【正文】 和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；（3）對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制程序進(jìn)行專門評(píng)價(jià)；（4）對(duì)商品材料低值易耗品采購、設(shè)備購進(jìn)以及調(diào)撥進(jìn)行專門測(cè)試評(píng)價(jià)；（5）對(duì)商品銷售進(jìn)行專門測(cè)試評(píng)價(jià)；（6）審查會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整、合規(guī)、合法；（7）審查各中心、各部門執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃情況；（8）進(jìn)行商品、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)審計(jì)；（9）進(jìn)行商品銷售成本審計(jì)；（10）進(jìn)行利潤審計(jì)；（11）進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、損益、所有者權(quán)益及損益審計(jì)。對(duì)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性和正確性進(jìn)行審計(jì)，檢查執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。評(píng)價(jià)與證實(shí)所制訂的經(jīng)營或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)的完成情況。審查與證實(shí)財(cái)產(chǎn)的安全性。第三章 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容第十一條 審計(jì)工作范圍與內(nèi)容： 檢查并證實(shí)資料的可靠性與完整性。審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)調(diào)查、證實(shí)與審計(jì)事件有關(guān)的其他證據(jù)。有權(quán)要求審計(jì)事件的當(dāng)事人或被審各級(jí)部門采取盤點(diǎn)等方式進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員經(jīng)總裁或人力資源中心總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)查詢公司人力資源中心人事部人事構(gòu)成及其變動(dòng)情況、員工檔案等方面的資料，以作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)工作底稿，分析資料，在場(chǎng)見證人提供旁證的線索及證據(jù)。如審計(jì)事件的當(dāng)事人做出不符合事實(shí)，掩蓋事實(shí)真相的回答，所產(chǎn)生的一切后果由審計(jì)事件當(dāng)事人承擔(dān)行政、民事、法律上的一切責(zé)任。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其工作人員有權(quán)向?qū)徲?jì)事件的當(dāng)事人詢問有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，審計(jì)事件的當(dāng)事人不得以任何理由拒絕、回避審計(jì)人員的詢問。1審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理及其部門工作人員有權(quán)查詢一切經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)資料。1總裁授予審計(jì)監(jiān)察部的經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。經(jīng)總裁批準(zhǔn)有權(quán)對(duì)被審的各級(jí)、各部門的審計(jì)結(jié)果下達(dá)審計(jì)通報(bào)。有權(quán)對(duì)經(jīng)過審計(jì)鑒證確認(rèn)是不實(shí)的揭發(fā)檢舉或有意誣陷的問題予以澄清事實(shí)，提出對(duì)當(dāng)事人的保護(hù)性建議，并對(duì)不實(shí)的揭發(fā)者或誣害者進(jìn)行批評(píng)教育或提出追究其責(zé)任的建議。有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為。有權(quán)制止和責(zé)成被審單位糾正一切非法開支，重大問題向總裁匯報(bào)并按總裁批示辦理。有權(quán)參加被審的各級(jí)各部門的有關(guān)會(huì)議。第二章 審計(jì)工作權(quán)限第九條 審計(jì)監(jiān)察部在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第八條 審計(jì)方式可根據(jù)工作需要，分別采取報(bào)送審計(jì)或就地審計(jì)。接受總裁的委派對(duì)突發(fā)性或重大性事件進(jìn)行突擊審計(jì)。靈活機(jī)動(dòng)地運(yùn)用各種審計(jì)方式，采取各種審計(jì)檢查審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析的方法。第四條 公司審計(jì)部門必須保持審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公允性，貫徹獨(dú)立性原則；政策性原則；客觀性原則；群眾性原則；重點(diǎn)性原則。第二條 審計(jì)具有監(jiān)督、管理、評(píng)價(jià)和鑒證的職能。任職資格： （1）財(cái)會(huì)類或?qū)徲?jì)類大專以上學(xué)歷； （2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)； （3）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作； （4）有較強(qiáng)的文字寫作能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財(cái)務(wù)軟件。