【正文】 0億元人民幣或集成電路線寬小于 ? 增加的數(shù)據(jù)項包括：清潔發(fā)展機制項目的所得 包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總計項。 申報表修改的范圍第一季度納稅人例會2022年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓 第一稅務所第一部分企業(yè)所得稅納稅申報表修改及系統(tǒng)維護主要內容? 企業(yè)所得稅納稅申報表修改情況? 系統(tǒng)維護、開發(fā)情況企業(yè)所得稅納稅申報表修改情況? 填報口徑： 216。，新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè) 符合條件的技術先進型服務企業(yè) ? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A類） 》 附表五《 稅收優(yōu)惠表 》 中增加附報資料，給納稅人提供的紙質申報表未進行修改。如納稅人未完成減免稅備案工作，查賬征收年度納稅申報表附表五 《 稅收優(yōu)惠明細表 》 的相關行次將無法填列?；蚋采w安裝最新版本客戶端軟件。? 納稅人要在 2022年 3月 15日之后再進行匯算清繳申報，避免出現(xiàn)重復錄入申報數(shù)據(jù)的問題。為加強企業(yè)所得稅征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例（以下簡稱企業(yè)所得稅法及其實施條例）和 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 及其實施細則（以下簡稱稅收征管法及其實施細則）的有關規(guī)定，制定本辦法。? 第三條 ? 第四條 納稅人 12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后 15日內完成，預繳申報后進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人需要報經(jīng)稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等有關規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。? 第八條 （六）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送 《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表 》 ；納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業(yè)所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。經(jīng)批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)）在匯算清繳期內，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務機關報送匯繳企業(yè)及各個成員企業(yè)合并計算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規(guī)定的有關資料及各個成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料，應經(jīng)成員企業(yè)所在地的主管稅務機關審核。 根據(jù) 《 實施條例 》 第五十五條規(guī)定，除財政部和國家稅務總局核準計提的準備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金均不得稅前扣除。2022年 1月 1日前按照原企業(yè)所得稅法規(guī)定計提的各類準備金， 2022年 1月 1日以后，未經(jīng)財政部和國家稅務總局核準的，企業(yè)以后年度實際發(fā)生的相應損失，應先沖減各項準備金余額。國家稅務總局 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 （財稅 〔 2022〕 1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。? ? 固定資產(chǎn)的折余價值和處置費用后的余額計入企業(yè)當年應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。(四 )企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。財政部 國家稅務局、地方稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例的有關規(guī)定，現(xiàn)就補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題通知如下：自 2022年 1月 1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額 5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。? （一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度； ? 屬于國有性質的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。? （二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應該單獨設置賬冊，進行準確核算。 年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。社會團體名單參見? 京財稅 〔 2022〕 2190號? 京財稅 〔 2022〕 1047號財政部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知財稅 〔 2022〕 63號其中： 二、廢止文件? 下列文件自 2022年 1月 1日起，全文廢止。北京市財政局、北京市地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局關于明確部分行政事業(yè)性收費項目征收營業(yè)稅問題的通知（京財稅 [2022]89號）。? 5.? 7.? 9.? 11.熱點業(yè)務問題解答一、核定征收政策口徑問題? 核定征收企業(yè)是否可享受各種稅收優(yōu)惠政策？? 根據(jù) 《 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 》 （國稅函[2022]377號）文件規(guī)定，核定征收企業(yè)可享受免稅收入政策，其他優(yōu)惠政策不能享受 ?！?有關扣除標準的規(guī)定? 工資薪金支出（任職、雇傭，實際發(fā)生合理的）? 職工福利費支出（實際發(fā)生， 14％）? 職工教育經(jīng)費支出（實際發(fā)生， ％）? 工會經(jīng)費支出（實際發(fā)生， 2％）? 業(yè)務招待費支出（發(fā)生額的 60％且不超過 5‰ ）? 捐贈支出（ 12％）? 基本稅率： 25%? 低稅率：非居民企業(yè)的所