某公司的年度預(yù)算案例-展示頁(yè)
2025-04-26 02:57本頁(yè)面
【正文】 據(jù)集團(tuán)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的要求確定預(yù)算期投資項(xiàng)目所需的現(xiàn)金流出量。現(xiàn)金流量預(yù)算的主要內(nèi)容有現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或不足的計(jì)算，以及對(duì)現(xiàn)金不足的部分的籌措或多余部分的運(yùn)用方案等。損益預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物資采購(gòu)預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、制造及期間費(fèi)用預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算。這套有效的組織及機(jī)構(gòu)管理原則，保證了預(yù)算編制和實(shí)施過(guò)程中，各個(gè)層次、各個(gè)環(huán)節(jié)都始終圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)而展開(kāi)，層層審核把關(guān)，環(huán)環(huán)相扣又相互制約，為預(yù)算責(zé)任的分解落實(shí)、有效控制奠定了基礎(chǔ)。主要體現(xiàn)在：集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，其成員由董事會(huì)任免；集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)預(yù)算委員會(huì)組織財(cái)務(wù)部編制公司全面預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算編制中出現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)方案進(jìn)行平衡、審核后上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批；預(yù)算的最終審批權(quán)屬于集團(tuán)董事會(huì)，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施；預(yù)算的整個(gè)編制過(guò)程按照“自上而下，自下而上”、“誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)編預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”等原則逐級(jí)編制上報(bào)；各專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)只能在授權(quán)的職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中或經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的相關(guān) 指標(biāo)有權(quán)進(jìn)行審核或作出批準(zhǔn)；集團(tuán)預(yù)算的調(diào)整必須按預(yù)算編制程序的規(guī)定逐級(jí)上報(bào)，除涉及團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)方針、政策、技改及投資項(xiàng)目的調(diào)整由集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)外，其他項(xiàng)目的調(diào)整由董事會(huì)授權(quán)預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。授權(quán)批準(zhǔn)制度為保證各級(jí)組織機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，集團(tuán)嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則。為此，財(cái)務(wù)部成立了預(yù)算成本科，該科擔(dān)負(fù)著兩大管理職能，即負(fù)責(zé)公司預(yù)算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的編制、分解、分析和考核。 （二）全面預(yù)算管理的基本框架預(yù)算控制組織體系為了確保預(yù)算的權(quán)威性以及GH鋼鐵集團(tuán)整體目標(biāo)與局部目標(biāo)的協(xié)調(diào) 統(tǒng)一，根據(jù)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的要求，建立了集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)，由集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)及各專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)組成，下設(shè)辦公室；各二級(jí)單位根據(jù)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，由集團(tuán)賦予相應(yīng)的權(quán)限和職責(zé)。長(zhǎng)期以來(lái)，公司堅(jiān)持“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的指導(dǎo)思想，緊緊抓住資金、成本兩個(gè)管理中心環(huán)節(jié)，追求綜合效益的最優(yōu)化。某公司全面預(yù)算管理(一)公司概況某公司（下稱(chēng)GH鋼鐵集團(tuán)），是目前浙江省最大的工業(yè)企業(yè)，擁有全資、控股企業(yè)38家，總資產(chǎn)92億元，凈資產(chǎn)41億元，以鋼為主業(yè)，并涉足國(guó)內(nèi)外貿(mào)易、機(jī)械制造、建筑安裝、工業(yè)設(shè)計(jì)、房地產(chǎn)、電子信息、環(huán)保、旅游餐飲、教育等產(chǎn)業(yè)。%%。近年來(lái)，通過(guò)對(duì)全面預(yù)算的不斷探索和實(shí)踐，保證了企業(yè)資金的有序控制，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了可靠保證，雖然規(guī)模在全國(guó)治金行業(yè)中處于第28位，但實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)連續(xù)四年名列前10位，噸鋼利潤(rùn)名列前2位。預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，是預(yù)算委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)。這樣，既克服了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理方式中存在的部門(mén)之間難以達(dá)到良好溝通的缺陷，又使財(cái)務(wù)部在履行預(yù)算委員會(huì)賦予的管理職能時(shí)，可以按照公司預(yù)算控制的程序認(rèn)真協(xié)調(diào)好各管理職能部門(mén)之間的業(yè)務(wù)關(guān)系。集團(tuán)全面預(yù)算管理制度強(qiáng)調(diào)，預(yù)算編制必須堅(jiān)持從集團(tuán)實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是、科學(xué)合理地確定各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；并對(duì)預(yù)算編制的原則、編制程序，審批權(quán)限、預(yù)算調(diào)整、控制及考核等作出了明確的規(guī)定。除上
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