【正文】 哪一類的憑證。1）設定憑證查閱條件保持用戶“稽核會計”登錄狀態(tài)，選擇〖總賬〗→〖憑證管理〗→〖憑證查閱〗菜單項，或者退出財務子系統(tǒng)，選擇〖總賬管理—憑證管理〗菜單項，在右圖中單擊“憑證查閱”圖標，進入“憑證查詢”條件設置界面，見下圖。對查詢出的憑證，不可進行修改、刪除等操作。本實驗要求將所有 2 月份的憑證審核完畢。圖 24 憑證審核5）撤銷審核憑證當憑證已經(jīng)通過審核但還沒有記賬時，可以撤銷審核，表示該憑證返回未審核狀態(tài)；選擇一張已經(jīng)審核但沒有記賬的憑證，用鼠標單擊工具欄上的“ ”按鈕，彈出一個“提示”窗口，詢問是否確認撤銷審核，只有當按下【是】按鈕時，才將該憑證恢復到未審核狀態(tài)，此時這個憑證又可以進行修改了。4）審核一張憑證在憑證信息列表中雙擊某條憑證記錄，就會進入憑證審核狀態(tài)，如果該操作人員沒有審核該憑證的權限，系統(tǒng)會給出提示。憑證審核窗口主要包括以下內(nèi)容：全部：選擇后顯示所有的記賬憑證，包括當前審核人員能夠審核與不能審核的；已審：選擇后顯示已審核的憑證；未審：選擇后顯示未審核的憑證；制單：選擇后顯示某一個制單人編制的憑證；憑證類別：選擇后顯示一個憑證類別的憑證；憑證編號：選擇憑證編號范圍，如 0001～0010 號。13 / 114圖 23 憑證審核范圍憑證審核列表中可以看到當前會計期間內(nèi)所有憑證的簡要信息，選擇一張憑證，如果該憑證有現(xiàn)金備查的記錄，下面的窗口就會顯示包含的現(xiàn)金備查記錄信息。實行電算化后，通常一個操作人員對同一張憑證不應同時具有制單權限與審核權限，以保證會計崗位間的互相監(jiān)督、控制作用。4．憑證審核編制的憑證必須經(jīng)過授權人員審核后方可入賬。3．修改憑證憑證修改操作同新增憑證，但需要注意的是：1）操作人員只能修改自己編制的憑證；2）已審核的憑證不可修改。5）憑證內(nèi)容輸入完成后，單擊工具欄中的“ ”按鈕，如果憑證內(nèi)容正確，系統(tǒng)將保存該張憑證，否則系統(tǒng)會彈出相應的錯誤提示窗口。例如：轉賬支票的號碼，可以直接在編輯框中輸入票據(jù)編號。4）輸入輔助核算內(nèi)容：本實驗提供了輔助核算的功能，因此在錄入憑證的分錄時，根據(jù)每一個分錄所選擇的科目，還應將有關輔助核算的信息錄入到計算機中，這樣才能生成相應的輔助核算的明細賬簿。系統(tǒng)對憑證中會計分錄的條數(shù)并不限制，只是在打印時分多張打印而已。如果借/貸方合計金額相同，在合計欄顯示大寫金額和小寫金額；如果借/貸方合計數(shù)不等，合計（大寫）將不會出現(xiàn)，保存時系統(tǒng)會彈出“借貸方金額必須相等”錯誤提示窗口。如果輸入科目編號非最明細級科目的編號，在焦點離開科目代碼欄時會自動提示，且不允許進入下一欄目的操作，直到操作員修改正確為止。圖 22 科目代碼輔助錄入按回車鍵后，系統(tǒng)自動將該科目代碼的名稱填到對應的欄目中。首行分錄應輸入摘要內(nèi)容；其他行次的分錄摘要如果相同可以不必再次輸入，在光標跳到該行摘要時，系統(tǒng)自動會將上一行分錄的摘要填到當前分錄的摘要欄中；也可以雙擊摘要欄，從彈出的“摘要輸入”窗口中選擇需要的摘要；科目代碼：分錄入賬的科目代碼。2）輸入憑證標題部分內(nèi)容：憑證類別：當前新增憑證的類型。憑證標題包括憑證類別、憑證編號、制單日期、單據(jù)附件數(shù)等內(nèi)容；一張憑證最少要有兩條會計分錄，每一條分錄包括會計摘要、會計科目、借貸方金額等內(nèi)容；如果會計科目設置了核算賬戶，還需在會計分錄中錄入部門代碼、人員代碼、客戶代碼、工程代碼；如涉及到外幣賬戶設置，需要錄入外幣金額；如果涉及到數(shù)量賬戶設置，還需要錄入數(shù)量、單價和計量單位等內(nèi)容；如果發(fā)生通過票據(jù)進行往來結算的業(yè)務，則還需要錄入票據(jù)號。2．憑證編制選擇〖總賬管理—憑證管理〗菜單項，在右圖中單擊“憑證編制”圖標，進入“憑證編制”界面，見下圖。1．財務部曹壽臣出差暫借差旅費 5,000 元；2．向工行開立信用證，扣除保證金 80,000 元；3．購買短期債券 1,000,000 元；4．中行收到蘇州發(fā)動機有限公司不履行合同而賠償損失 20,000 元；5．支付職工 2 月份工資 904,000 元、職工醫(yī)療保險費用 50,000 元；6. 新建的 A 樓竣工，用于對外出租，核算價值為 1,500,000 元；7．財務部曹壽臣出差請款 20,000 元，開給其 20,000 元現(xiàn)金支票一張；8．