出口退稅練習(xí)題(計(jì)算、案例)-展示頁(yè)
2025-04-25 22:21本頁(yè)面
【正文】 月發(fā)生以下業(yè)務(wù):3月1日,以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口一批玉米,到岸價(jià)格126萬(wàn)美元,海關(guān)按85%的免稅比例征收進(jìn)口增值稅20萬(wàn)元。應(yīng)退稅額=80(萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅=15017%(=80(萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)6月免抵退稅額。較難題型:某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,。試計(jì)算其應(yīng)退稅額。某企業(yè)2010年3月將其自用舊設(shè)備一臺(tái)報(bào)關(guān)出口,投資于其境外企業(yè)。某進(jìn)出口公司購(gòu)進(jìn)糧食白酒1噸,價(jià)值4萬(wàn)元,全部出口,試計(jì)算其應(yīng)退的消費(fèi)稅額(糧食白酒消費(fèi)稅稅率20%、。試計(jì)算其應(yīng)退的增值稅額。當(dāng)期免抵稅額=20萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。答:應(yīng)退增值稅額=2413%=(萬(wàn)元。某進(jìn)出口公司于2010年1月購(gòu)進(jìn)農(nóng)用柴油機(jī)5臺(tái),并取得增值稅專用發(fā)票,單價(jià)為2萬(wàn)元/臺(tái),共計(jì)金額為10萬(wàn)元,2010年4月報(bào)關(guān)出口4臺(tái),農(nóng)用柴油機(jī)退稅率為13%。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=10(萬(wàn)元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為10萬(wàn)元。答:應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=20247。該企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報(bào)。(1+17%17%=(元。試計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口貨物取得銷售收入200萬(wàn)美元,其中有一票業(yè)務(wù)未在90天內(nèi)申報(bào)退免稅,報(bào)關(guān)單金額為35000美元。計(jì)算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。一般題型:某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬(wàn)美元(CIF價(jià),因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300元,支付保險(xiǎn)費(fèi)300元。試計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。答:應(yīng)退消費(fèi)稅額=100210%=20(萬(wàn)元。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=15萬(wàn)元。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年6月計(jì)算應(yīng)納稅額為25萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為15萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額(假設(shè)管件退稅率為5%。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。答:應(yīng)補(bǔ)繳稅額=5400011%=5940(元。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,2010年3月,因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題國(guó)外某客戶將2009年8月出口的一批貨物退回,該批貨物價(jià)值人民幣54000元(離岸價(jià),適用退稅率11%,該企業(yè)到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。答:應(yīng)退稅額=17513%=(萬(wàn)元。出口退稅稅率為13%,匯率為1:。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=125(17%9%=(萬(wàn)元?！傲鶈T”出口退稅計(jì)算題、案例題簡(jiǎn)單題型某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,適用征稅17%,2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入125萬(wàn)美元(FOB價(jià),出口退稅稅率為9%,匯率為1:。計(jì)算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬(wàn)美元,在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票,注明金額為175萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。計(jì)算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人,2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬(wàn)美元,出口退稅稅率為13%,匯率為1:。答:小規(guī)模納稅人直接出口實(shí)行免稅辦法,當(dāng)期出口貨物不計(jì)算退稅額。試計(jì)算該業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年4月計(jì)算應(yīng)納稅額為20萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為10萬(wàn)元。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=0(萬(wàn)元某進(jìn)出口公司2010年1月購(gòu)入管件1000噸,產(chǎn)品當(dāng)月全部出口,工廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬(wàn)元,。答:當(dāng)期應(yīng)退稅額=505%=(萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。某進(jìn)出口公司購(gòu)進(jìn)摩托車100輛,購(gòu)進(jìn)單價(jià)2萬(wàn)元,全部出口,試計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅額(摩托車消費(fèi)稅稅率10%。某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人,自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2010年5月計(jì)算應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元,當(dāng)期計(jì)算免抵退稅為5萬(wàn)元。答:當(dāng)期免抵稅額=5(萬(wàn)元。出口退稅稅率為11%,匯率為1:。答:當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=(85(17%11%=318354(元。該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅稅率為9%,匯率為1:。答:應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=35000247。某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人,2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬(wàn)美元,出口退稅稅率為13%,匯率為1:。試計(jì)算當(dāng)期出口貨物
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1