【正文】 、寄送紙式對賬單，管理電子對賬，核實和保管郵寄回執(zhí)、外包對賬的簽收記錄、收回的對賬回單，監(jiān)督調(diào)整本行錯帳，匯總統(tǒng)計對賬結(jié)果等；營業(yè)網(wǎng)點負責受理客戶日常對賬查詢、確定本網(wǎng)點重點對賬客戶并按季報分行后臺，發(fā)送滿頁的副本賬頁，回收紙式對賬回單并核對印鑒）（4）看與單位客戶對賬合規(guī)性：是否與客戶簽訂“對賬服務(wù)協(xié)議”；是否對重點對賬客戶 [指存款賬戶近三個月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣50萬元(含)以上支付、日均存款余額在等值人民幣100萬元（含）以上、提供上門服務(wù)、單筆貸款余額在等值人民幣1000萬元（含）以上的客戶，但對核銷戶、存款不動戶等另有規(guī)定，詳見辦法第二十一條] 按月對賬；具體的對賬程序是否合規(guī)[重點看簽發(fā)紙式對賬單及副本賬頁是否有簽發(fā)部門逐頁加蓋業(yè)務(wù)用公章、對賬回單是否有對賬對象簽章確認、網(wǎng)點是否將對賬回單定期送交分行后臺、發(fā)現(xiàn)錯賬是否及時提出調(diào)賬申請并隨對賬回單一并送交分行后臺統(tǒng)一調(diào)賬、是否對關(guān)注類客戶（重點對賬客戶連續(xù)三期未反饋、非重點對賬客戶連續(xù)兩期未反饋、電子郵件對賬連續(xù)兩期未反饋，但月均存款余額為等值人民幣一萬元（含）以下、且對賬期間未發(fā)生單筆等值人民幣五十萬元（含）以上支付的關(guān)注類客戶除外）實行雙人上門對賬]（5）看與業(yè)務(wù)部門臺賬對賬合規(guī)性：看業(yè)務(wù)部門是否及時向會計部門提供臺賬名冊；采用紙式對賬的，會計部門是否按季、按業(yè)務(wù)類別以清單方式生成紙式對賬單交業(yè)務(wù)部門，并由業(yè)務(wù)部門組織專人核對；采用紙質(zhì)與計算機系統(tǒng)自動對賬的，系統(tǒng)每日打印的勾對結(jié)果是否有會計部門主管及經(jīng)辦、業(yè)務(wù)部門負責人及經(jīng)辦簽章確認，并在此基礎(chǔ)上按季以紙式對賬。（說明：本人提供各檢查方法中的檢查依據(jù)，依據(jù)序號采用操作表序號，如操作表中“A1為對賬制度落實情況”，則依據(jù)文件名前加A1予以標識，如一項內(nèi)容有多份文件依據(jù)，則以A1A12予以標識；此外在下文“檢查依據(jù)”后也有列明A1等標識，以供出現(xiàn)多處引用同一份文件時更好查找）一、 存款及柜臺業(yè)務(wù)（一）對賬制度落實情況檢查對象：會計部門及業(yè)務(wù)部門檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxx對帳管理辦法的通知》（xxxx[xxxx]xxxx號）（標識：A1）對賬、記賬崗位不分離檢查方法：（1）查看會計、業(yè)務(wù)部門崗位設(shè)置文件或各人的崗位職責（按“xxxx[xxxx]xxxx號”文件第十條規(guī)定：分行后臺指定專職對賬人員專門負責、營業(yè)網(wǎng)點由會計主管及指定柜員負責、業(yè)務(wù)部門指定專人負責）（2）根據(jù)對賬記錄簽章確認對賬人員姓名，然后查看賬表是否有對賬人員簽章，并由會計主管進入會計系統(tǒng)查看記賬人員明細，看是否存在對賬人員擔任記賬人員情況。三、檢查組收集相關(guān)制度與文件，主要包括涉及操作風險檢查的各項制度（這些我們在進點前已經(jīng)收集，并作為本操作方案的重要依據(jù)）；相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管意見及風險提示等文件（要求被查地區(qū)監(jiān)管部門提供，并在進點前移交檢查組）；被查機構(gòu)內(nèi)部檢查、審計文件。第一部分　進點會談　　一、由檢查組組長向被查行簡要介紹檢查目的、內(nèi)容及安排二、由被查行就檢查內(nèi)容向檢查組匯報相關(guān)業(yè)務(wù)情況。操作風險現(xiàn)場檢查具體操作方案聲明：以下內(nèi)容純屬個人經(jīng)驗總結(jié)，有不妥之處敬請見諒?！　　∫韵戮唧w檢查方法僅按總會檢查方案中的表六（操作表）羅列“操作風險環(huán)節(jié)”進行分析，但各檢查組可以根據(jù)各自需要按隨附的相關(guān)檢查依據(jù)文件進行細查。主要是對自查報告中存在的重要風險隱患進行說明，并作相應(yīng)分析和提出整改意見?！　　　　　　　