【正文】 公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值以及資產評估增值部分不能轉作股本。資本公積金主要是公司在籌資過程中，投入的資本自身引起的各種增值。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。資本金是公司在工商管理部門登記的注冊資金，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明?；I資成本的預測與分析：公司籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道主要是通過銀行貸款和發(fā)行股票方式進行，籌資渠道的方式不同，籌資成本，所以籌資前必須要進行預測分析，其分析公式有：資金成本率＝資金占用費／（籌集資金總額－資金籌集費）流動資金要進行流動資金周轉率分析，同時要對流動資金償還能力進行分析，其公式有：流動資金周轉率＝產品銷售收入／流動資金平均占用額流動比率＝流動資產／流動負債速動比率＝（流動資產－存貨）／流動負債四、資本金管理：公司必須加強資本金的管理。財務部確定籌資方案后，須報財務總監(jiān)及總經理同意，并報請集團公司資金中心同意后方可執(zhí)行。二、資金是財產物資價值的貨幣表現，為保證公司生產經營的穩(wěn)定與發(fā)展，本著少花錢多辦事的原則，財務部應及時有效合理地籌集資金。五、稽核人員要對所審核簽署的憑證、帳簿、報表、成本計劃、財務收支計劃負責。⑴原始憑證必須經過授權人的審核，只有經過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據；⑵記帳憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致，所有的記帳憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，憑證的使用必須編號順序使用；⑷業(yè)務經辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經濟責任；⑸定期審核憑證帳簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類帳和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。如發(fā)生問題，應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。審核實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。⑴審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異；⑵審核成本開支范圍和費用開支標準；⑶審核成本費用核算期間和成本差異。三、稽核工作的組織形式及分工：公司的財務稽核制度以財務部為中心，各職能部門相配合；財務部長對會計稽核工作負責，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產增減變化等重大事項負責稽核；財務部設兼職稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、帳簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。會計稽核是會計工作的重要內容，公司要加強會計稽核工作。第五章 會計稽核制度一、為了加強公司會計稽核工作的管理，提高會計核算工作的質量，根據國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，以及公司的具體情況及管理要求，制定本制度。內部牽制制度的核心是財務的內部牽制制度。七、存貨內部牽制的內容各二級核算單位生產過程中的各種記錄、生產通知單、領料單、計工單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的會計處；制定成本計劃或控制目標，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產費用的發(fā)生；設置相應的總分類帳戶和明細分類帳戶，進行會計核算；選擇恰當的成本計算方法，歸集并分配生產費用，確定生產成本；進行各種成本分析；定期盤點存貨、保證帳帳相符、帳物相符；八、固定資產內部牽制的內容固定資產的取得須經過有關部門的批準、認可；固定資產的帳簿記錄必須完整、合理，且?guī)は喾?；固定資產分部門歸口管理；固定資產的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任；固定資產的處置，要有完整的額申請報批程序；要定期對固定資產進行盤點。五、應收及預付款內部牽制制度：應根據銷貨通知單所列的名稱、金額、摘要登記帳簿；收到貨款后，應根據銀行收款通知書登記帳簿；對已核銷的壞帳，應在備查簿上登記，加以控制，嚴格保密，對此類客戶也應核對帳目，以免以后回收時被有關人員納入私囊；會計人員應定期與有關客戶對帳，以保證帳帳相符；會計人員應定期按應收帳款的帳齡、金額等重要程度列表，向有關領導報告。對發(fā)現的現金溢缺，必須認證查明原因，并按規(guī)定進行處理。對現金收訖的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現金收訖”與“現金付訖”章。收回收據和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)。建立收據和發(fā)票的領用制度。