件；
向建設(shè)單位提供《審計所需資料清單》，督促建設(shè)單位及時準(zhǔn)備審計相關(guān)資料，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，要求建設(shè)單位對提供資料的真實性、完整性做出書面承諾；
根據(jù)審前調(diào)查情況，編制并報審審計實施方案，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點和要求、審計的方法和應(yīng)對措施、時間計劃、人員計劃等；
調(diào)配人員，成立審計組，進(jìn)行審計分工，將經(jīng)批準(zhǔn)的審計實施方案下發(fā)各審計人員；
進(jìn)行審前培訓(xùn)，安排審計人員進(jìn)行審計前的各項準(zhǔn)備工作。※工作方法根據(jù)招標(biāo)文件的相關(guān)要求，主要針對項目開展日常審計工作，代替招標(biāo)人認(rèn)真履行內(nèi)部審計職能，充分發(fā)揮審計作用，通過對工程建設(shè)管理的審計，規(guī)范建設(shè)項目管理，降低建設(shè)風(fēng)險，促進(jìn)項目管理水平。（3）編制結(jié)算審核報告，并保證竣工結(jié)算真實地反映工程項目的實際造價，具體內(nèi)容根據(jù)項目實際情況確定。（2）進(jìn)行工程竣工結(jié)算審核，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程計價相關(guān)文件、規(guī)范規(guī)程、國家有關(guān)法律法規(guī)，以及施工合同，通過審查、對比、查證等方法，對照招標(biāo)投標(biāo)文件及國家相關(guān)法律法規(guī)審查施工合同的有效性；變更、簽證手續(xù)的完備性、真實性、有效性；工程量計算準(zhǔn)確性；各項取費是否符合相關(guān)要求；單價確定是否合理法；材料設(shè)備價格是否合理合法等等。（8）協(xié)助建設(shè)單位處理施工過程中其他有關(guān)工程造價的問題。（6）必要時，參加建設(shè)單位組織的造價工作相關(guān)會議，并提出意見或建議。（4）對設(shè)計變更可能對工程造價、進(jìn)度產(chǎn)生較大影響事項進(jìn)行分析，并出具書面報告提請建設(shè)單位決策參考，有效控制因工程設(shè)計變更引起的造價成本增加。（2）及時審核、確認(rèn)、統(tǒng)計施工過程中發(fā)生的設(shè)計變更、工程洽商等經(jīng)濟(jì)費用，有效控制因工程變更引起的投資變化，每月進(jìn)行成本變動分析并形成書面報告。保證甲方對工程的控制權(quán)力，包括：工程變更權(quán)力，進(jìn)度計劃審批權(quán)力，實際進(jìn)度監(jiān)督權(quán)力，施工進(jìn)度加速權(quán)力，質(zhì)量的絕對檢查權(quán)力，工程付款的控制權(quán)力，承包商不履約時甲方的處理權(quán)力等等。（6）需要時，列席項目建設(shè)相關(guān)合同的談判會議。文件中的各項條款是否合法、合規(guī)，且是否結(jié)合工程實際情況等進(jìn)行審查。（3）對工程招標(biāo)標(biāo)段劃分及各標(biāo)段間臨界點設(shè)置的合理性提供合理性提供合理化建議，避免因劃分不清造成工作量重復(fù)或漏項的現(xiàn)象，造成合同風(fēng)險。（二）造價咨詢工作內(nèi)容、工作方法、工作流程、工作制度※工作內(nèi)容工程招投標(biāo)及承發(fā)包合同簽訂階段的服務(wù)內(nèi)容（1）勘察現(xiàn)場，對施工現(xiàn)場地質(zhì)、水文、地上地下障礙物等情況進(jìn)行了解。根據(jù)我們對全過程造價咨詢項目的了解，我們認(rèn)為在過程中應(yīng)對主標(biāo)段外的零星工程和公共項目進(jìn)行分析和定性，對屬于各主標(biāo)段工作內(nèi)容的零星工程和公共項目造價應(yīng)分解至各主標(biāo)段；對交錯施工的各標(biāo)段項目的造價應(yīng)分解和調(diào)整到各標(biāo)段中。