【正文】 寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，以及本辦法第八條規(guī)定的有關(guān)資料及各個(gè)成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請(qǐng)延期繳納稅款手續(xù)。納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送 《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 》 ；? 第八條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。納稅人 12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后 15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。? 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起 60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起 60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。? 第四條 ? ? 第三條 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起 60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例）和 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 及其實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二部分最新文件國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知國(guó)稅發(fā) 〔 2022〕 79號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法? 第一條 ? 納稅人要在 2022年 3月 15日之后再進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，避免出現(xiàn)重復(fù)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的問(wèn)題。減免稅備案系統(tǒng)開發(fā)主要內(nèi)容? 業(yè)務(wù)流程? 系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度? 準(zhǔn)備工作業(yè)務(wù)流程? 納稅人網(wǎng)上提交備案申請(qǐng)的流程? 納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的流程納稅人網(wǎng)上提交備案申請(qǐng)的流程納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的流程系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度 3月 1日至 3月 15日為此系統(tǒng)試運(yùn)行期?；蚋采w安裝最新版本客戶端軟件。 注意保持客戶端版本的一致性。如納稅人未完成減免稅備案工作，查賬征收年度納稅申報(bào)表附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 的相關(guān)行次將無(wú)法填列。系統(tǒng)維護(hù)、開發(fā)情況? 企業(yè)所得稅申報(bào)表系統(tǒng)維護(hù)? 減免稅備案系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)所得稅申報(bào)表系統(tǒng)維護(hù)? 修改的內(nèi)容：1. 按照修改后的申報(bào)表表樣，對(duì)系統(tǒng)相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行維護(hù)。? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 附表五《 稅收優(yōu)惠表 》 中增加附報(bào)資料，給納稅人提供的紙質(zhì)申報(bào)表未進(jìn)行修改。經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè) 符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 生產(chǎn)線寬小于 （含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè) ，新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 申報(bào)表修改的主要內(nèi)容? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 附表五 《 稅收優(yōu)惠表 》 中增加附報(bào)資料，主要目的了解有關(guān)優(yōu)惠政策的實(shí)施效果。216。2. 資產(chǎn)總額：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。? 填報(bào)口徑： 》 中增加注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)項(xiàng)。申報(bào)表修改的主要內(nèi)容第一季度納稅人例會(huì)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn) 第一稅務(wù)所第一部分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改及系統(tǒng)維護(hù)主要內(nèi)容? 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改情況? 系統(tǒng)維護(hù)、開發(fā)情況企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改情況申報(bào)表修改的范圍需要說(shuō)明的情況申報(bào)表修改的范圍? 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》中的 《 基礎(chǔ)信息登記表 》 、附表五 《 稅收優(yōu)惠表 》 及 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 》申報(bào)表修改的主要內(nèi)容? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 中的 《 基礎(chǔ)信息登記表 》 及 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 1. 注冊(cè)資本：企業(yè)法人按照企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)資本填寫；事業(yè)單位按照 《 事業(yè)單位法人證書 》 的開辦資金填寫；社會(huì)團(tuán)體按照 《 社會(huì)團(tuán)體法人登記證書 》 的注冊(cè)資金填寫；民辦非企業(yè)法人單位按照 《 民辦非企業(yè)單位登記證書 》 的開辦資金填寫。包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。 上述兩項(xiàng)只有年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。? 增加的數(shù)據(jù)項(xiàng)包括：清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得 國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè) 投資額超過(guò) 80億元人民幣或集成電路線寬小于