經管現金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等帳簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。三、內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離以及業(yè)務處理程序化、制度化。第四章 內部牽制制度一、為了規(guī)范公司內部牽制制度，根據國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，應結合公司的具體情況及管理要求，制定本管理制度。二十三、財務分析管理：財務部定期對財務活動加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析，要對分析總結經驗，改善提高；財務分析應當就以下幾方面進行：資產、負債和所有者權益分析，公司長短期償債能力、營運能力和現金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務預測分析、建設項目的財務分析等；財務分析采用指標分析法，比率分析法，連環(huán)替代法，差額計算法，平衡分析法，盈虧分析法等方法。二十二、財務計劃管理：公司財務計劃以目標利潤為基礎，綜合其他財務指標編制而成。十九、公司所有物資的采購、入庫、領用、轉移、銷售必須經質量檢查員和庫房保管員驗質驗量，并分別對物資的質量和物資的計量驗收工作由物資歸口部門負責執(zhí)行。原始記錄要妥善保管，按類別、發(fā)生期裝訂成冊，保存期限按有關規(guī)定執(zhí)行。第三章 財務管理基礎工作管理制度十六、為規(guī)范公司財務管理的基礎工作，根據國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，結合公司具體情況及管理要求，制定本管理制度。十四、公司財務部的權責：負責財務計劃的編制、執(zhí)行、檢查和分析；具體制定公司內部財務管理制度，組織和領導各全資及控股子公司的財務管理和會計核算；如實反映公司的財務狀況和經營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算國家稅收并向上級有關部門報送財務決算；參與公司經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題；及時合理處理公司與分支機構、控股子公司之間的財務事項。十二、公司總經理執(zhí)行公司股東會和董事會的決議，貫徹和實施股東會和董事會的各項決策，對生產經營過程中的財務活動實行領導，具體行使如下財務管理方面的職權：組織貫徹執(zhí)行黨和國家在經濟工作中的各項方針、政策和法令、法規(guī)；擬定公司的發(fā)展規(guī)劃、年度生產經營計劃和年度財務預決算方案以及利潤分配預案和彌補虧損方案；具體確定公司內部財務管理機構設置；接受內部審計機構的財務檢查以及財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。十、公司董事會依據《公司章程》的規(guī)定行使財務管理方面的職權：根據股東大會的授權，決定公司投資方案以及風險投資、資產抵押、資產處置和其他擔保事項；制定公司年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案、和彌補虧損方案；制定公司增加或減少實收資本方案；決定公司的長期借款和短期借款事項；決定公司財務管理制度和會計政策；法律、法規(guī)或《公司章程》規(guī)定以及股東大會授予的其他有關財務方面的職權。第二章 財務管理體制管理制度八、為建立公司財務管理體制，適應社會主義市場經濟的要求，根據國家有關政策法規(guī)的規(guī)定，結合公司實際情況及管理要求，制定本管理制度。六、公司財務管理制度由公司財務總監(jiān)組織，財務部具體制定、修改及解釋。四、公司應當建立健全內部財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開發(fā)范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關機關的檢查監(jiān)督。財務管理體制管理制度；財務管理基礎工作管理制度；內部牽制制度；會計稽核制度；資金籌集管理制度；貨幣資金及往來款項管理制度；在建工程管理制度；固定資產管理制度無形資產及長期待攤費用管理制度；對外投資管理制度；1成本費用管理制度；1銷售收入管理制度；1利潤及其分配管理制度；1財務報告及其分析管理制度。公司財務管理制度（討論稿）第一章 總則一、為了規(guī)范公司的財務管理和經濟核算，依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》等有關規(guī)定，結合股份公司具體情況及管理要求，制定本制度。二、公司內部財務管理制度由以下管理制度組成。三、公司應當做好財務管理基礎工作，在經營活動中的工作質量、工時，以及各項財務物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄，公司各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全、計量準確，并定期進行財產清查。五、公司財務管理的基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產，努力提高經濟效益。七、公司財務管理制度自公司董事會批準之日起實施。九、公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務事項：決定重大投資計劃，或授權董事會行使規(guī)定限額內的投資權限和資產處置權限；批準公司的年度預算方案、決算方案；批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；決定公司增加或減少實收資本；決定發(fā)行公司債券；法律、法規(guī)規(guī)定應由股東大會決定的其他財務事項。