【正文】 憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；(五)憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整，調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)名稱，日期和文號(hào)；(六)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第七條 有價(jià)證券的審核應(yīng)注意以下事項(xiàng)：(一)購(gòu)入及出售手續(xù)是否完備；(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符；(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊(cè)相符；(四)本息票有無(wú)到期，票面信息是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。第六條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)公司各單位費(fèi)用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)， 是否有浪費(fèi)或與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。 第四條 稽核人員出具核查報(bào)告，必須記載下列事項(xiàng)：(一)問(wèn)題及原因并敘明日期；(二)詳細(xì)事實(shí)；(三)情況分析；(四)處理意見(jiàn)；(五)報(bào)告的簽署及日期?；耸聞?wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理，共同出具核查報(bào)告。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn)，由主管記賬員更正；(四)復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章；(三)復(fù)核賬簿。 第三條 稽核人員的工作職責(zé)：(一) 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。出納人員不得兼管稽核工作，出納員必須經(jīng)過(guò)稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)收支手續(xù)。第十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。 第十一條 為使成本費(fèi)用預(yù)算控制落到實(shí)處，結(jié)合變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)考核情況，酌情進(jìn)行適度獎(jiǎng)懲。第十條 各部門(mén)應(yīng)指定專人為成本費(fèi)用核算員。第九條 財(cái)務(wù)科將定期與部門(mén)核對(duì)有關(guān)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)使用情況并予以公示。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：核算各部門(mén)開(kāi)展管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的餐費(fèi)、食品費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。 通訊費(fèi)：核算支付給電訊部門(mén)的固定電話、移動(dòng)電話、以及專線費(fèi)用。 器材配件：核算業(yè)務(wù)部門(mén)購(gòu)置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的零配件和小型設(shè)備、器具。 燃料動(dòng)力：核算各部門(mén)車(chē)輛、設(shè)備耗費(fèi)的各種油耗。設(shè)備修理費(fèi)包括車(chē)輛維修費(fèi)、專業(yè)設(shè)備維修費(fèi)、通用設(shè)備維修費(fèi)、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費(fèi)等。 業(yè)務(wù)費(fèi)：核算各部門(mén)開(kāi)展工作發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的辦公用品。(具體報(bào)銷規(guī)定參照公司制定的《費(fèi)用報(bào)銷暫行辦法》。 第八條 對(duì)各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用定額包干的具體說(shuō)明 差旅費(fèi)：核算各部門(mén)員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，必須由使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)科匯同其他職能部門(mén)初審后，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理，由財(cái)務(wù)科根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預(yù)算”與“定基預(yù)算”相結(jié)合方法編制，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第五條 實(shí)施定額包干管理的成本費(fèi)用有差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、燃料動(dòng)力、器材配件、運(yùn)輸費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等項(xiàng)目。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理，對(duì)剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理。各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律，法規(guī)和規(guī)章制度辦事，做到依法理財(cái)，照章辦事。各部門(mén)成員應(yīng)對(duì)部門(mén)成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督管理。 。按照財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的思路。各部門(mén)都應(yīng)樹(shù)立成本觀念和成本意識(shí)，在設(shè)備采購(gòu)、基本建設(shè)、行政管理、后勤服務(wù)等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡，避免盲目投入，重復(fù)建設(shè)、不計(jì)成本、不重效益的隨意行為。 第二條 成本費(fèi)用管理工作應(yīng)遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。 本制度自發(fā)布之日起施行。（六）通知付款方自己需要的支付渠道，以節(jié)省清算浮游的時(shí)間。（四）對(duì)各銀行間及企業(yè)內(nèi)部各單位的現(xiàn)金往來(lái)要嚴(yán)加控制，以防止現(xiàn)金滯留。（二）盡可能的采用匯票付款。第六條 合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率。第五條 留存銀行的印鑒要分開(kāi)保管，不能一個(gè)人保管全套付款印鑒。第三條 支票的簽發(fā)必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的完備手續(xù)，否則不得簽發(fā)支票。第二章 銀行存款管理第一條 單位按規(guī)定設(shè)立基本存款賬戶，不準(zhǔn)多頭設(shè)戶。第八條 大額現(xiàn)金的支出，按公司規(guī)定的支付辦法實(shí)行聯(lián)簽。第六條 職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)核定出差的時(shí)間、地點(diǎn)、路線等，審批借支金額，財(cái)務(wù)方可付款，借款人員應(yīng)在返回單位后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，任何人不得長(zhǎng)期拖欠借款。若生產(chǎn)急需、市場(chǎng)緊缺或購(gòu)買(mǎi)地點(diǎn)不固定等原因必須使用現(xiàn)金的需經(jīng)有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付現(xiàn)金。 