【正文】 .。 、日審主管、夜審主管及審計(jì)員定期檢查備用金的使用情況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。 第十五條 現(xiàn)金管理 1. 酒店現(xiàn)金管理采用備用金 制度。 2. 按酒店規(guī)定，營(yíng)業(yè)收入的 %作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用，主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造；在當(dāng)年未支用的部份，年終還要沖減費(fèi)用，調(diào)整損益。 3. 各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)。要加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫(kù)存 占用的資金，應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 第十三條 流動(dòng)資金管理 1. 流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店?duì)I業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。 第十一條 記賬匯率以國(guó)家公布的牌價(jià)為基礎(chǔ)，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調(diào)整。會(huì)計(jì)的一切自制憑證、帳簿、報(bào)表均用中英文書寫。 第八條 會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。 第六條 會(huì)計(jì)年度按公歷年度每年 1月 1 日起至 12 月 31 日止確定。 第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性，在資本支出計(jì)劃超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要報(bào)酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)；酒店財(cái)務(wù)部要按財(cái)務(wù)計(jì)劃審批每一筆支出，對(duì)沒(méi)有列入計(jì)劃的臨時(shí)急需開支，則需根據(jù)情況報(bào)酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。酒店管理班子將按周、按月考核計(jì)劃完成的情況，并根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計(jì)劃。 4. 下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制時(shí)間在每年 1011 月完成。財(cái)務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的 指示，按照計(jì)劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報(bào)酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 1. 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制訂，要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù)，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價(jià)上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財(cái)務(wù)部集體討論確定。 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第一條 根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對(duì)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報(bào)酒店集團(tuán)，集團(tuán)總部審批后，由酒店財(cái)務(wù)部匯總編制酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃。（ 77） 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 總 則 為加強(qiáng)酒店的財(cái)務(wù)管理，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作程序，正確行使會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民 共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法》制訂本財(cái)務(wù)管理制度，酒店集團(tuán)本部及下屬各酒店必須遵守。（ 73） 第十五節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定（ 72） 發(fā)票的開具（ 71） 責(zé)任及其他（ 69） 發(fā)票管理（ 69） 財(cái)政、稅務(wù)登記及年審（ 68） 其他稅收事項(xiàng)處理（ 68） 稅務(wù)管理（ 66） 第十二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（ 64） 第十一節(jié) 會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)范（ 61） 第九節(jié) 成本和費(fèi)用的核算（ 58） 第七節(jié) 所有者權(quán)益（ 51） 第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（ 47） 第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范（ 45） 第一節(jié) 一般原則（ 43） 第七章 會(huì)計(jì)核算管理實(shí)施細(xì)則 （ 42） 第六節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （ 42） 第五節(jié) 監(jiān)控體系 （ 42） 現(xiàn)金付款的規(guī)定（ 34） 非合同付款審批 （ 34） 合同付款審批 （ 33） 月度資金計(jì)劃（ 33） 第一節(jié) 資金計(jì)劃管理 （ 33） 總 則 （ 31） 第六章 資金管理實(shí)施細(xì)則（ 31） 第五章 電腦房工作制度（ 30） 第十二節(jié) 獎(jiǎng)懲規(guī)定 （ 29） 第九節(jié) 結(jié)算工作（ 28） 第七節(jié) 貨物運(yùn)輸 （ 27） 第五節(jié) 購(gòu)買（ 24） 第一節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng) （ 19） 第九節(jié) 會(huì)計(jì)科目（ 18） 第七節(jié) 棉織品的使用、保管和 洗滌規(guī)定（ 13） 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、驗(yàn)收、入庫(kù)規(guī)定（ 12） 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理組織和人員職責(zé) （ 11） 總 則（ 10） 第二章 財(cái)產(chǎn)管理制度（ 6） 第六節(jié) 臺(tái)賬的管理（ 4） 第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（ 3） 第四節(jié) 付款審批管理（ 2） 第三節(jié) 資金管理規(guī)定 （ 1） 第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 （ 1） 第一章 財(cái)務(wù)管理制度 （集團(tuán)）有限公司 財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 二零零四年四月 目 錄 總 則 （ 1） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 （ 7） 第七節(jié) 成本費(fèi)用的管理（ 7） 第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證及帳薄的管理 （ 8） 第九節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（ 9） 第十節(jié) 會(huì)計(jì)監(jiān)督（ 11） 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)的劃分（ 14） 第四節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品及易耗物品的管理（ 16） 第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（ 18） 第六節(jié) 廢舊物資管理（ 19） 第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（ 20） 第三章 餐飲成本控制制度 （ 22） 第四章 酒店采購(gòu)實(shí)施細(xì)則 （ 24） 總 則（ 24） 第二節(jié) 采購(gòu)項(xiàng)目的擇商、確認(rèn)和報(bào)價(jià)（ 25） 第三節(jié) 基準(zhǔn)單價(jià)（ 26） 第四節(jié) 審批程序（ 27） 第六節(jié) 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)與報(bào)驗(yàn) （ 28） 第八節(jié) 貨物驗(yàn)收（ 29） 第十節(jié) 特殊采購(gòu)項(xiàng)目 （ 30） 第十一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)管理（ 33） 年度資金計(jì)劃（ 33） 第二節(jié) 付款審批管理（ 37）資金管理規(guī)定（ 40） 第三節(jié) 資金調(diào)撥 （ 41） 第四節(jié) 資金的支付 （ 42） 資金支付的反饋 （ 45） 總 則 （ 46） 第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置（ 47） 第四節(jié) 流動(dòng)資產(chǎn)的核算 （ 56） 第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（ 59） 第八節(jié) 流動(dòng)負(fù)債及長(zhǎng)期負(fù)債的核算（ 63） 第十節(jié) 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)的利潤(rùn)分配的核算 （ 67） 第十三節(jié) 稅收管理規(guī)定 （ 71） 稅務(wù)檢查（ 71） 第十四節(jié) 發(fā)票管理規(guī)定 （ 75） 第八章 附 則 酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部在集團(tuán)財(cái)務(wù)副總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對(duì)該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。 第二條 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，現(xiàn)金收支計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，人員編制和工時(shí)利用計(jì)劃等。 2. 資本支出計(jì)劃的制訂，要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計(jì)劃以及各部門提出的設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部匯總編制。 3. 現(xiàn)金收支計(jì)劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，資本性支出計(jì)劃，還本付息計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃等由財(cái)務(wù)部編制，報(bào)酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。 第三條 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后，由酒店管理班子委托財(cái)務(wù)部將計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)到各個(gè)部門。在財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計(jì)劃、三個(gè)月預(yù)測(cè)計(jì)劃和本月調(diào)整計(jì)劃。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則 第五條 酒店的會(huì)計(jì)核算工作是根據(jù)中國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會(huì)計(jì)制度和核算程序。 第七條 會(huì)計(jì)核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。 第九條 酒店的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完 備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。 第十條 記賬本位幣為人民幣。 第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的 3%計(jì)提殘值；開辦費(fèi)按財(cái)務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性