任職資格： （1）財(cái)會(huì)類或?qū)徲?jì)類大專以上學(xué)歷； （2）有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)方面的專業(yè)特長； （3）熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作； （4）有較強(qiáng)的文字寫作能力、專業(yè)判斷能力；（5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力；（6）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳；（8）熟練操作電腦和使用財(cái)務(wù)軟件。任職資格： （1）財(cái)經(jīng)類或?qū)徲?jì)類大專以上學(xué)歷，初級(jí)以上技術(shù)職稱； （2）有2年以上大中型企業(yè)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)； （3）精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及審計(jì)工作或具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作某方面的特長； （4）有較強(qiáng)的文字寫作能力，審計(jì)專業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （6）有較強(qiáng)的語言表達(dá)能力；（7）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （8）熟練操作電腦和精通財(cái)務(wù)軟件。（二）審計(jì)監(jiān)察主管直接上級(jí)：審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理2．直接責(zé)任：（1）主持審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目工作；（2）參與擬寫審計(jì)監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計(jì)監(jiān)察小組或項(xiàng)目工作計(jì)劃，掌握工作進(jìn)度，控制工作流程，把握工作質(zhì)量； （4）負(fù)責(zé)執(zhí)行分組或項(xiàng)目的各項(xiàng)具體審計(jì)監(jiān)察工作； （5）整理、評(píng)價(jià)建議使用審計(jì)監(jiān)察證據(jù)； （6）擬寫和審核審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （7）落實(shí)審計(jì)工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級(jí)交辦的其他工作。 （8）對(duì)審計(jì)監(jiān)察事件中違規(guī)、違紀(jì)人員的經(jīng)濟(jì)處罰權(quán)。管理責(zé)任 （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的全面工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作公平、公正、合理性負(fù)責(zé)； （3）對(duì)審計(jì)監(jiān)察程序的編寫和修訂的及時(shí)、有效、準(zhǔn)確完整負(fù)責(zé)； （4）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)； （5）對(duì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作總結(jié)的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)； （6）對(duì)擬定的審核報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)； （7）對(duì)審計(jì)監(jiān)察工作底稿的格式修訂，使用范圍的規(guī)定負(fù)責(zé)。現(xiàn)編制5人，如工作需要增加編制報(bào)總裁審批。對(duì)各級(jí)各部門各崗位正確行使管理職能完成管理和經(jīng)營任務(wù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。監(jiān)察的職能是對(duì)公司的各項(xiàng)管理程序（規(guī)定）、管理流程和崗位職責(zé)的規(guī)范性、合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性進(jìn)行檢查監(jiān)督。其本質(zhì)是幫助企業(yè)挖掘經(jīng)濟(jì)與資源方面的潛力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。廣東中域電訊連鎖有限公司審計(jì)監(jiān)察部規(guī)范管理手冊(cè)2003年9月15日中域誓詞我們將時(shí)刻準(zhǔn)備著為了弘揚(yáng)我們忠愛的中域事業(yè)敢為人先勇創(chuàng)一流我們將時(shí)刻銘記著志存高遠(yuǎn)腳踏實(shí)地以誠為本以德為先為把自己培養(yǎng)成為一名高素質(zhì)的中域人而不懈奮斗目錄一、部門職能………………………………………………4二、組織架構(gòu)………………………………………………5三、崗位職責(zé)………………………………………………5四、程序性文件……………………………………………10審計(jì)工作程序…………………………………………10 監(jiān)察工作程序…………………………………………20五、作業(yè)指導(dǎo)書……………………………………………24㈠、納入經(jīng)常性審計(jì)項(xiàng)目的通知……………………24㈡、審計(jì)監(jiān)察部處罰條例……………………………27六、審計(jì)監(jiān)察表格…………………………………………40一、部門職能：審計(jì)監(jiān)察部是公司的綜合監(jiān)督管理部門，由審計(jì)與監(jiān)察兩大職能組成。