第四條 必須在規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。第二條 以現(xiàn)金形式收到的各類收入，各單位應(yīng)及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)存入單位的銀行賬戶內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金?！艾F(xiàn)金日記賬”必須做到日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，每日終了，應(yīng)計(jì)算全天的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符，如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。第一章 現(xiàn)金管理第一條 認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》，按規(guī)定設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納人員，由出納人員根據(jù)收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”。本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。第五條 本制度未盡事宜，參照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和上級(jí)主管部門(mén)要求。③工資計(jì)算、發(fā)放、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。（二）、其他方面的內(nèi)部牽制：①物資采購(gòu)、驗(yàn)收、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。出納員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的印章由出納員和會(huì)計(jì)分管。第四條 （一）、公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)辦理公司的會(huì)計(jì)事務(wù)，財(cái)務(wù)科設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一名，會(huì)計(jì)兩名，出納員一名。內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須有兩人或者兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。 財(cái)務(wù)科各項(xiàng)管理制度安 林 煤 業(yè)目 錄一、內(nèi)部牽制制度 3二、貨幣資金管理制度 4三、成本費(fèi)用管理制度 7四、內(nèi)部稽核制度 11五、資產(chǎn)管理制度 16六、費(fèi)用報(bào)銷制度 35七、專項(xiàng)資金管理制度 38八、財(cái)務(wù)科各崗位職責(zé) 40九、會(huì)計(jì)電算化管理辦法 43十、債權(quán)債務(wù)管理辦法 44十一、在建工程管理辦法 47十二、授權(quán)審批制度 50十三、財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法 54十四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 59十五、成本核算制度 66十六、會(huì)計(jì)檔案管理制度 70十七、財(cái)產(chǎn)清查制度 75一、內(nèi)部牽制制度第一條 為了防止舞弊，強(qiáng)化制約，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條 內(nèi)部牽制制度就是錢(qián)、賬分管制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。第三條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行公司的固定資產(chǎn)核算、材料核算、成本核算、工資發(fā)放、電算化管理、銷售核算、在建工程及檔案管理、往來(lái)賬核算、合同管理、稅管管理。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。②銷售、發(fā)貨、計(jì)量、記賬要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。④其他涉及錢(qián)、賬、物的事項(xiàng)都要分設(shè)人員，不得由一人兼辦。第六條 附則本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。二、貨幣資金管理制度為加強(qiáng)貨幣資金管理和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，提高資金使用效益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保貨幣資金有計(jì)劃地合理使用，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度?，F(xiàn)金日記賬的收入和支出金額，應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤后的收付憑證登記。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總賬的余額核對(duì)相符。第三條 考慮到單位生產(chǎn)規(guī)模及安全生產(chǎn)等因素，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格按公司核定的庫(kù)存限額（壹仟元），不得突破核定限額，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上交。設(shè)備購(gòu)置、材料采購(gòu)、工程結(jié)算等一律使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條 出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)審核簽認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，否則不能收付。第七條 出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證及記賬憑證要分別加蓋收訖或付訖戳記，并及時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。第九條 保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼分別由出納員與會(huì)計(jì)分開(kāi)保管，不得由出納員一人保管。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》，不得簽發(fā)各種空白支票、匯票或交由他人自填。第四條 簽發(fā)出去的支票除特殊情況外，一律交由財(cái)務(wù)人員送達(dá)銀行辦理業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（一）根據(jù)實(shí)際情況，推遲支付應(yīng)付款。（三）對(duì)于金額較大的貨款可直接派人前往收取支票并送存銀行。（五）保證支票及時(shí)處理并在當(dāng)日送存銀行，減少處理浮游時(shí)間。本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。三、成本費(fèi)用管理制度第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的控制，強(qiáng)化全體成員成本意識(shí)，嚴(yán)控不合理開(kāi)支，增強(qiáng)財(cái)務(wù)約束能力，使財(cái)務(wù)管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化，特制定本辦法。 。 。各部門(mén)成本費(fèi)用堅(jiān)持集體審批制度，實(shí)行誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)。根據(jù)預(yù)算管理的要求，通過(guò)預(yù)算分解、定額包干、適度獎(jiǎng)懲、財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段，達(dá)到監(jiān)督制約的效果。 。 