審計(jì)案例分析期末補(bǔ)充習(xí)題-展示頁(yè)
2025-05-21 01:33本頁(yè)面
【正文】 計(jì)收入的審計(jì)程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)1注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購(gòu)至存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄，可測(cè)試已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)的完整性。答案：錯(cuò)誤理由：有效的做法是審查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證，如銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證，再追查銷售日記賬。答案：正確理由：審計(jì)目標(biāo)是實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)的目標(biāo)；評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制是控制測(cè)試的內(nèi)容。答案：錯(cuò)誤理由：用于對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的整體合理性做最后的復(fù)核。控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平是在了解內(nèi)控之前的估計(jì)水平。1在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的計(jì)劃估計(jì)水平。答案：錯(cuò)誤理由：在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平低于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平。答案：錯(cuò)誤理由：應(yīng)該還包括銀行函證回函。 1注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審驗(yàn)投資者投入的貨幣資金時(shí)，應(yīng)以被審驗(yàn)單位開(kāi)戶銀行出具的收款憑證和銀行對(duì)賬單等為驗(yàn)資依據(jù)。 1為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，審計(jì)人員對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)保持相同的重要性水平。審計(jì)人員將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求。 如期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大影響，但無(wú)法對(duì)其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留帶解釋段類型意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。工業(yè)企業(yè)對(duì)于為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)而未用的材料做“假退料”處理，會(huì)影響生產(chǎn)成本的正確核算。 檢查長(zhǎng)期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定，重點(diǎn)是檢查長(zhǎng)期借款使用的安全性與盈利性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查托管證券是否真實(shí)存在，首先應(yīng)采取檢查公司股票債券存根簿。審計(jì)計(jì)劃通常是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始之前起草的。盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的全部錯(cuò)誤、舞弊和違法行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤、舞弊和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查被審計(jì)單位賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性，追查存貨的采購(gòu)至存貨的永續(xù)盤(pán)存記錄，可測(cè)試已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)的完整性。 在被審計(jì)單位因重復(fù)付款、付款后退貨及預(yù)付貨款等原因，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過(guò)大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明。審計(jì)案例分析期末補(bǔ)充復(fù)習(xí)題班級(jí)： 姓名： 學(xué)號(hào)：一、判斷并說(shuō)明理由題(不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說(shuō)明理由 ) 確定應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制是否存在、有效且得到一貫遵循，不屬于應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審計(jì)目標(biāo)。 答案：正確 理由：確定應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制是否存在，有效且得到一貫遵循，屬于有關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試,與實(shí)質(zhì)性測(cè)試無(wú)關(guān)。 答案：錯(cuò)誤 理由：應(yīng)建議作重分類調(diào)整。 答案：正確理由：這是審查被審計(jì)單位少計(jì)購(gòu)貨的程序，可測(cè)試已發(fā)生購(gòu)貨業(yè)務(wù)的完整性。答案： 正確理由： 由于審計(jì)測(cè)試和內(nèi)部控制固有的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既不可能也沒(méi)有必要發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為，但有責(zé)任查找“重大”錯(cuò)誤、舞弊和對(duì)報(bào)表有直接影響的“重大”違反法規(guī)行為。答案；錯(cuò)誤理由：審計(jì)計(jì)劃通常是由審計(jì)項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人起草。答案：錯(cuò)誤 理由：首先向代管機(jī)構(gòu)函證，以證實(shí)托管證券是否存在。答案：錯(cuò)誤 理由；長(zhǎng)期借款的使用只要符合借款合同的規(guī)定就行，因此重點(diǎn)是審查其使用的合理性。答案：錯(cuò)誤 理由：工業(yè)企業(yè)建立“假退料”制度，會(huì)保證生產(chǎn)成本的正確核算。 答案：錯(cuò)誤 理由：審計(jì)范圍受阻，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)本期會(huì)汁報(bào)表發(fā)表保留或拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)。 答案： 錯(cuò)誤 理由：審計(jì)人員將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。答案：錯(cuò)誤理由：不應(yīng)使用相同的重要性水平，因?yàn)楸粚徲?jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、宏觀環(huán)境等都在變化?！?1在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能有意地規(guī)定計(jì)劃的重要性水平高于將用于評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果的重要性水平。 這樣可以減少未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏的可能性，且能給注冊(cè)會(huì)計(jì)師一個(gè)安全的邊界。答案：錯(cuò)誤理由：初步評(píng)估水平是了解內(nèi)控之后對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，再次評(píng)估水平是控制測(cè)試之后對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，在審計(jì)過(guò)程中利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)水平就是控制測(cè)試之后的控制風(fēng)險(xiǎn)再次評(píng)估水平。1在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計(jì)程序所得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計(jì)程序。1確定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)。1為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是審查銷售日記賬。 1將提貨單與相關(guān)的銷貨發(fā)票和銷貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì)，能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性。答案：正確理由：這是審查被審單位少計(jì)存貨（購(gòu)貨、銷貨）業(yè)務(wù)的程序，可實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對(duì)金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。答案：正確理由：審計(jì)人員對(duì)銷售成本采用倒擠法，將存貨虛減時(shí)（已入賬但沒(méi)納入盤(pán)點(diǎn)），銷售成本必定要虛增，本年利潤(rùn)將會(huì)被虛減。答案：正確理由：記
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