審計(jì)的職能是監(jiān)督財(cái)務(wù)收支有無錯(cuò)弊，檢查各中心各部門是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行總公司的經(jīng)營決策、方針、計(jì)劃和各項(xiàng)管理程序、規(guī)章制度，并對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性與真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)各種會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)運(yùn)作的資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，憑借確鑿的證據(jù)，客觀公正地做出審計(jì)結(jié)論，并出具審計(jì)工作報(bào)告或?qū)徲?jì)證明。使公司價(jià)值得到最大的實(shí)現(xiàn)。對(duì)整個(gè)公司包括各中心、各部門和下屬經(jīng)營機(jī)構(gòu)執(zhí)行公司各項(xiàng)管理程序和文件通知（規(guī)定）的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。二、組織架構(gòu)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理審計(jì)監(jiān)察主管 審計(jì)監(jiān)察主辦 審計(jì)監(jiān)察員三、崗位職責(zé)審計(jì)監(jiān)察部設(shè)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理1名、審計(jì)監(jiān)察主管1名、審計(jì)監(jiān)察主辦1名、審計(jì)監(jiān)察員2名。（一）審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理崗位職責(zé)直接上級(jí)：總裁2．直接責(zé)任：（1）主持審計(jì)監(jiān)察部全面工作；（2）組織擬寫審計(jì)監(jiān)察工作程序； （3）制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃； （4）組織實(shí)施各項(xiàng)具體審計(jì)監(jiān)察工作； （5）負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察工作底稿、證據(jù)、關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的最終確定； （6）擬寫、審核和簽發(fā)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （7）擬定審計(jì)工作所采用的基本方法和技術(shù)方法；（8）完成上級(jí)交辦的其他工作。崗位權(quán)力： （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部人員的工作安排管理權(quán)、請(qǐng)假審核權(quán)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部人員的工作有檢查權(quán)和綜合鑒定審核權(quán)；（3）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部下屬人員的調(diào)薪、調(diào)職、錄用、辭退、獎(jiǎng)懲有建議權(quán)； （4）對(duì)公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)； （5）對(duì)加強(qiáng)和完善公司各項(xiàng)管理的建議權(quán)； （6）對(duì)公司審計(jì)監(jiān)察程序的編寫和修訂有審核權(quán)； （7）對(duì)公司審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃、總結(jié)和報(bào)告有審核權(quán)。任職資格： （1）財(cái)經(jīng)類或?qū)徲?jì)類本科以上學(xué)歷，中級(jí)以上技術(shù)職稱； （2）有3年以上大中型企業(yè)、專業(yè)審計(jì)單位相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)； （3）精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作以及相關(guān)聯(lián)的其他專業(yè)技術(shù)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)； （4）有較強(qiáng)的文字寫作能力，審計(jì)專業(yè)判斷、分析、綜合能力； （5）有較高的管理水平和組織能力； （6）有較好的溝通協(xié)調(diào)能力； （7）有優(yōu)秀的語言表達(dá)能力；（8）品行優(yōu)良，精力充沛，綜合素質(zhì)佳； （9）熟練操作電腦和精通財(cái)務(wù)軟件。管理責(zé)任 （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察部的分組或項(xiàng)目工作完成情況和完成質(zhì)量負(fù)責(zé)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目工作的公平、公正、合理性負(fù)責(zé)； （3）對(duì)參與擬定的審計(jì)監(jiān)察程序的及時(shí)、有效、準(zhǔn)確、完整負(fù)責(zé)； （4）對(duì)審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目工作計(jì)劃制訂的可行性、有效性負(fù)責(zé)； （5）對(duì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目證據(jù)的客觀性、有效性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)； （6）對(duì)擬定的初步審核報(bào)告的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