第三條 成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)分為變動(dòng)費(fèi)用和剛性費(fèi)用兩類。 第四條 實(shí)施監(jiān)控約束管理的成本費(fèi)用有工資總額，職工福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、防寒取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)、綠化保潔費(fèi)、水電消耗、各類稅金及附加等項(xiàng)目。 第六條 剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理，由財(cái)務(wù)科根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)，協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)制定具體指標(biāo)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第七條 財(cái)務(wù)科在編制全年預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況，考慮生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際，預(yù)留部分機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)作為預(yù)備費(fèi)，以應(yīng)對(duì)臨時(shí)性、專題性、實(shí)發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費(fèi)用實(shí)施單列，在定額以內(nèi)使用。(部門(mén)核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費(fèi)用)凡涉及一個(gè)以上部門(mén)員工共同出差、培訓(xùn)、考察時(shí)，一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M(fèi)用，分別計(jì)入各自所在部門(mén)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)。) 辦公費(fèi)：核算各管理部門(mén)辦公用品的耗用，以及其它應(yīng)列入“辦公費(fèi)科目的費(fèi)用。 修理費(fèi)：包含房屋修繕費(fèi)和設(shè)備修理費(fèi)。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修，涉及費(fèi)用較大可由具體行政部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門(mén)技術(shù)論證，財(cái)務(wù)科平衡預(yù)算后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行維修。其中車(chē)輛在定點(diǎn)加油站簽單加油，將定期根據(jù)車(chē)管部門(mén)提供的各車(chē)輛油耗明細(xì)計(jì)入各科、室的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)中。 運(yùn)輸費(fèi)：核算各部門(mén)車(chē)輛的路橋費(fèi)、租賃費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、以及其他費(fèi)用等。此變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)給各部門(mén)的員工實(shí)際使用的辦公電話費(fèi)用。具體管理辦法參照相關(guān)文件執(zhí)行，該費(fèi)用下達(dá)指標(biāo)包括直接報(bào)銷費(fèi)用和定點(diǎn)賓館酒店 。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)按時(shí)間配比超標(biāo)單位，將提出預(yù)警提示。對(duì)部門(mén)發(fā)生的成本費(fèi)用登記流水賬管理并定期與財(cái)務(wù)科對(duì)賬。第十二條 本制度由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。四、內(nèi)部稽核制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及企業(yè)內(nèi)部制度的相關(guān)規(guī)定，制定本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度：第一條 稽核人員：公司設(shè)專職稽核人員，由會(huì)計(jì)行使稽核權(quán)力。 第二條 稽核人員的工作權(quán)限：(一) 對(duì)不合理、不合法的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷；(二) 對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正； (三) 對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理；(二)復(fù)核會(huì)計(jì)憑證。對(duì)賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季、按年進(jìn)行審核；(五)稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實(shí)定期出具核查報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與核查報(bào)告一并呈報(bào)備查。 第五條 賬務(wù)稽核及庫(kù)存檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)金應(yīng)存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因；(二)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；(三)支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票有無(wú)注銷；(四)核查未到期票據(jù)等有價(jià)證券，應(yīng)同時(shí)檢查并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。(二) 各種單據(jù)項(xiàng)目填寫(xiě)是否齊全，審批手續(xù)是否完備。 第八條 原始憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確；(二)從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁使用外單位提供的白條憑證；對(duì)外開(kāi)出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；(三)原始憑證的大小寫(xiě)金額是否相符；(四)職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不退還原借款收據(jù)；(五)經(jīng)批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將有關(guān)批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印鑒。 第十條 賬簿的稽核，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各項(xiàng)賬簿的記錄內(nèi)容是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，保證賬證相符；(二)現(xiàn)金日記賬收付余額是否與當(dāng)日庫(kù)存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；是否按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(四)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。(六)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。(八)是否按規(guī)定定期結(jié)賬。第十二條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》、《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。 五、資產(chǎn)管理制度庫(kù)存及在用物資管理制度第一條 對(duì)庫(kù)