【正文】 壞賬準備 C、 ABC 公司獲知某公司已經(jīng)嚴重資不抵債，收款無望，因此，對應收該公司尚未逾期的貨款全額計提壞賬準備 D、 ABC 公司應收某關(guān)聯(lián)公司的貨款截至 20xx 年末已逾期 3 年以上，原因是對方長期處于停產(chǎn)狀態(tài)而無力償還。 A 注冊會計師在審計壞賬準備時注意到以下事項，其中不正確的是（ ）。 A、調(diào)換與客戶有關(guān)聯(lián)關(guān)系的注冊會計師 B、制定有關(guān)維護獨立性 的政策和程序 C、制定能使員工向更高級別人員反映獨立性問題的政策和程序 D、定期輪換項目負責人及簽字注冊會計師 根據(jù)事務所的安排，某審計小組于 20xx 年 3 月對 ABC 公司 20xx 年度會計報表實施審計， ABC 公司貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，無缺陷的是（ ）。 A、可信賴程度要求越高，需選取的樣本量越少 B、劃分的次級總體越多，需選取的樣本量越少 C、可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大 D、預期誤差越小，需選取的樣本量越小 二、多項選擇題 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 34 頁 根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，下列行為中，違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范有關(guān)保密要求的有（ ）。 A、未附驗收單據(jù)的任何發(fā)票 B、發(fā)票雖附有驗收單據(jù)，但該單據(jù)卻屬于其他發(fā)票 C、發(fā)票與驗收單據(jù)所記載的數(shù)量不符 D、每張憑單上均附有驗收報告及發(fā)票 1北京 T 會計師事務所對上市公司 ABC 股份有限公司的 20xx 年度會計報表進行年 度審計，項目經(jīng)理 Z 作為審計項目負責人，在編制審計計劃時，需考慮影響樣本量大小的有關(guān)事項，對審計抽樣工作進行規(guī)劃。派出項目經(jīng)理 Z 作為審計項目負責人。注冊會計師Z 應當提出的調(diào)整 建議是（ ）。 20xx 年 12 月 31 日，該訴訟案件尚未作出判決。該訴訟案系 ABC 公司 20xx 年 9 月銷售給 Q公司的 X電子設(shè)備在使用過程中發(fā)生爆炸造成財產(chǎn)損失所引起的。 ABC 公司和 Q 公司均表示不再上訴。注冊會計師應當提出的調(diào)整建議是（ ）。 20xx 年 12 月31 日之前 P 公司已進入破產(chǎn)清算程序，根據(jù) P 公司清算組當時提供的資料， P 公司的破產(chǎn)財產(chǎn)在支付職工工資、清算費用以及有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)后，其余普通債權(quán)尚可得到 50%的償付。 A、如果至 12 月 31 日尚未判決， ABC 公司則應按照會計準則的規(guī)定，確認預計負債，并記入營業(yè)外支出 B、如果 ABC 公司已被判決敗訴，但 ABC 公司不服正在上訴， ABC 公司未確認預計負債，作為或有負債在會計報表附注中披露 C、如果 ABC 公司已被判決敗訴，但由上一級人民法院發(fā)回重審， ABC公司未確認預計負債，作為或有負債在會計報表附注中披露 D、如果 ABC 公司已被判決敗訴，但經(jīng)上一級人民法院裁定暫緩執(zhí)行，ABC 公司確認了預計負債，并在會計報表附注中披露 T 會計師事務所的注冊會計師 Z 為 ABC 公 司 20xx 年度會計報表審計的項目負責人，對于 ABC 公司日后事項進行審計時發(fā)現(xiàn)， 1 月 23 日， ABC公司收到 P 公司清算組的通知， P 公司破產(chǎn)財產(chǎn)已不足以支付職工工資、清算費用及有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)。在實施審驗時，如發(fā)現(xiàn) ABC 公司沒有做到（ ）要求，可以出具驗資報告但應在說明段中予以說明。 A、對有價值的存貨建立永續(xù)盤存制度并定期盤點，以保證記錄的有效性 B、請一個獨立的會計師事務所就存貨管理和控制的有效性編制內(nèi)部控制審核報告 C、對 有價值的存貨單獨保管設(shè)置防盜設(shè)施并附有連續(xù)編號的標簽 D、要求公司對所有有價值存貨的請購恰當授權(quán) 注冊會計師運用毛利率進行分析性復核，發(fā)現(xiàn)被審計單位某產(chǎn)品的毛利率比去年有較大的下降，其中與毛利率無關(guān)的因素是（ ）。下列各項措施中，注冊會計師 Z 不應當采取的有（ ）。以下各項措施， T 會計師事務所不應當采取的有（ ）。 KMG會計師事務所審計了 ABC 公司 20xx 年度會計報表，出具了標準無保留意見的審計報告。 D、丁公司擬聘請 T 會計師事務所審計其 20xx 年度會計報表。此前， KMG 會計師事務所審計了乙公司 20xx 年度會計報表，出具了標準無保留意見的審計報告 C、丙公司擬聘請 T 會計師事務所審計其 20xx 年度會計報表，此前曾有意委托 KMG 會計師事務所審計，但 KMG 會計師事務所在提出管理建 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 34 頁 議書后中止審計。 A、甲公司擬聘請 T 會計師事務所審計其 20xx 年度會計報表。 