【正文】 直接控制的費(fèi)用。第三十六條 酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理第三十四條 成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺(tái)賬的過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。合同臺(tái)賬按合同類(lèi)別、合同會(huì)簽、合同請(qǐng)付款時(shí)間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目；費(fèi)用臺(tái)賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目；物資臺(tái)賬按物資的品種、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺(tái)賬。日?；斯ぷ饔韶?cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。第二十八條 外匯的稽核主要對(duì)《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對(duì)各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。對(duì)外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報(bào)表要求的口徑逐一填報(bào)。使用過(guò)的水單定期打捆，送財(cái)務(wù)部檔案庫(kù)保存。對(duì)外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當(dāng)期損益。若外匯管理班子另有規(guī)定時(shí)，則按規(guī)定辦理。第二十四條 嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請(qǐng)，批準(zhǔn)后向銀行購(gòu)買(mǎi)。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應(yīng)將信用卡直接從銀行購(gòu)買(mǎi)外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。第五節(jié) 外匯管理規(guī)定第二十二條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。第二十條 行政費(fèi)用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限： 2萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人； 2萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，酒店集團(tuán)老總； 10萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽）。第十八條 合同付款審批權(quán)限：1. 20萬(wàn)元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理；2. 20萬(wàn)元以上月資金計(jì)劃內(nèi)和月資金計(jì)劃外的最后審批人為集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁（超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽）。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的酒店財(cái)務(wù)部審核，登記。，每月都要修正現(xiàn)金收支計(jì)劃，使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計(jì)劃進(jìn)行。，按時(shí)計(jì)提酒店資金（利潤(rùn)）。超過(guò)一個(gè)月未回的支票，由酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。，需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。2. 對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付。、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。，按三天的用量進(jìn)行核定。第十五條 現(xiàn)金管理1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。2. 按酒店規(guī)定，%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。3. 各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動(dòng)資金管理1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書(shū)寫(xiě)。第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開(kāi)支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年1011月完成。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。第一章 財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。（77）總 則為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。（73）第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（72）發(fā)票的開(kāi)具（71）責(zé)任及其他（69）發(fā)票管理（69）財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（68）其他稅收事項(xiàng)處理（68）稅務(wù)管理（66）第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（64）第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（61）第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（58）第七節(jié) 所有者權(quán)益（51）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（47）第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范（45）第一節(jié) 一般原則（43）第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （42）第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （42）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （42）現(xiàn)金付款的規(guī)定（34）非合同付款審批（34）合同付款審批 （33）月度資金計(jì)劃（33）第一節(jié) 資金計(jì)劃管理（33）總 則（31）第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（31）第五章 電腦房工作制度（30）第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（29）第九節(jié) 結(jié)算工作（28）第七節(jié) 貨物運(yùn)輸（27）第五節(jié) 購(gòu)買(mǎi)（24）第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)（19）第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（18）第七節(jié) 棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定（13）第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（12）第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （11）總　則（10）第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（6）第六節(jié) 臺(tái)賬的管理（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（3）第四節(jié) 付款審批管理（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（1）第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （1）第一章 財(cái)務(wù)管理制度 合生國(guó)際酒店管理（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法79 / 89目 錄總　則 （1）第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （7）第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（7）第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理（8）第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（9）第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（11）第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（14）第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（16）第五節(jié) 物料用品、專(zhuān)用基金材料的管理（18）第六節(jié) 廢舊物資管理（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（20）第三章 餐飲成本控制制度（22）第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則（24）總　則（24）第二節(jié) 采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（25）第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（26）第四節(jié) 審批程序（27）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （28）第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（29）第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 （30）第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（33）年度資金計(jì)劃（33）第二節(jié) 付款審批管理（37）資金管理規(guī)定（40）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （41）第四節(jié) 資金的支付（42）資金支付的反饋（45）總　則（46）第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（47）第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算（56）第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（59）第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算（63）第十節(jié) 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算（67）第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定（71）稅務(wù)檢查（71）第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定（75）第八章 附 則酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門(mén)。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。第十條 記賬本位幣為人民幣。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計(jì)提殘值；開(kāi)辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當(dāng)月一次性攤完，其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷(xiāo)法。2. 流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報(bào)酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要責(zé)成信貸部定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。第十四條 固定資金管理1. 酒店固定資金主要是銀行存款。3. 凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計(jì)劃的項(xiàng)目，必須向酒店集團(tuán)申報(bào)，批準(zhǔn)后實(shí)施，所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。 ，向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數(shù)量的備用金。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請(qǐng)表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款。（含500元）的款項(xiàng)都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時(shí)補(bǔ)充?？偝黾{申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，要填制備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請(qǐng)表后，送應(yīng)付款主管逐一審核后，填寫(xiě)支票申請(qǐng)，報(bào)酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補(bǔ)足備用金。3. 對(duì)于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理，由總會(huì)計(jì)師根據(jù)所附采購(gòu)訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批，由應(yīng)付會(huì)計(jì)填寫(xiě)支票后，再送酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。，并注銷(xiāo)登記。4. 每月定期編制月度現(xiàn)金流量表. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來(lái)安排日常財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第四節(jié) 付款審批管理合同付款審批第十六條 合同請(qǐng)款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請(qǐng)款，填寫(xiě)付款審批表，并附上蓋有《請(qǐng)款專(zhuān)用章》的合同復(fù)印件和其它附件。第十七條 合同付款審批職責(zé)：1. 由合同跟蹤人、各級(jí)審核審批人各負(fù)其責(zé)。3. 財(cái)務(wù)部對(duì)付款審核實(shí)行二級(jí)負(fù)責(zé)，屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會(huì)計(jì)進(jìn)行一級(jí)審核，酒店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)審核；屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行一級(jí)審核，酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行二級(jí)審核。非合同付款審批第十九條 行政費(fèi)用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：、酒店總經(jīng)理；、酒店集團(tuán)總經(jīng)理；，并由指定人員審核。第二十一條 付款集中會(huì)審辦法：酒店集團(tuán)職能部門(mén)和酒店集團(tuán)老總對(duì)付款的審批采取每周兩次集中會(huì)審制。1994年1月1日國(guó)家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，酒店以中國(guó)人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對(duì)人民幣的兌換價(jià)格作為基礎(chǔ)，以中國(guó)銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國(guó)客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過(guò)“外幣兌換處”兌換成人民幣予以結(jié)算。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。對(duì)外采購(gòu)時(shí)必須嚴(yán)格控制，每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準(zhǔn)報(bào)酒店集團(tuán)審批后方可匯出。第二十五條 建