做好現(xiàn)場跟蹤工作，我們認(rèn)為應(yīng)做到：審核施工組織設(shè)計方案，防止不合理的方案造成措施費用的失控；按合同規(guī)定進(jìn)行工程款的支付，避免資金的風(fēng)險；現(xiàn)場可能發(fā)生的變更進(jìn)行預(yù)測，計算變化額度，向業(yè)主提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和參考意見；現(xiàn)場發(fā)生簽證，應(yīng)參與簽證，并監(jiān)督其真實性和及時性；加強(qiáng)對索賠的前瞻性，避免和減少索賠的發(fā)生和持續(xù)發(fā)生，當(dāng)索賠發(fā)生后，應(yīng)公正評審，及時審結(jié)；過程中對材料價格的確定也是投資控制重點，以保證材料價格與市場價值相符。我們認(rèn)為應(yīng)注意以下三點：材料采購是否堅持大渠道供貨為主的采購模式；材料采購是否采取招標(biāo)方式,鼓勵市場競爭；甲供料供應(yīng)是否按實際工作量進(jìn)行管理,防止虛假領(lǐng)用的產(chǎn)生。l 注重甲供材的管理甲供材管理是實施階段的工程管理中一環(huán),也是工程造價的重要因素。在訂立完成后，我們將分析總包單位的工作范圍，及其與建設(shè)單位、各方的法律關(guān)系，以及進(jìn)度、質(zhì)量、造價控制的權(quán)責(zé)界限，以合同及法規(guī)為依據(jù)，協(xié)助建設(shè)單位履行義務(wù)，督促承包單位履行合同。注重對不平衡報價的審核，防范施工單位通過不正常手段來獲取不當(dāng)?shù)睦妗 招投標(biāo)階段注意造價的合理控制。防范法規(guī)風(fēng)險是我們內(nèi)審需幫助和提醒建設(shè)單位關(guān)注的工作，避免整個項目在政府審計審核和其他部門審查時存在法規(guī)風(fēng)險。 我們將在全程造價咨詢服務(wù)中，通過定期報告和重大問題及時匯報的方式，動態(tài)的向建設(shè)單位反饋造價咨詢工作的情況，使造價咨詢服務(wù)職能得到充分的體現(xiàn)。主要工作是在建設(shè)過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查、校正等工作，起到了間接管理的作用。對本工程造價咨詢服務(wù)的認(rèn)識保持全過程造價咨詢服務(wù)的獨立性，充分發(fā)揮造價咨詢服務(wù)的監(jiān)督職能。工程造價咨詢服務(wù)方案（一）對本工程造價咨詢服務(wù)的認(rèn)識項目概況本項目系新華人壽保險股份有限公司總公司項目工程造價咨詢服務(wù)、各級分支機(jī)構(gòu)大于50萬元裝修工程項目工程造價結(jié)算審核服務(wù)、總公司項目工程決算審計服務(wù)以及針對新華人壽保險股份有限公司二級機(jī)構(gòu)半年工程決算審計服務(wù)。造價咨詢服務(wù)招標(biāo)范圍：本次招標(biāo)為新華人壽保險股份公司總公司項目提供全過程造價咨詢服務(wù)工作，包括四個階段：第一階段：施工、監(jiān)理招投標(biāo)及施工、監(jiān)理合同簽訂階段；第二階段：施工階段：第三階段是竣工結(jié)算階段；第四階段是配合政府審計部門完成本項目審計工作。本次審核工作主要任務(wù)應(yīng)是對工程投資建設(shè)活動的真實性、合理性、合法性進(jìn)行全面的監(jiān)督和評價。在審計工作中應(yīng)充分保持工作獨立性，在整個項目的過程中，客觀反映工程建設(shè)客觀情況，對存在的問題及時披露，并對存在的問題給予專業(yè)的建議。發(fā)揮我公司多年參與全程跟蹤造價咨詢項目的優(yōu)勢，注意把握審核工作的關(guān)鍵點根據(jù)我們多年的全過程項目審計的經(jīng)驗，我們認(rèn)為在通常的建設(shè)項目全過程審計內(nèi)容基礎(chǔ)上重點應(yīng)做好以下工作：l 防范法律風(fēng)險，指導(dǎo)建設(shè)單位工作，以保證與相關(guān)法規(guī)相符。項目建設(shè)的招投標(biāo)工作和合同管理工作是存在較多法律風(fēng)險的兩個環(huán)節(jié)，我們應(yīng)按國家法規(guī)來進(jìn)行相關(guān)的工作，如有與政策相違的客觀情況，也應(yīng)按國家相關(guān)法規(guī)開展工作，我們將在過程中幫助項目公司防范法律風(fēng)險，并提供合理的建議。