【正文】 第一季度納稅人例會(huì)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn) 第一稅務(wù)所第一部分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改及系統(tǒng)維護(hù)主要內(nèi)容? 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改情況? 系統(tǒng)維護(hù)、開發(fā)情況企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改情況申報(bào)表修改的范圍申報(bào)表修改的主要內(nèi)容需要說明的情況申報(bào)表修改的范圍? 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》中的 《 基礎(chǔ)信息登記表 》 、附表五 《 稅收優(yōu)惠表 》 及 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 》申報(bào)表修改的主要內(nèi)容? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 中的 《 基礎(chǔ)信息登記表 》 及 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ B類） 》 中增加注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)項(xiàng)。 ? 填報(bào)口徑： 1. 注冊(cè)資本：企業(yè)法人按照企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的注冊(cè)資本填寫；事業(yè)單位按照 《 事業(yè)單位法人證書 》 的開辦資金填寫；社會(huì)團(tuán)體按照 《 社會(huì)團(tuán)體法人登記證書 》 的注冊(cè)資金填寫；民辦非企業(yè)法人單位按照 《 民辦非企業(yè)單位登記證書 》 的開辦資金填寫。2. 資產(chǎn)總額：指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。216。 上述兩項(xiàng)只有年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。申報(bào)表修改的主要內(nèi)容? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 附表五 《 稅收優(yōu)惠表 》 中增加附報(bào)資料，主要目的了解有關(guān)優(yōu)惠政策的實(shí)施效果。? 增加的數(shù)據(jù)項(xiàng)包括：清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得 ，新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) ，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè) ，生產(chǎn)線寬小于 （含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè) ，投資額超過 80億元人民幣或集成電路線寬小于 ，符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) ，符合條件的動(dòng)漫企業(yè) ，經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè) 需要說明的情況? 在申報(bào)表中增加注冊(cè)資本、資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)項(xiàng)，涉及的納稅人范圍廣，影響面大，因此，以京地稅企[2022]277號(hào)下發(fā)了正式文件，同時(shí)給納稅人提供的紙質(zhì)申報(bào)表進(jìn)行修改。? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 附表五《 稅收優(yōu)惠表 》 中增加附報(bào)資料，給納稅人提供的紙質(zhì)申報(bào)表未進(jìn)行修改。納稅人發(fā)生附報(bào)資料所列的事項(xiàng)時(shí)，可通過客戶端軟件填報(bào)完成后自行打印或從我局外網(wǎng)下載相關(guān)表樣。系統(tǒng)維護(hù)、開發(fā)情況? 企業(yè)所得稅申報(bào)表系統(tǒng)維護(hù)? 減免稅備案系統(tǒng)的開發(fā)企業(yè)所得稅申報(bào)表系統(tǒng)維護(hù)? 修改的內(nèi)容：1. 按照修改后的申報(bào)表表樣，對(duì)系統(tǒng)相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行維護(hù)。2. 增加減免稅備案系統(tǒng)與查賬征收年度納稅申報(bào)表附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 的關(guān)聯(lián)控制。如納稅人未完成減免稅備案工作，查賬征收年度納稅申報(bào)表附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 的相關(guān)行次將無法填列。注意事項(xiàng)1. 使用客戶端進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)：216。 注意保持客戶端版本的一致性。納稅人可通過我局官方網(wǎng)頁或核心系統(tǒng)提供的下載連接下載安裝最新的客戶端升級(jí)包?；蚋采w安裝最新版本客戶端軟件。否則會(huì)造成由于申報(bào)表表樣或申報(bào)表數(shù)據(jù)審核公式不一致而導(dǎo)致的無法提交數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤 。減免稅備案系統(tǒng)開發(fā)主要內(nèi)容? 業(yè)務(wù)流程? 系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度? 準(zhǔn)備工作業(yè)務(wù)流程? 納稅人網(wǎng)上提交備案申請(qǐng)的流程? 納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的流程納稅人網(wǎng)上提交備案申請(qǐng)的流程納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的流程系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)度 3月 1日至 3月 15日為此系統(tǒng)試運(yùn)行期。 3月 16日全市正式推廣應(yīng)用。? 納稅人要在 2022年 3月 15日之后再進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，避免出現(xiàn)重復(fù)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的問題。網(wǎng)上申報(bào)的納稅人一律在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)，年報(bào)紙制資料連同 09年四個(gè)季度的季報(bào)表和 09年財(cái)務(wù)報(bào)表于 5月底前一并報(bào)送。第二部分最新文件國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法 》 的通知國(guó)稅發(fā) 〔 2022〕 79號(hào)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法? 第一條 為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例）和 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 及其實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。? 第二條 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起 60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 ? 第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。? 實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。? 第四條 納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起 5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。? 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起 60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起 60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。? 第五條 納稅人 12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后 15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。 ? 第六條 納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。? 第七條 納稅人應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，如實(shí)、正確填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表，完整、及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，并對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。 ? 第八條 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表；（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)