【正文】 0億元人民幣或集成電路線寬小于 ? 增加的數(shù)據(jù)項(xiàng)包括：清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的所得 包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。 申報(bào)表修改的范圍第一季度納稅人例會(huì)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn) 第一稅務(wù)所第一部分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改及系統(tǒng)維護(hù)主要內(nèi)容? 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改情況? 系統(tǒng)維護(hù)、開(kāi)發(fā)情況企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表修改情況? 填報(bào)口徑： 216。，新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè) 符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) ? 在 《 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類） 》 附表五《 稅收優(yōu)惠表 》 中增加附報(bào)資料，給納稅人提供的紙質(zhì)申報(bào)表未進(jìn)行修改。如納稅人未完成減免稅備案工作，查賬征收年度納稅申報(bào)表附表五 《 稅收優(yōu)惠明細(xì)表 》 的相關(guān)行次將無(wú)法填列。或覆蓋安裝最新版本客戶端軟件。? 納稅人要在 2022年 3月 15日之后再進(jìn)行匯算清繳申報(bào)，避免出現(xiàn)重復(fù)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)的問(wèn)題。為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例）和 《 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 》 及其實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。? 第三條 ? 第四條 納稅人 12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后 15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批、審核或備案的事項(xiàng)，應(yīng)按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)前及時(shí)辦理。? 第八條 （六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送 《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表 》 ；納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu)，按照上述規(guī)定，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳。經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán)，由集團(tuán)母公司（以下簡(jiǎn)稱匯繳企業(yè)）在匯算清繳期內(nèi)，向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送匯繳企業(yè)及各個(gè)成員企業(yè)合并計(jì)算填寫(xiě)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，以及本辦法第八條規(guī)定的有關(guān)資料及各個(gè)成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報(bào)送的上述資料，應(yīng)經(jīng)成員企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 根據(jù) 《 實(shí)施條例 》 第五十五條規(guī)定，除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得稅前扣除。2022年 1月 1日前按照原企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)提的各類準(zhǔn)備金， 2022年 1月 1日以后，未經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的，企業(yè)以后年度實(shí)際發(fā)生的相應(yīng)損失，應(yīng)先沖減各項(xiàng)準(zhǔn)備金余額。國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 （財(cái)稅 〔 2022〕 1號(hào)）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。? ? 固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(四 )企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題通知如下：自 2022年 1月 1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額 5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。? （一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度； ? 屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額；超過(guò)部分，不得計(jì)入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。? （二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。 年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。社會(huì)團(tuán)體名單參見(jiàn)? 京財(cái)稅 〔 2022〕 2190號(hào)? 京財(cái)稅 〔 2022〕 1047號(hào)財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知財(cái)稅 〔 2022〕 63號(hào)其中： 二、廢止文件? 下列文件自 2022年 1月 1日起，全文廢止。北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確部分行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知（京財(cái)稅 [2022]89號(hào)）。? 5.? 7.? 9.? 11.熱點(diǎn)業(yè)務(wù)問(wèn)題解答一、核定征收政策口徑問(wèn)題? 核定征收企業(yè)是否可享受各種稅收優(yōu)惠政策？? 根據(jù) 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函[2022]377號(hào)）文件規(guī)定，核定征收企業(yè)可享受免稅收入政策，其他優(yōu)惠政策不能享受 。　 有關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定? 工資薪金支出（任職、雇傭，實(shí)際發(fā)生合理的）? 職工福利費(fèi)支出（實(shí)際發(fā)生， 14％）? 職工教育經(jīng)費(fèi)支出（實(shí)際發(fā)生， ％）? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出（實(shí)際發(fā)生， 2％）? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（發(fā)生額的 60％且不超過(guò) 5‰ ）? 捐贈(zèng)支出（ 12％）? 基本稅率： 25%? 低稅率：非居民企業(yè)的所