【正文】 漫企業(yè) 納稅人發(fā)生附報資料所列的事項時，可通過客戶端軟件填報完成后自行打印或從我局外網(wǎng)下載相關(guān)表樣。注意事項1. 使用客戶端進(jìn)行年度納稅申報時：216。否則會造成由于申報表表樣或申報表數(shù)據(jù)審核公式不一致而導(dǎo)致的無法提交數(shù)據(jù)的錯誤 。網(wǎng)上申報的納稅人一律在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報，年報紙制資料連同 09年四個季度的季報表和 09年財務(wù)報表于 5月底前一并報送。? 第二條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起 5個月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。 ? 第七條 納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實(shí)填寫和報送下列有關(guān)資料：（二）財務(wù)報表；（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。? 第十條 ? 第十二條 分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳，但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。? 第十五條 二、 2022年 1月 1日以前計提的各類準(zhǔn)備金余額處理問題　 ? 三、關(guān)于特定事項捐贈的稅前扣除問題? 　　企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項的捐贈，按照 《 財政部 海關(guān)總署關(guān)于 29屆奧運(yùn)會稅收政策問題的通知 》 （財稅 〔 2022〕 10號）、 《 財政部 軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照 《 實(shí)施條例 》 第四十二條規(guī)定的比例扣除。根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 (以下簡稱 “企業(yè)所得稅法 ”)及 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例 》 (以下簡稱 “實(shí)施條例 ”)規(guī)定的原則和精神，現(xiàn)將企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題明確如下： (二 )企業(yè)沒有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購置其他固定資產(chǎn)的計劃或立項報告，應(yīng)將搬遷收入加上各類拆遷固定資產(chǎn)的變賣收入、減除各類拆遷 ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi) 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、 關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知國稅函 〔 2022〕 3號? 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：　　為有效貫徹落實(shí) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 （以下簡稱 《 實(shí)施條例 》 ），現(xiàn)就企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)扣除有關(guān)問題通知如下： ? ?（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。財政部 二、個人通過社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向公益事業(yè)的捐贈支出，按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)予在所得稅稅前扣除。國家稅務(wù)總局 自 2022年 1月 1日起至 2022年 12月 31日止，在北京等 20個服務(wù)外包示范城市實(shí)行以下政策：? ，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。? 、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [1997]5號、財稅字[1997]117號文件的通知（京財稅 [1999]45號）。 北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛通行費(fèi)有關(guān)營業(yè)稅等稅收政策的通知（京財稅 [2022]192號）。北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)不征收營業(yè)稅的收費(fèi)（基金）項目名單（第五批）的通知（京財稅 [2022]2555號）。北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國知識產(chǎn)權(quán)培訓(xùn)中心辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不征收營業(yè)稅的通知（京財稅 [2022]1344號）。北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于民航系統(tǒng) 8項行政事業(yè)性收費(fèi)不征收營業(yè)稅的通知（京財稅 [2022]1629號）。? 采掘業(yè)、供暖供水、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)，在核定征收時屬于那類行業(yè)？? 采掘業(yè)、供暖供水行業(yè)按其他行業(yè)核定，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)為純中介業(yè)務(wù)可以按其他行業(yè)核定 扣除項目　 　 ? 企業(yè)因資金困難，已列做費(fèi)用的房租、利息沒有實(shí)際支付，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅時可否扣除？? 根據(jù) 《 企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出、符合規(guī)定的借款利息支出，在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅時應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理。 ”的規(guī)定，準(zhǔn)予上述人員的工資在稅前扣除。? 職工出差就餐費(fèi)用如何處理？ ? 1企業(yè)發(fā)生或發(fā)放的防暑降溫費(fèi)如何處理 ?? 根據(jù) 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知 》 （國稅函 〔2022〕 3號）第三條關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問題中第二款的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生或發(fā)放的防暑降溫費(fèi)應(yīng)計入企業(yè)職工福利費(fèi)。三、企業(yè)資產(chǎn)損失政策口徑? 資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法（國稅發(fā) 【2022】 88號）的適用時間問題？ ? 股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失是否須經(jīng)審批后扣除？? 《 財政部 ? 根據(jù) 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的通知 》 （國稅發(fā) 【2022】 第 88號）第二十三條、第二十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生存貨、固定資產(chǎn)被盜損失，必須提供 “向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料 ”，不能提供的，不予審批也不能在稅前扣除。? 企業(yè)招用的下崗失業(yè)人員簽訂勞動合同時間為 1年，減免稅審批是一批一年還是一批 3年？ ? 下崗失業(yè)人員僅限于 186號文件規(guī)定的 4種崗位下崗的人員嗎？? 下崗失業(yè)人員僅限于 186號文件規(guī)定的 4種崗位下崗的人員?！胺惨淹旯ら_發(fā)產(chǎn)品在完工年度未按規(guī)定結(jié)算計稅成本，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定或核定其計稅成本，據(jù)此進(jìn)行納稅調(diào)整，并按 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處理 ”的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其未按規(guī)定結(jié)算的計稅成本。行政事業(yè)性收費(fèi) ? 新法未規(guī)定企業(yè)自查調(diào)增的所得不得彌補(bǔ)以前年度虧損，因此企業(yè) 2022年度及以后年度自查調(diào)增的所得可以彌補(bǔ)以前年度虧損。第四部分企業(yè)所得稅減免稅備案 謝 謝