〉诙糠帧【唧w檢查方法以下按“表六　操作風險檢查操作表”細目進行分類列明檢查方法,并將相關(guān)規(guī)定融入各檢查方法中，由于我們是檢查建設(shè)銀行，因此相關(guān)文件依據(jù)以建行為例。賬務(wù)核對不全面檢查方法：查看對賬登記簿等相關(guān)記錄（1）看是否包括該行與單位客戶之間對單位存、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)的核對記錄；（2）看是否包括該行與個人客戶之間對個人存、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)的核對記錄；（3）看是否有系統(tǒng)內(nèi)往來款項等賬務(wù)的核對記錄；看會計賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬之間是否有按規(guī)定建立各類表內(nèi)、外業(yè)務(wù)臺賬，并核實賬務(wù)核對記錄；（4）看是否包括該行與其他金融機構(gòu)之間，如人民銀行往來、同業(yè)往來、質(zhì)押在外的定期存單等賬務(wù)核對記錄。（6）看對賬資料保管合規(guī)性：看對賬資料是否按網(wǎng)點、對賬對象序時整理，專夾保管（期限5年），按年裝訂；電子對賬資料是否采用磁盤、光盤等電子介質(zhì)進行保管。（2）看紙式對賬單是否在對賬截止期后十日內(nèi)反饋對賬回單，電子對賬單是否在客戶收到后三日內(nèi)反饋，內(nèi)部紙式對賬是否在對象收到后兩個工作日內(nèi)反饋，如無，是否有采取相應(yīng)措施。（4）看對對賬中發(fā)現(xiàn)的不符賬項是否在兩個工作日內(nèi)查清，并在兩個工作日內(nèi)對需要者編制“未達賬項余額調(diào)節(jié)表”。編押機、壓數(shù)機管理不嚴格檢查方法：（1）看編押機、壓數(shù)機交接登記簿，并與會計部門制定的AB崗進行核對，看是否存在將編押機、壓數(shù)機移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、印章人員等不應(yīng)接收者；（2）看使用和保管密押的人員是否保持相對穩(wěn)定，人員變動是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦好交接和登記手續(xù)。（2）查看人員離崗時，“印、押、證”是否落鎖入柜，妥善保管。(四)大額存款管理（個人認為這一點屬人民銀行監(jiān)管范圍，不宜查得太細）檢查對象：抽取會計部門xxxx年12月29\30\31日、xxxx年2月15\16\17日、6月28\29\30日憑證（按經(jīng)驗，以上日期為大額支付發(fā)生可能性較大，各檢查組還可以根據(jù)各自需要增加抽查量；同時本處調(diào)閱憑證還可供以下“第二大點的第（二）點”檢查所用）檢查依據(jù)：《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》（標識：A41）、《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》（標識：A42）、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（標識：A43）大額資金支付不符合規(guī)定檢查方法：先明確大額資金支付交易包括①法人、其他組織和個體工商戶之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；②金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；③個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)。大額現(xiàn)金支取存在漏登、漏報、漏批檢查方法：（1）看抽取日期憑證中是否對儲蓄帳戶“一日一次性超過5萬元以上”的現(xiàn)金支付或“一日數(shù)次累計超過5萬元以上”的現(xiàn)金支付進行逐筆登記、審批，并按月向人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)備案。轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的資金管理不嚴檢查方法：首先應(yīng)明確可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的資金包括工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退還；農(nóng)、副、礦產(chǎn)