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 34 頁 20xx 注冊會計師審計模擬題一 一、單項選擇題 在對固有風險和控制風險進行初步評價后，注冊會計師 Z 確定可接受的檢查風險為中等水平，則確定實質(zhì)性測試時間的策略應為（ ）。 A、以資產(chǎn)負債表日前審計和資產(chǎn)負債表日審計為主 B、以資產(chǎn)負債表日前審計和資產(chǎn)負債表日后審計為主 C、以資產(chǎn)負債表日審計和資產(chǎn)負債表日后審計為主 D、以資產(chǎn)負債表日前審計、資產(chǎn)負債表日審計與資產(chǎn)負債表日后審計相結(jié)合 T 會計師事務所洽談的以下審計業(yè)務中，不必在接受業(yè)務委托前與 KMG會計師事務所進行溝通 的有（ ）。 KMG 會計師事務所審計了甲公司 20xx 年半年度會計報表，出具了標準無保留意見的審計報告 B、乙公司擬聘請 T 會計師事務所重新審計其 20xx 年度會計報表。隨后 PW 會計師事務所審計了丙公司 20xx 年度會計報表，出具了保留意見的審計報告。丁公司于 20xx 年初改制設(shè)立， KMG 會計師事務所承辦了其評估業(yè)務 T 會計師事務所接受 ABC 公司委托，審計其 20xx 年度會計報表。在實施必要的審計程序后， T 會計師事務所發(fā)現(xiàn) ABC 公司20xx 年度會計報表可能存在重大錯報。 A、提請 ABC 公司管理當局告知 KMG 會計師事務所 B、在 ABC 公司管理當局拒絕告知 KMG 會計師事務所時，考慮對審計報告的影響 C、在審計報告中指明，期初余額可能存在重大錯報，由于不專門對期初余額發(fā)表意見，相關(guān)責任由 KMG 會計師事務所負責 D、在 ABC 公司管理當局拒絕告知 KMG 會計師事務所后，考慮解除業(yè)務約定 T 會計師事務所指派注冊會計師 Z 負責 ABC 公司 20xx 年度會計報表審計，在審計過程中，注冊會計師 Z 發(fā)現(xiàn)， 20xx 年 9 月至 12 月， ABC 公司經(jīng)董事會批準，代控股股東 Q 公司墊付廣告費用 8000 萬元，并按 1 年期銀行存 款利率計收資金占用費，同時相應沖減 20xx 年度財務費用。 A、檢查該筆交易的披露情況 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 34 頁 B、重新評價交易授權(quán)等內(nèi)部控制的有效性 C、出具標準無保留審計報告 D、出具保留意見或否定意見審計報告 在下列各項中，控制程序能夠最有效地防止企業(yè)的有價值的存貨被盜的是（ ）。 A、產(chǎn)品的銷售價格大幅度的上升 B、結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本低于實際的銷售成本 C、銷售數(shù)量提高 D、該產(chǎn)品的銷售收入占當年總收入的比例與去年相比有所上升 注冊會計師 Z 對 ABC 股份有限公司的增資業(yè)務實施審驗前，對 ABC 公司提出了以下四點要求。 A、所投入的資產(chǎn)均未進行會計處理 B、所投入的貨幣資金已收到銀行出具的收款憑證 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 34 頁 C、所投入的實物資產(chǎn)均已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù) D、所投入的專利技術(shù)均已辦理法律手續(xù) T 會計師事務所的注冊會計師 Z 為 ABC 公司 20xx 年度會計報表審計的項目負責人，對于 ABC 公司審計過程中發(fā)現(xiàn)，乙公司向某銀行貸款 3000萬元， ABC 公司為其提供了擔保，現(xiàn)因乙公司無力償還被銀行提起訴訟，ABC 公司的下列處理中正確的是（ ）。 P 公司應付 ABC 公司賬款為 800 萬元，由于未設(shè)定擔保，屬于普通債權(quán)，不屬于優(yōu)先受償之列。據(jù)此， ABC 公司于 20xx 年 12 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 34 頁 月 31 日對該應收 P 公司賬款計提 400 萬元的壞賬準備，并進行了相應的財務處理。 A、補提壞賬準備借：以前年度損益調(diào)整 —— 管理費用 400 貸：壞賬準備 400 B、補提壞賬準備借：以前年度損益調(diào)整 —— 管理費用 400 貸：應收賬款 400 C、補提壞賬準備借：管理費用 400 貸：應收賬款 400 D、補提壞賬準備借：管理費用 400 貸：壞賬準備 400 T 會計師事務所的注冊會計師 Z 為 ABC 公司 20xx 年度會計報表審計的項目負責人，對于 ABC 公司日后事項進行審計時發(fā)現(xiàn)， 20xx 年 1 月 27日， Q 公司訴 ABC 公司產(chǎn)品質(zhì)量案判決，法院一審判決 ABC 公司賠償 Q 公司 200 萬元的經(jīng)濟損失。 2 月 1 日，ABC 公司向 Q 公司支付上述賠償款。Q 公司通過法律程序要求 ABC 公司賠償部分損失。 ABC 公司估計很可能賠償 Q 公司 150 萬元的損失，并據(jù)此在 20xx 年 12 月 31 日確認 150 萬元的預計負債。 A、借：以前年度損益調(diào)整 —— 營業(yè)外支出 50 貸：預計負債 50 借：預計負債 200 貸：其他應付款 200 借：其他應付款 200 貸：銀行存款200 B、借：以前年度損益調(diào)整 —— 營業(yè)外支出 50 貸：預計負債 50 借：