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商業(yè)銀行內部控制評價方案分析-展示頁

2025-05-22 06:26本頁面
  

【正文】 審計負責人的聘任和解聘應當經董事會或監(jiān)事會同意。 商業(yè)銀行應設立負有內部控制體系建立、實施特殊責任的專門委員會或部門,明確其責任、權限和報告路線。 (四)明確關鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。(二)必要的職責分離,以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關系。商業(yè)銀行應建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構,明確所有與風險和內部控制有關的部門、崗位、人員的職責和權限,并形成文件予以傳達。有條件時,目標應用指標予以量化。在建立和評審內部控制目標時,應考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求,以及技術、財務、經營和風險相關方等因素,尤其應考慮監(jiān)管部門的內部控制指標要求。商業(yè)銀行應在相關職能和層次上建立并保持內部控制目標。內部控制政策應:(一)與商業(yè)銀行的經營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致;(二)體現(xiàn)持續(xù)改進內部控制的要求;(三)符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求;(四)體現(xiàn)出側重控制的風險類型;(五)體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產品的風險控制要求;(六)傳達給適用崗位的員工,指導員工實施風險控制措施;(七)可為風險相關方所獲取,并尋求互利合作;(八)定期進行評審,確保其持續(xù)的適宜性和有效性。第十二條 內部控制政策。高級管理層負責制定內部控制政策,對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估;負責執(zhí)行董事會決策;負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施;負責建立和完善內部組織機構,保證內部控制的各項職責得到有效履行。董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內部控制體系;負責審批整體經營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況;負責確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內審慎經營,明確設定可接受的風險程度,確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險;負責審批組織機構;負責保證高級管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。(四)建立外部監(jiān)事制度,對董事會、董事、高級管理層及其成員進行監(jiān)督。 (二)明確董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、高級管理層和高級管理人員在內部控制中的責任。商業(yè)銀行應建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構,保證各機構規(guī)范運作,分權制衡。評價應按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行,當經營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時,應及時重新評價。評價應依據風險和控制的重要性確定重點,關注重點區(qū)域和重點業(yè)務。評價應以事實為基礎,以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則,客觀公正,實事求是。評價應由銀監(jiān)會或受委托評價機構獨立進行。評價的準則、范圍、程序和方法等應保持一致,以確保評價過程的準確及評價結果的客觀和可比。評價范圍應覆蓋商業(yè)銀行內部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。 (四)控制措施是否適宜。 (二)過程和風險的控制措施是否遵循相關要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持。(五)促進商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務創(chuàng)新、機構重組及新設等重大變化時,及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風險。(三)促進商業(yè)銀行增強業(yè)務、財務和管理信息的真實性、完整性和及時性。第二章 評價目標和原則第七條 商業(yè)銀行內部控制評價的目標主要包括:(一)促進商業(yè)銀行嚴格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經營原則。第五條 商業(yè)銀行內部控制評價由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)及其派出機構組織實施。第三條 商業(yè)銀行內部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經營管理目標,通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案,對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。過程評價是對內部控制環(huán)境、風險識別與評估、內部控制措施、監(jiān)督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。第二條 商業(yè)銀行內部控制評價是指對商業(yè)銀行內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展的調查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。39 / 39商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令(2004年第9號) 《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》已經2004年8月20日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第25次主席會議通過,現(xiàn)予公布,自2005年2月1日起施行。 主席 劉明康 二○○四年十二月二十五日 商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強對商業(yè)銀行內部控制的評價,督促其進一步建立內部控制體系,健全內部控制機制,為全面風險管理體系的建立奠定基礎,保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行,根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī),制定本辦法。內部控制評價包括過程評價和結果評價。結果評價是對內部控制主要目標實現(xiàn)程度的評價。第四條 商業(yè)銀行應建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內部控制體系,定期或當有關法律法規(guī)和其他經營環(huán)境發(fā)生重大變化時,對內部控制體系進行評審和改進。第六條 內部控制評價人員應接受有關內部控制評價知識和技能的培訓,具備相應的資質和能力。(二)促進商業(yè)銀行提高風險管理水平,保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn)。(四)促進商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內部控制意識,嚴格貫徹落實各項控制措施,確保內部控制體系得到有效運行。第八條 內部控制評價應從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個方面進行:(一)過程和風險是否已被充分識別。(三)控制措施是否有效。第九條 內部控制評價應遵循以下原則:(一)全面性原則。(二)統(tǒng)一性原則。(三)獨立性原則。(四)公正性原則。(五)重要性原則。(六)及時性原則。第三章 評價內容第一節(jié) 內部控制環(huán)境第十條 商業(yè)銀行公司治理。(一)完善股東大會、董事會、監(jiān)事會及下設的議事和決策機構,建立議事規(guī)則和決策程序。(三)建立獨立董事制度,對董事會討論事項發(fā)表客觀、公正的意見。第十一條 董事會、監(jiān)事會和高級管理層責任。監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內部控制體系;負責監(jiān)督董事會及董事、高級管
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