整性負(fù)責(zé)； （7）對(duì)小組成員或項(xiàng)目助審的工作底稿編制的正確性、完整性、準(zhǔn)確性、邏輯關(guān)聯(lián)性負(fù)責(zé)；崗位權(quán)力： （1）對(duì)審計(jì)監(jiān)察小組或項(xiàng)目成員工作安排管理權(quán)； （2）對(duì)審計(jì)監(jiān)察小組或項(xiàng)目成員的工作有檢查權(quán)和初步鑒定審核權(quán)；（3）對(duì)下屬人員的調(diào)薪、調(diào)職、錄用、辭退、獎(jiǎng)懲有建議權(quán)； （4）對(duì)公司有關(guān)違紀(jì)人員處罰的建議權(quán)； （5）對(duì)加強(qiáng)和完善部門、公司各項(xiàng)管理的建議權(quán)； （6）對(duì)公司審計(jì)監(jiān)察程序的編寫、修訂有參與和建議權(quán)； （7）對(duì)審計(jì)監(jiān)察分組或項(xiàng)目的工作計(jì)劃、底稿編制和報(bào)告有初步審核權(quán)； （8）對(duì)審計(jì)方法的靈活選用有根據(jù)分組或項(xiàng)目情況的建議權(quán)。（三）審計(jì)監(jiān)察主辦崗位職責(zé)1．直接上級(jí)：審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理 2．崗位責(zé)任： （1）協(xié)助擬寫崗位分工方面的審計(jì)監(jiān)察工作程序； （2）制訂審計(jì)監(jiān)察課題方面的審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃； （3）實(shí)施有關(guān)分工負(fù)責(zé)項(xiàng)目、審計(jì)監(jiān)察專業(yè)課題的具體審計(jì)監(jiān)察工作； （4）負(fù)責(zé)審計(jì)外勤工作的布署與實(shí)施，搞好審計(jì)內(nèi)勤的協(xié)調(diào)；（5）搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計(jì)監(jiān)察工作證據(jù)； （6）擬寫項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （7）完成上級(jí)交辦的其他工作。（三）審計(jì)監(jiān)察員崗位職責(zé)1．直接上級(jí)：審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理 2．崗位責(zé)任： （1）協(xié)助擬寫崗位分工方面的審計(jì)監(jiān)察工作程序； （2）制訂分工負(fù)責(zé)方面的審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃； （3）實(shí)施有關(guān)分工負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體審計(jì)監(jiān)察工作； （4）搜集分工負(fù)責(zé)方面的審計(jì)監(jiān)察工作證據(jù)；（5）擬寫項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)察報(bào)告； （6）完成上級(jí)交辦的其他工作。四、程序文件審 計(jì) 工 作 程 序第一章 總 則第一條 為保證公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和安全、有效，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，檢查各公司各級(jí)各部門是否認(rèn)真貫徹公司的經(jīng)營決策、方針、計(jì)劃和各項(xiàng)規(guī)章程序，并且對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的可能性、真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)公司管理和發(fā)展的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本程序。第三條 本公司各級(jí)各部門都有義務(wù)接受審計(jì)部門的調(diào)查，積極配合審計(jì)部門的工作。第五條 審計(jì)部門有權(quán)定期或不定期地開展審計(jì)工作。第六條 審計(jì)工作計(jì)劃的制定建立在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的具體要求，由審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理統(tǒng)一部署，報(bào)總裁審批。第七條 審計(jì)的各類按內(nèi)容可分財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和法紀(jì)審計(jì)；按時(shí)間可分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)；按范圍可分為全部審計(jì)和局部審計(jì)；按方式可分為報(bào)送審計(jì)、就地審計(jì)、派出審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)和委托審計(jì)，按計(jì)劃性可分為計(jì)劃內(nèi)審計(jì)和計(jì)劃外審計(jì)。對(duì)重大支出項(xiàng)目同時(shí)采用事前 、事中和事后審計(jì)。第十條 審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)總裁的授權(quán)可以行使以下職權(quán)：有權(quán)檢查公司的會(huì)議憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金財(cái)產(chǎn)、查閱有關(guān)文件、資料，有權(quán)調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，審查會(huì)計(jì)電算化程序及形成的賬套文件、報(bào)表文件、分析文件。有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料，被審單位和有關(guān)人員必須積極配