【正文】 目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。第二十八條 外匯的稽核主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。使用過的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯況損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。若外匯管理當(dāng)局另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。第二十四條 嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：、度假村總經(jīng)理；第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限： 2萬元元以下最后審批人為度假村第一負(fù)責(zé)人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為溫泉董事會(huì)。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)管理部。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。（2）所有以度假村名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為度假村或集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的度假村財(cái)務(wù)部審核，登記。，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使度假村管理層在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。，按時(shí)計(jì)提度假村資金（利潤(rùn)）。超過一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。2. 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。度假村支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。、日審、夜審及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說明原因提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。，按三天的用量進(jìn)行核定。第十五條 現(xiàn)金管理1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。2. 按酒店行業(yè)規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。3. 溫泉度假村的流動(dòng)資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動(dòng)資金管理1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證度假村營(yíng)業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中文書寫。第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)；度假村財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。度假村管理層將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年1011月完成。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮度假村經(jīng)營(yíng)支出的水平，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對(duì)溫泉度假村經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及度假村經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報(bào)溫泉董事會(huì)，集團(tuán)總部審批后，由度假村財(cái)務(wù)部匯總編制度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃。（79）總 則為加強(qiáng)度假村的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度。（75）第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（74）發(fā)票的開具（73）責(zé)任及其他（72）發(fā)票管理（71）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（70）其他稅收事項(xiàng)處理（70）稅務(wù)管理（69）第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（67）第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（63）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（61）第七節(jié) 所有者權(quán)益（53）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（49）第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范（47）第一節(jié) 一般原則（45）第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （44）第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （44）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （44）現(xiàn)金付款的規(guī)定（37）非合同付款審批（37）合同付款審批 （36）月度資金計(jì)劃（35）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（35）總 則（34）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（32）第五章 電腦房工作制度（31）第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（30）第九節(jié) 結(jié)算工作（29）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（27）第五節(jié) 購(gòu)買（24）第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)（19）第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（12）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （11）總　則（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（6）第六節(jié) 臺(tái)賬的管理（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（3）第四節(jié) 付款審批管理（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度 天津珠江帝景溫泉度假村財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法二零零四年三月80 / 90目 錄總　則 （1）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （7）第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（7）第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理（8）第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（9）第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（20）第三章 餐飲成本控制制度（22）第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則（24）總　則（24）第二節(jié) 采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（26）第四節(jié) 審批程序（28）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （29）第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（30）第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 （31）第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（36）年度資金計(jì)劃（36）第二節(jié) 付款審批管理（40）資金管理規(guī)定（42）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （43）第四節(jié) 資金的支付（44）資金支付的反饋（47）總　則（48）第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（49）第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（58）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61）第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算（65）第十節(jié) 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算（69）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（73）稅務(wù)檢查（74）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（77）第八章 附 則溫泉度假村財(cái)務(wù)管理部在天津地區(qū)公司財(cái)務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第二條 度假村財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制計(jì)劃等。2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)度假村實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)度假村總經(jīng)理送集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則第五條 溫泉度假村的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂度假村會(huì)計(jì)制度和核算程序。第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第九條 度假村的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤銷，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按度假村管理層報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。第十四條 固定資金管理1. 溫泉度假村固定資金主要是銀行存款。3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會(huì)批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向集團(tuán)總部申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金可由集團(tuán)總部撥款。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。（含500元）的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款逐一審核后，填寫支票申請(qǐng)，報(bào)度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。3. 對(duì)于度假村使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總帳主管根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付款填寫支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送度假村總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。，并注銷登記。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。. 度假村管理層對(duì)工程款的支付要按計(jì)劃和有關(guān)報(bào)批手續(xù)進(jìn)行。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同申請(qǐng)款項(xiàng)規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫付款審批表，并附上蓋有《請(qǐng)款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。3. 財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于度假村審核權(quán)限的付款審核由度假村會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核，度假村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于集團(tuán)審核權(quán)限的付款由度假村財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。2. 20萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。 10萬元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心；第二十一條 付款集中會(huì)審辦法：溫泉董事會(huì)職能部門和溫泉董事會(huì)對(duì)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。1994年1月1日國(guó)家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，度假村以中國(guó)人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國(guó)客人支付給度假村的現(xiàn)鈔一律通過“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過度假村管理層批準(zhǔn)報(bào)溫泉董事會(huì)審批后方可匯出。第二十五條 建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄，對(duì)于以外幣應(yīng)收國(guó)外的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)記帳；同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對(duì)、結(jié)算。第二十六條 度假村外幣兌換從銀行購(gòu)買水單后，立即登記并妥善保管，使用過的水單，要及時(shí)注銷號(hào)碼，每天外幣兌換處管理人員必須對(duì)水單進(jìn)行審核。第二十七條 度假村按政府各部門對(duì)外匯管理要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報(bào)表。對(duì)度假村內(nèi)部各級(jí)外匯報(bào)表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素，避免外匯收支的重復(fù)計(jì)劃。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。第六節(jié) 臺(tái)賬的管理第二十九條 為加強(qiáng)度假村