【正文】 操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查具體操作方案聲明：以下內(nèi)容純屬個(gè)人經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，有不妥之處敬請(qǐng)見(jiàn)諒。　　　以下具體檢查方法僅按總會(huì)檢查方案中的表六（操作表）羅列“操作風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)”進(jìn)行分析，但各檢查組可以根據(jù)各自需要按隨附的相關(guān)檢查依據(jù)文件進(jìn)行細(xì)查。第一部分　進(jìn)點(diǎn)會(huì)談　　一、由檢查組組長(zhǎng)向被查行簡(jiǎn)要介紹檢查目的、內(nèi)容及安排二、由被查行就檢查內(nèi)容向檢查組匯報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)情況。主要是對(duì)自查報(bào)告中存在的重要風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行說(shuō)明，并作相應(yīng)分析和提出整改意見(jiàn)。三、檢查組收集相關(guān)制度與文件，主要包括涉及操作風(fēng)險(xiǎn)檢查的各項(xiàng)制度（這些我們?cè)谶M(jìn)點(diǎn)前已經(jīng)收集，并作為本操作方案的重要依據(jù)）；相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管意見(jiàn)及風(fēng)險(xiǎn)提示等文件（要求被查地區(qū)監(jiān)管部門(mén)提供，并在進(jìn)點(diǎn)前移交檢查組）；被查機(jī)構(gòu)內(nèi)部檢查、審計(jì)文件?！　　　　　　　〉诙糠帧【唧w檢查方法以下按“表六　操作風(fēng)險(xiǎn)檢查操作表”細(xì)目進(jìn)行分類(lèi)列明檢查方法,并將相關(guān)規(guī)定融入各檢查方法中，由于我們是檢查建設(shè)銀行，因此相關(guān)文件依據(jù)以建行為例。（說(shuō)明：本人提供各檢查方法中的檢查依據(jù)，依據(jù)序號(hào)采用操作表序號(hào)，如操作表中“A1為對(duì)賬制度落實(shí)情況”，則依據(jù)文件名前加A1予以標(biāo)識(shí)，如一項(xiàng)內(nèi)容有多份文件依據(jù)，則以A1A12予以標(biāo)識(shí)；此外在下文“檢查依據(jù)”后也有列明A1等標(biāo)識(shí)，以供出現(xiàn)多處引用同一份文件時(shí)更好查找）一、 存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)（一）對(duì)賬制度落實(shí)情況檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxx對(duì)帳管理辦法的通知》（xxxx[xxxx]xxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A1）對(duì)賬、記賬崗位不分離檢查方法：（1）查看會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)部門(mén)崗位設(shè)置文件或各人的崗位職責(zé)（按“xxxx[xxxx]xxxx號(hào)”文件第十條規(guī)定：分行后臺(tái)指定專(zhuān)職對(duì)賬人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)由會(huì)計(jì)主管及指定柜員負(fù)責(zé)、業(yè)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)）（2）根據(jù)對(duì)賬記錄簽章確認(rèn)對(duì)賬人員姓名，然后查看賬表是否有對(duì)賬人員簽章，并由會(huì)計(jì)主管進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)查看記賬人員明細(xì)，看是否存在對(duì)賬人員擔(dān)任記賬人員情況。賬務(wù)核對(duì)不全面檢查方法：查看對(duì)賬登記簿等相關(guān)記錄（1）看是否包括該行與單位客戶(hù)之間對(duì)單位存、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)的核對(duì)記錄；（2）看是否包括該行與個(gè)人客戶(hù)之間對(duì)個(gè)人存、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)的核對(duì)記錄；（3）看是否有系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)等賬務(wù)的核對(duì)記錄；看會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬之間是否有按規(guī)定建立各類(lèi)表內(nèi)、外業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并核實(shí)賬務(wù)核對(duì)記錄；（4）看是否包括該行與其他金融機(jī)構(gòu)之間，如人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、質(zhì)押在外的定期存單等賬務(wù)核對(duì)記錄。銀企對(duì)帳管理存在漏洞檢查方法：（1）找相關(guān)人員了解對(duì)賬管理辦法存在的不足，及在執(zhí)行中存在的難點(diǎn)，特別是操作人員對(duì)采取集中對(duì)賬模式的看法；（2）看該行內(nèi)部規(guī)定中對(duì)不定期對(duì)賬的有關(guān)規(guī)定是否符合風(fēng)險(xiǎn)防范的要求（建行內(nèi)部規(guī)定各行應(yīng)定期不定期對(duì)賬，定期對(duì)賬的依照“xxxx[xxxx]xxxx號(hào)”文件規(guī)定辦理，不定期對(duì)賬根據(jù)賬戶(hù)性質(zhì)、活躍程度、客戶(hù)要求和各行內(nèi)部管理需要辦理）；（3）看會(huì)計(jì)部門(mén)是否按規(guī)定組織實(shí)施對(duì)賬工作（按“xxxx[xxxx]xxxx號(hào)”文件第八條規(guī)定：由分行后臺(tái)負(fù)責(zé)集中打印紙式對(duì)賬單各副本賬頁(yè)、寄送紙式對(duì)賬單，管理電子對(duì)賬，核實(shí)和保管郵寄回執(zhí)、外包對(duì)賬的簽收記錄、收回的對(duì)賬回單，監(jiān)督調(diào)整本行錯(cuò)帳，匯總統(tǒng)計(jì)對(duì)賬結(jié)果等；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)受理客戶(hù)日常對(duì)賬查詢(xún)、確定本網(wǎng)點(diǎn)重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)并按季報(bào)分行后臺(tái)，發(fā)送滿(mǎn)頁(yè)的副本賬頁(yè)，回收紙式對(duì)賬回單并核對(duì)印鑒）（4）看與單位客戶(hù)對(duì)賬合規(guī)性：是否與客戶(hù)簽訂“對(duì)賬服務(wù)協(xié)議”；是否對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù) [指存款賬戶(hù)近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣50萬(wàn)元(含)以上支付、日均存款余額在等值人民幣100萬(wàn)元（含）以上、提供上門(mén)服務(wù)、單筆貸款余額在等值人民幣1000萬(wàn)元（含）以上的客戶(hù)，但對(duì)核銷(xiāo)戶(hù)、存款不動(dòng)戶(hù)等另有規(guī)定，詳見(jiàn)辦法第二十一條] 