招投標(biāo)階段應(yīng)注意工程量清單的編制質(zhì)量，清單的特征、計算規(guī)則應(yīng)在招標(biāo)文件中明確列出并詳細(xì)描述，以避免在結(jié)算中雙方在單價對應(yīng)工作內(nèi)容上發(fā)生爭議，為結(jié)算工作順利進(jìn)行打好基礎(chǔ)。l 完善合同商務(wù)條款，督促各方履行合同義務(wù)我們將在合同商務(wù)條款中對工作范圍、工作內(nèi)容、合同價款結(jié)算、支付方式、合同變更及索賠的確認(rèn)、違約金等方面的條款制訂給予專業(yè)意見，協(xié)助項目公司完善合同條款。避免在合同執(zhí)行過程中產(chǎn)生較大的造價控制風(fēng)險。加強(qiáng)對甲供材管理的造價監(jiān)控，是過程中造價控制的重要方面。l 發(fā)揮造價工程師的現(xiàn)場跟蹤作用在項目實施過程中，現(xiàn)場造價控制需要造價工程師及時合理的審批。l 結(jié)算審核時，準(zhǔn)確劃分各標(biāo)段工作內(nèi)容，保證項目不重復(fù)和不漏項。注意以上兩點，以保證整個項目的造價不存在重復(fù)多計和漏計情況發(fā)生。（2）審核招標(biāo)代理公司編制的工程量清單及招標(biāo)標(biāo)底，確保工程量清單及招標(biāo)標(biāo)底編制的工作質(zhì)量。（4）審核工程招投標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件，包括但不限于招標(biāo)范圍、招標(biāo)內(nèi)容，招標(biāo)文件和施工、監(jiān)理工合同中有關(guān)工程造價方面的相關(guān)條款進(jìn)行查閱與補(bǔ)充，提出合理化建議；協(xié)助委托方對評標(biāo)辦法中是否涵蓋了業(yè)績、信譽(yù)、工期、施工能力（裝備、技術(shù)、方案、管理、安全）、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行審查，提出合理化建議。（5）對工程投標(biāo)文件中發(fā)現(xiàn)的問題及時向甲方提供，并提供相應(yīng)的建議或解決辦法。（7）分析審核擬簽施工、監(jiān)理合同的合法性、合同文件和合同條款的完備性、合同的公平性、合同的應(yīng)變性、合同文字的唯一性和準(zhǔn)確性以及合同風(fēng)險。施工階段的服務(wù)內(nèi)容（1）及時對經(jīng)施工、監(jiān)理單位的確認(rèn)的施工合同中增補(bǔ)工程量清單綜合單價的價格進(jìn)行審核、確認(rèn)。（3）負(fù)責(zé)月工程進(jìn)度款支付的審核工作，并對月工程進(jìn)度款撥付進(jìn)行審批。（5）對重大工程變更、洽商進(jìn)行現(xiàn)場核實，并預(yù)測其費用。（7）針對爭議性問題，提議由建設(shè)方主持，召集監(jiān)理方、審計方、施工方等主要人員進(jìn)行四方會審，按照實事求是、協(xié)商一致的原則，確保解決方案?？⒐そY(jié)算階段的服務(wù)內(nèi)容（1）協(xié)助建設(shè)單位按照國家規(guī)定的結(jié)算辦法及施工合同中約定的結(jié)算原則，監(jiān)督施工單位及時按規(guī)定組織編報竣工結(jié)算資料。合理確定工程竣工結(jié)算價格，并出具竣工結(jié)算報告。（4）配合政府審計部門完成項目審計工作。確保投資價款的合理使用，降低工程造價，最大限度的發(fā)揮建設(shè)工程投資效益。收集并學(xué)習(xí)相關(guān)行業(yè)的審計依據(jù)，包括法律法規(guī)和項目管理單位管理手冊等。說明審計意圖，聽取建設(shè)單位對建設(shè)項目的相關(guān)介紹，建立聯(lián)絡(luò)；
接收審計所需資料，及時檢查審計資料的完整性并發(fā)函督促建設(shè)單位完善審計所需資料；
編制《審計程序表》，并在此基礎(chǔ)上收集和完善審計證明材料、踏勘現(xiàn)場、編寫《審計日記》、對審計發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)《審計取證函》征詢建設(shè)單位意見、完善《審計程序表》；
編寫《審計工作底稿》：對分項審計進(jìn)行審計評價，總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)問題。審計報告初稿要求反映內(nèi)容齊全、審計證據(jù)充分、評價準(zhǔn)確；