十一、公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財務工作。十三、公司財務總監(jiān)的權責宣傳貫徹國家有關財務政策；負責和領導財務部業(yè)務工作；組織擬定公司內部財務管理制度；審核公司的主要財務事項；協調各職能部門與財務部門的關系；組織制定財務計劃，負責計劃實施，并督促財務部門下達落實成本、費用、利潤等考核指標；定期檢查各職能部門、分支機構及控股子公司財務計劃的執(zhí)行情況，研究解決存在的問題；負責組織公司的財務核算，審核財務決算。十五、職能部門、分支機構及控股子公司的權責：配合財務部門落實財務計劃，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況；配合財務部門組織分支機構及控股子公司的財務管理工作；配合財務部門建立分支機構及控股子公司的控制制度；配合財務部門真實填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎工作。十七、原始記錄管理：公司有關單位或部門必須認真做好記載經濟活動的原始記錄；原始記錄的設置和記錄表式、臺帳表式的設計要適應本單位企業(yè)生產經營活動的特點，滿足經營管理和業(yè)務核算、統計核算、財務核算的要求；原始記錄必須真實、完整、準確、及時， 表式、內容和填報方法必須健全統一，傳送路線明確；原始記錄的范圍：⑴產品生產及在制品、半成品管理和生產準備方面的原始記錄；⑵勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄；⑶產品檢查試驗、材料檢驗、質量管理方面的原始記錄；⑷產品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄；⑸原材料、外協件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑹設備安裝、使用、運行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑺技術準備、科研、新產品開發(fā)、技術革新、合理化建議方面的原始記錄；⑻能源生產、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；⑼安全生產、環(huán)境保護、勞動保護方面的原始記錄；⑽基建、技改立項、預算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑾工具生產、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑿鐵路運輸、公路運輸管理方面的原始記錄。十八、定額管理定額包括勞動工時定額、資金定額、費用開支定額以及物料消耗定額等；制訂定額必須科學、合理，對不合理的定額必須及時修訂；強化對定額與實際的差異分析管理，及時糾正偏差。二十、物資采購管理物資管理應當采用目標管理和定額管理兩種方法；物資采購要實行“定點、限價、適量”的辦法；物資要定期或不定期地進行盤存；物資驗收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保帳、卡、物一致；二十一、價格管理工作由計劃部統一負責、分口管理，各分管物資部門負責編制本部門所管物資的計劃目錄，同時編制本部門提供勞務的價格，價格的制定應當及時、正確、合理、有利。編制財務計劃要把預測和實際相結合，要經過制定總體目標、指標分解、反饋匯總三個階段；財務計劃要立足公司年度發(fā)展規(guī)劃制定，保持計劃的穩(wěn)定性，同時要根據形勢變化適應調整計劃；年度財務計劃應當分解到季度、月度，保證具體可行。二十四、公司財務部內部應當建立稽核制度和內部牽制制度，加強內部財務管理制度。二、內部牽制制度，是為了維護公司資產的完整，確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。四、現金內部牽制的內容：公司庫存現金收支與保管應由出納人員負責。填寫銀行結算憑證的有關印鑒，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。領用的收據和發(fā)票必須登記數量和起訖編號，由領用人員簽字。對空白收據和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺。對公司的庫存現金，出納人員應做到日清月結，帳實相符。公司的出納人員應定期輪換，不得一人長期從事出納工作。六、應收票據內部牽制的內容：保管應收票據的人員不得經辦會計記錄；票據的接受、貼現和換新須經保管票據以外的主管人員書面批準；違約票據應置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；部分付款的票據，收到貨款時應將收款日期、金額、余額等記錄在票據背面，并在票據登記簿上及時記錄。九、內部牽制制度的工作依據是公司的會計資料、公司的經濟活動過程、公司的經營管理。通過內部牽制制度的實施及時發(fā)現公司經營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。二、會計稽核是指在會計機構內部指定專人對有關會計帳證等進行審核、復查。通過稽核，對日常核算工作中所出現的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。四、會計機構內部稽核工作的主要內容：審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。審核之后應當