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華彩天能集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)分析制度與分析報(bào)告提綱-展示頁

2025-04-28 03:09本頁面
  

【正文】 經(jīng)營(yíng)管理工作的建議和意見。公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)中心根據(jù)子公司報(bào)來的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理,并由財(cái)務(wù)副總主持召開公司總部的財(cái)務(wù)分析會(huì),對(duì)各子公司存在的問題和解決問題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析,找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié),提出整改措施。會(huì)議由總經(jīng)理主持,各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。五、子公司財(cái)務(wù)分析程序各子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)于年度、季度、月度結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi),編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,收集其他部門提供的分析資料,將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比,對(duì)其差異進(jìn)行分析,找出原因,提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議;按季形成書面財(cái)務(wù)分析報(bào)告,包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況,各項(xiàng)指標(biāo)完成情況及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。(1-資產(chǎn)負(fù)債率)資產(chǎn)凈利率247。247。㈢ 成本中心標(biāo)準(zhǔn)成本分析、趨勢(shì)分析。單價(jià)]②邊際貢獻(xiàn)率=(銷售收入-變動(dòng)成本)247。單價(jià)) =固定成本247。單位邊際貢獻(xiàn)率=固定成本247。①安全邊際率=(實(shí)際銷售額-保本銷售額)247。年初所有者權(quán)益 100%此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。上期凈利潤(rùn)額100%此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。上期銷售收入100%此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長(zhǎng)速度。通常情況下,若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長(zhǎng)的階段時(shí),則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率,否則,則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率,以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額247。㈢ 子公司償付能力分析指標(biāo)①現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入247。(銷售收入247。平均存貨)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。存貨周轉(zhuǎn)率 =360247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用,按應(yīng)收賬款、存貨分解分析,或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。㈡ 子公司營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)①流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額247。②資金安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率=(現(xiàn)金及其等價(jià)物+良性債權(quán)+適銷存貨+可變無形資產(chǎn))247。⑹保障性分析指標(biāo)①銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率=銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量247。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重=核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu),若某種核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例過重時(shí),企業(yè)應(yīng)注意利潤(rùn)來源的依賴風(fēng)險(xiǎn),此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),進(jìn)行多角化投資,以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用能力,此項(xiàng)指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí),應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影響,即若貸款無用于投資情況,則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子,否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)247。⑵成本利潤(rùn)分析指標(biāo)成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)247。③核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)247。銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額-銷售成本=銷售收入-銷售折扣與折讓-銷售成本此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利,毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ),沒有足夠的毛利率便不能盈利。為了及時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況,積累分析數(shù)據(jù),要求各子公司財(cái)務(wù)部門按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費(fèi)用及生產(chǎn)成本明細(xì)表)。子公司有關(guān)部門的職責(zé)分工。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部門,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(或財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)分析。一、 財(cái)務(wù)分析的組織管理體系財(cái)務(wù)分析實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)實(shí)施、歸口分析的管理體系。本管理規(guī)定適用總部所有子公司財(cái)務(wù)分析管理。 母子公司管控體系制度匯編之浙江天能集團(tuán)公司下屬
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