按月對(duì)賬；具體的對(duì)賬程序是否合規(guī)[重點(diǎn)看簽發(fā)紙式對(duì)賬單及副本賬頁(yè)是否有簽發(fā)部門(mén)逐頁(yè)加蓋業(yè)務(wù)用公章、對(duì)賬回單是否有對(duì)賬對(duì)象簽章確認(rèn)、網(wǎng)點(diǎn)是否將對(duì)賬回單定期送交分行后臺(tái)、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬是否及時(shí)提出調(diào)賬申請(qǐng)并隨對(duì)賬回單一并送交分行后臺(tái)統(tǒng)一調(diào)賬、是否對(duì)關(guān)注類(lèi)客戶(hù)（重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)連續(xù)三期未反饋、非重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)連續(xù)兩期未反饋、電子郵件對(duì)賬連續(xù)兩期未反饋，但月均存款余額為等值人民幣一萬(wàn)元（含）以下、且對(duì)賬期間未發(fā)生單筆等值人民幣五十萬(wàn)元（含）以上支付的關(guān)注類(lèi)客戶(hù)除外）實(shí)行雙人上門(mén)對(duì)賬]（5）看與業(yè)務(wù)部門(mén)臺(tái)賬對(duì)賬合規(guī)性：看業(yè)務(wù)部門(mén)是否及時(shí)向會(huì)計(jì)部門(mén)提供臺(tái)賬名冊(cè)；采用紙式對(duì)賬的，會(huì)計(jì)部門(mén)是否按季、按業(yè)務(wù)類(lèi)別以清單方式生成紙式對(duì)賬單交業(yè)務(wù)部門(mén)，并由業(yè)務(wù)部門(mén)組織專(zhuān)人核對(duì)；采用紙質(zhì)與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬的，系統(tǒng)每日打印的勾對(duì)結(jié)果是否有會(huì)計(jì)部門(mén)主管及經(jīng)辦、業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦簽章確認(rèn)，并在此基礎(chǔ)上按季以紙式對(duì)賬。（6）看對(duì)賬資料保管合規(guī)性：看對(duì)賬資料是否按網(wǎng)點(diǎn)、對(duì)賬對(duì)象序時(shí)整理，專(zhuān)夾保管（期限5年），按年裝訂；電子對(duì)賬資料是否采用磁盤(pán)、光盤(pán)等電子介質(zhì)進(jìn)行保管。系統(tǒng)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)檢查方法：（1）看對(duì)賬單及副本帳頁(yè)是否在對(duì)賬截止期后兩個(gè)工作日內(nèi)發(fā)出；短信對(duì)賬是否實(shí)時(shí)在賬務(wù)完成后發(fā)出。（2）看紙式對(duì)賬單是否在對(duì)賬截止期后十日內(nèi)反饋對(duì)賬回單，電子對(duì)賬單是否在客戶(hù)收到后三日內(nèi)反饋，內(nèi)部紙式對(duì)賬是否在對(duì)象收到后兩個(gè)工作日內(nèi)反饋，如無(wú)，是否有采取相應(yīng)措施。（3）看收到經(jīng)費(fèi)存款賬戶(hù)、其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)賬戶(hù)是否在兩個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)完畢并向?qū)Ψ椒答仭＃?）看對(duì)對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的不符賬項(xiàng)是否在兩個(gè)工作日內(nèi)查清，并在兩個(gè)工作日內(nèi)對(duì)需要者編制“未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表”。（二）印押證管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門(mén)檢查依據(jù)：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等相關(guān)結(jié)算制度業(yè)務(wù)印章管理存在隱患檢查方法：先確定各枚業(yè)務(wù)印章管理責(zé)任人，然后再進(jìn)行以下比對(duì)（1）將考勤表與印章交接登記簿、抽取具體憑證比對(duì)，看是否存在請(qǐng)假但未履行印章交接手續(xù)，或是責(zé)任人未出勤日但依然有其業(yè)務(wù)印章在使用；（2）看印章交接登記簿，并與會(huì)計(jì)部門(mén)制定的AB崗進(jìn)行核對(duì)，看是否存在將印章移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、管押人員等不應(yīng)接收者。編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)管理不嚴(yán)格檢查方法：（1）看編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)交接登記簿，并與會(huì)計(jì)部門(mén)制定的AB崗進(jìn)行核對(duì)，看是否存在將編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)移交給保管相關(guān)業(yè)務(wù)單證、印章人員等不應(yīng)接收者；（2）看使用和保管密押的人員是否保持相對(duì)穩(wěn)定，人員變動(dòng)是否經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦好交接和登記手續(xù)。印、押（機(jī)）、證未嚴(yán)格執(zhí)行分管分用制度檢查方法：（1）采用上述2點(diǎn)檢查結(jié)果，并查看會(huì)計(jì)部門(mén)崗位職責(zé)，看印、押、證是否分管分用。（2）查看人員離崗時(shí)，“印、押、證”是否落鎖入柜，妥善保管。（三）賬外經(jīng)營(yíng)監(jiān)控情況（個(gè)人認(rèn)為這一點(diǎn)