【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 檔案進(jìn)行管理。重點(diǎn)看是否對(duì)人行開(kāi)戶審批表、開(kāi)戶單位開(kāi)戶應(yīng)提供的證明資料、回收的已銷(xiāo)賬戶開(kāi)戶許可證進(jìn)行專(zhuān)人專(zhuān)夾保管。（六）柜員卡、授權(quán)卡、名章及密碼等重要物品管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)部門(mén)檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算管理規(guī)程(試行)的通知》（xxxx[xxxx]xxxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)A61）；《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx綜合柜員制管理暫行辦法的通知》（xxxx[xxxx]132號(hào)）（標(biāo)識(shí)A62）柜員授權(quán)卡、人名章、鑰匙等未隨身攜帶或妥善保管檢查方法：（1）隨機(jī)調(diào)閱監(jiān)控錄像看人員離崗時(shí)鑰匙是否隨身攜帶；授權(quán)卡、人名章是否有隨身攜帶或是上鎖保管；看營(yíng)業(yè)終了柜員卡是否入箱上鎖保管；柜員卡是否存在亂丟亂放、他人代為保管現(xiàn)象。（2）調(diào)閱柜員卡、授權(quán)卡領(lǐng)用登記簿看領(lǐng)用記錄是否與檢查時(shí)業(yè)務(wù)人員保管卡相符；是否遵循“一個(gè)一卡”原則；領(lǐng)用是否由本人簽章。柜臺(tái)人員變動(dòng)未辦理交接、登記手續(xù)檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)交接登記簿及人事部門(mén)相關(guān)人員考勤、調(diào)動(dòng)記錄。（1）看業(yè)務(wù)交接登記簿與人事部門(mén)相關(guān)人員考勤、調(diào)動(dòng)記錄相符；（2）隨機(jī)查閱業(yè)務(wù)帳表或憑證，看簽章是否與當(dāng)時(shí)業(yè)務(wù)人員相符。未對(duì)已離崗人員進(jìn)行取消柜員權(quán)限的操作檢查方法：（1）以A級(jí)用戶身份進(jìn)入系統(tǒng)看已離崗人員是否已經(jīng)被取消柜員權(quán)限；是否有及時(shí)進(jìn)行資料維護(hù)并進(jìn)行登記；（2）看柜員調(diào)動(dòng)、卡遺失損毀時(shí)，是否及時(shí)申請(qǐng)刪除原有柜員資料，并將原卡剪角作廢，并在“柜員卡使用情況登記簿”上注明作廢日期。柜員密碼未經(jīng)常更換檢查方法：（1）隨機(jī)抽取部分柜員輸入柜員密碼，看與柜員卡初始密碼是否相同；看柜員是否每月至少更換一次密碼（這點(diǎn)按我原來(lái)在人行做會(huì)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)是把一個(gè)月前的數(shù)據(jù)倒入系統(tǒng)，再叫柜員輸入密碼，看是否與現(xiàn)在一致，只是太麻煩，要不要采用看各位自己了）；還有一種方法是可以查看《會(huì)計(jì)主管工作日志》中密碼更換記錄。（2）看對(duì)超過(guò)3個(gè)工作日不使用柜員卡的，若為非A級(jí)柜員卡是否由本機(jī)構(gòu)A級(jí)柜員對(duì)該卡密碼鎖定；若為A級(jí)柜員卡是否填寫(xiě)“柜員卡鎖定/解鎖申請(qǐng)表” ，經(jīng)會(huì)計(jì)主管或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定同意后加蓋公章上報(bào)該卡的制卡機(jī)構(gòu)，制卡機(jī)構(gòu)對(duì)柜員卡進(jìn)行鎖定，到期日解鎖。（七）業(yè)務(wù)主管和操作人員輪崗輪調(diào)強(qiáng)制休假檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)、出納部門(mén)檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx會(huì)計(jì)人員崗位輪換和強(qiáng)制休假具體規(guī)定(試行)的通知》（xxxx[xxxx]xxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A71）崗位輪換未按規(guī)定進(jìn)行檢查方法：查看網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置及人事記錄（1）看是否有超過(guò)期限未輪換者：會(huì)計(jì)主管不超過(guò)4年；會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員不超過(guò)2年；從事審核及開(kāi)立對(duì)公賬戶工作、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)工作、集中處理匯劃業(yè)務(wù)工作、集中處理同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)工作或交換清算同城票據(jù)工作的人員不超過(guò)2年；會(huì)計(jì)稽核人員不超過(guò)1年；從事集中調(diào)撥和出售重要空白憑證、調(diào)撥營(yíng)業(yè)現(xiàn)鈔、印鑒卡的保管工作的人員不超過(guò)1年；從事上門(mén)收/送款及上門(mén)收/送單工作的人員不超過(guò)6個(gè)月；（2）調(diào)閱二級(jí)分行會(huì)計(jì)部門(mén)年終向省分行會(huì)計(jì)部上報(bào)年度崗位輪換及強(qiáng)制休假工作的總結(jié)報(bào)告（也可以并入年度會(huì)計(jì)工作總結(jié)）、部門(mén)崗位輪換情況表，看是否與實(shí)際相符。強(qiáng)制休假未按規(guī)定執(zhí)行檢查方法：查看網(wǎng)點(diǎn)崗位設(shè)置及人事考勤記錄。