【正文】 第四部分企業(yè)所得稅減免稅備案 行政事業(yè)性收費(fèi) ? 下崗失業(yè)人員僅限于 186號文件規(guī)定的 4種崗位下崗的人員嗎？? 下崗失業(yè)人員僅限于 186號文件規(guī)定的 4種崗位下崗的人員。? 根據(jù) 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的通知 》 （國稅發(fā) 【2022】 第 88號）第二十三條、第二十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)被盜損失，必須提供 “向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料 ”，不能提供的，不予審批也不能在稅前扣除。三、企業(yè)資產(chǎn)損失政策口徑? 資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法（國稅發(fā) 【2022】 88號）的適用時間問題？ ? 職工出差就餐費(fèi)用如何處理？ ? 企業(yè)因資金困難，已列做費(fèi)用的房租、利息沒有實(shí)際支付，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時可否扣除？? 根據(jù) 《 企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出、符合規(guī)定的借款利息支出，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理。北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國知識產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)中心辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不征收營業(yè)稅的通知（京財(cái)稅 [2022]1344號）。北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛通行費(fèi)有關(guān)營業(yè)稅等稅收政策的通知（京財(cái)稅 [2022]192號）。? 、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅字 [1997]5號、財(cái)稅字[1997]117號文件的通知（京財(cái)稅 [1999]45號）。二、個人通過社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向公益事業(yè)的捐贈支出，按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)予在所得稅稅前扣除。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。 ? 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、 ? (二 )企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 (以下簡稱 “企業(yè)所得稅法 ”)及 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例 》 (以下簡稱 “實(shí)施條例 ”)規(guī)定的原則和精神，現(xiàn)將企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題明確如下： 軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照 《 實(shí)施條例 》 第四十二條規(guī)定的比例扣除。海關(guān)總署關(guān)于 29屆奧運(yùn)會稅收政策問題的通知 》 （財(cái)稅 〔 2022〕 10號）、 《 財(cái)政部 二、 2022年 1月 1日以前計(jì)提的各類準(zhǔn)備金余額處理問題　 ? 第十二條 （七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表；? 第七條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起 5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。網(wǎng)上申報(bào)的納稅人一律在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)，年報(bào)紙制資料連同 09年四個季度的季報(bào)表和 09年財(cái)務(wù)報(bào)表于 5月底前一并報(bào)送。注意事項(xiàng)1. 使用客戶端進(jìn)行年度納稅申報(bào)時：216。符合條件的動漫企業(yè) 上述兩項(xiàng)只有年度匯算清繳納稅申報(bào)時填報(bào)。需要說明的情況申報(bào)表修改的范圍? 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》中的 《 基礎(chǔ)信息登記表 》 、附表五 《 稅收優(yōu)惠表 》 及 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 》申報(bào)表修改的主要內(nèi)容? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 中的 《 基礎(chǔ)信息登記表 》 及 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 申報(bào)表修改的主要內(nèi)容2. 資產(chǎn)總額：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。生產(chǎn)線寬小于 （含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè) 系統(tǒng)維護(hù)、開發(fā)情況? 企業(yè)所得稅申報(bào)表系統(tǒng)維護(hù)? 減免稅備案系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)所得稅申報(bào)表系統(tǒng)維護(hù)? 修改的內(nèi)容：1. 按照修改后的申報(bào)表表樣，對系統(tǒng)相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行維護(hù)。減免稅備案系統(tǒng)開發(fā)主要內(nèi)容? 業(yè)務(wù)流程? 系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度? 準(zhǔn)備工作業(yè)務(wù)流程? 納稅人網(wǎng)上提交備案申請的流程? 納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的流程納稅人網(wǎng)上提交備案申請的流程納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的流程系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度 3月 1日至 3月 15日為此系統(tǒng)試運(yùn)行期。企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起 5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起 60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳，或者未報(bào)送本辦法第八條所列資料的，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 （以下簡稱 《 企業(yè)所得稅法 》 ）及 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 （以下簡稱 《 實(shí)施條例 》 ）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)所得稅若干稅務(wù)處理問題通知如下：　一、關(guān)于銷售（營業(yè)）收入基數(shù)的確定問題海關(guān)總署 二、對企業(yè)取得的政策性搬遷或處置收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：? (三 )企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，可以按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知財(cái)稅 〔 2022〕 27號? 一、關(guān)于合理工資薪金問題 ?　　 《 實(shí)施條例 》 第三十四條所稱的 “合理工資薪金 ”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。（三）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的； ?　?。ㄋ模┢髽I(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