（1）調(diào)閱人事考勤記錄看年內(nèi)是否有按文件規(guī)定對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行強(qiáng)制休假；（2）調(diào)閱強(qiáng)制休假檢查工作報(bào)告書(shū)，看是否與實(shí)際相符，并查看其中檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（八）上門(mén)服務(wù)情況檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)、出納部門(mén)檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxxxxxx會(huì)計(jì)人員崗位輪換和強(qiáng)制休假具體規(guī)定(試行)的通知》（xxxx[xxxx]964號(hào)）（標(biāo)識(shí)：A71）上門(mén)服務(wù)未堅(jiān)持雙人臨崗制度檢查方法：（1）看被查行相關(guān)上門(mén)服務(wù)的制度及與上門(mén)服務(wù)單位簽訂的上門(mén)服務(wù)的協(xié)議，看是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患；看是否使用專(zhuān)門(mén)的證、章和登記簿，并且章與登記簿是否分別保管；（2）看上門(mén)服務(wù)相關(guān)記錄，看是否有堅(jiān)持雙人臨崗制度；看上門(mén)收款人員是否與柜臺(tái)操作人員、帳人員分離；看上門(mén)服務(wù)業(yè)務(wù)是否在營(yíng)業(yè)時(shí)間辦理，是否在一個(gè)工作日內(nèi)完成所有程序。上門(mén)服務(wù)人員未定期或不定期輪換（1）看是否有執(zhí)行“從事上門(mén)收/送款及上門(mén)收/送單工作的人員不超過(guò)6個(gè)月”的制度（九）IT系統(tǒng)防范存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況（個(gè)人認(rèn)為這點(diǎn)不容易查，如果存在風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行總行早就動(dòng)手整改了，而且我們這些對(duì)計(jì)算機(jī)只曉得一些皮毛的外行，要評(píng)價(jià)一個(gè)系統(tǒng)實(shí)在太難了，因而只能退而求其次，看看一下IT系統(tǒng)支行的規(guī)范性問(wèn)題了）檢查對(duì)象：前臺(tái)及信息部門(mén)檢查依據(jù)：IT系統(tǒng)未能覆蓋全部存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)流程檢查方法：（1）看自行開(kāi)發(fā)的信息技術(shù)項(xiàng)目管理立項(xiàng)和驗(yàn)收工作流程是否完整、文檔是否齊全。（2）看前端運(yùn)行環(huán)境安全管理是否完善，如UPS電池維護(hù)是否到位、數(shù)據(jù)維護(hù)是否提交《數(shù)據(jù)修改/查詢(xún)報(bào)告單》并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批、軟件更新操作是否經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批（實(shí)行扁平化維護(hù)的網(wǎng)點(diǎn)手動(dòng)更新由二級(jí)分行信息技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批、基層行技術(shù)人員手動(dòng)軟件更新由本行分管領(lǐng)導(dǎo)或所屬科室負(fù)責(zé)人審批）。IT系統(tǒng)未能監(jiān)控存款柜臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查方法：（1）查看各類(lèi)相關(guān)登記薄及運(yùn)行維護(hù)日志是否健全。（2）看是否設(shè)置中斷鍵屏蔽，以保證前端操作員登錄應(yīng)用系統(tǒng)的過(guò)程中不能進(jìn)入命令行；（3）看帳后信息系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境是否安裝編譯工具、源程序，開(kāi)發(fā)機(jī)是否與生產(chǎn)機(jī)分離。（4）看是否有相關(guān)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)檢查報(bào)告。（十）存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)檢查對(duì)象:會(huì)計(jì)、出納部門(mén)檢查依據(jù)：內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督促整改力度不夠檢查方法：（1）調(diào)閱會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員工作日志、相關(guān)內(nèi)部檢查報(bào)告及整改反饋意見(jiàn)，并對(duì)其中提到相關(guān)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)注重整改時(shí)間是否符合相關(guān)要求。二、會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)（一）有價(jià)證券及重要空白憑證管理檢查對(duì)象：會(huì)計(jì)、出納、業(yè)務(wù)部門(mén)檢查依據(jù)：《關(guān)于印發(fā)xxxx重要單證管理辦法（試行）的通知》（xxxx〔xxxx〕xxx號(hào)）（標(biāo)識(shí)：B1）首先應(yīng)明白兩個(gè)概念：有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證（包括實(shí)物債券、旅行支票、定額存單、定額匯票、定額本票以及印有固定面額的其他單證）；重要空白憑證是指無(wú)面額的經(jīng)銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)(包括存單、存折、存款證明、存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū)等存款憑證；支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等結(jié)算憑證；內(nèi)部往來(lái)劃收/付款報(bào)單、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)劃收/付款憑證、電子匯劃收/付款補(bǔ)充報(bào)單、現(xiàn)金調(diào)撥單等內(nèi)部劃款憑證；開(kāi)戶登記證、印鑒卡片等重要憑據(jù)；債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證等其他重要空白憑證。)有價(jià)單證和重要空白憑證未按規(guī)定專(zhuān)柜保管或裝箱加鎖保管檢查方法：（1）實(shí)地檢查各類(lèi)有價(jià)單證和重要