計提三月份為建廠房而發(fā)生的長期借款利息 215,000 元，該廠房尚未建造完工；9．盤盈鋼材價值 81,000 元，經(jīng)審核屬正常升溢；10．現(xiàn)金購買零星辦公用品 1,500 元，辦公室直接領用；11．支付 2 月水電費 80,000 元，其中管理部門 10,000 元，生產(chǎn)部門 70,000 元；12．支付 2 月電話費 14,000 元，其中管理部門 9,000 元，銷售部門 5,000 元；13．向鎮(zhèn)江自行車專賣店銷售摩托車價值 750,000 元，增值稅 127,500 元，貨款尚未收到；14．廠辦報銷業(yè)務招待費 28,000 元，開給其 28,000 元現(xiàn)金支票一張；15．購買上海五金工具廠工具一批，價值 8,400 元，增值稅 1,428 元，貨款尚未支付，工具尚未收到；16．支付欠上海鋁合金管有限責任公司貨款 1,245,100 元；17．收到上海摩托車貿(mào)易有限公司所欠貨款 9,383,502 元；18．財務部曹壽臣報差旅費，共計 24,000 元，收到退回的現(xiàn)金 1,000 元；19．支付綠洲快遞公司快遞費 800 元；20．支付保險公司汽車保險費 50,000 元。建議由一個人單獨完成，這樣可以使學生通過角色轉換掌握憑證編制、審核、記賬的全過程。記賬就是根據(jù)審核完畢的記賬憑證，分別登記相應的賬簿。制單員可以編制新的記賬憑證或修改自己編制的記賬憑證，但不能修改其他人員編制的記賬憑證。記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)，實行計算機處理賬務后，電子賬簿的準確性與完整性完全依賴記賬憑證。二、實驗內(nèi)容：1．憑證編制2．憑證審核3．憑證查閱4．憑證匯總5．記賬三、實驗原理、方法和手段：記賬憑證是財務子系統(tǒng)處理的起點，也是所有查詢數(shù)據(jù)最主要的一個來源。 實驗結果分析：1） 描述科目余額表的數(shù)據(jù)組織形式和科目余額檢驗的作用；2） 描述試算平衡的原理和計算方法?？颇坑囝~表數(shù)據(jù)錯誤將直接影響賬簿的正確性，因此，一旦檢驗出科目余額表數(shù)據(jù)有錯誤，就必須對錯誤數(shù)據(jù)進行更正，以保證后續(xù)的正常操作。科目余額檢驗結果列表如下。如需調(diào)整，選中或取消所選擇項的標志即可。7 / 114圖 15 科目余額檢驗配置1）首先，對需要檢驗的項目進行配置：檢查時間：需要對科目余額數(shù)據(jù)進行檢查的時間。4．科目余額表檢驗為保證總賬科目和明細科目等數(shù)據(jù)的正確性，系統(tǒng)提供了“科目余額檢驗”功能進行驗證。單擊工具欄上的“ ”按鈕，見下圖。3）刪除會計科目余額① 在“科目余額初始化”編輯窗口，單擊工具欄上的“ ”按鈕，切換到編輯狀態(tài)；② 在編輯窗口中選擇需要刪除的會計科目，單擊工具欄中的“ ”按鈕或者從右擊鼠標彈出的快捷菜單中選擇〖刪除記錄〗，系統(tǒng)將彈出一個刪除提示窗口，選擇“確認”后正式將該會計科目余額信息刪除?！咀⒁狻浚阂粋€科目余額信息錄入保存后，要錄入或修改另一個科目余額信息時，需要單擊工具欄上的“ ”按鈕，切換到瀏覽狀態(tài)；然后再選擇要錄入或修改的科目，單擊工具欄上的“ ”按鈕，切換到編輯狀態(tài)。如果一個會計科目同時設置了部門、人員、客戶、工程中的兩個或兩個以上的賬戶核算方式，在錄入余額信息時要同時錄入科目代碼以及相應的核算賬戶的代碼信息，缺一不可。部門（/人員/客戶/工程）編號：如果會計科目設置了部門（/人員/客戶/工程）賬戶，在科目余額信息錄入時要同時錄入科目代碼與部門（/人員/客戶/工程）代碼，兩者缺一不可。④ 重復 2～3 步驟，依次輸入表 12 中的第 6 行的記錄。雙擊該空白記錄行彈出“會計科目”輔助錄入窗口，可通過該輔助窗口選擇與“1221”對應的明細科目。根據(jù)前面提供的實驗資料，下面以“1221 其他應收款”科目為例，說明期初余額初始化的基本操作。2．余額初始化選擇〖總賬管理—余額初始化〗菜單項，在右圖中單擊“科目余額初始化”圖標，出現(xiàn)“科目余額初始化”功能界面，見下圖。在賬簿查詢數(shù)據(jù)時，第 1 行就是總賬科目的期初余額，其他行是明細科目的期初余額。實驗時，只需要錄入3～5 行的數(shù)據(jù)即可，系統(tǒng)會自動匯總 3～5 行的年初余額，得到“122101 備用金”的科目余額（ 元） ，然后再次匯總 6 行的年初余額，得到“1221 其他應收款”的年初余額（ 元） 。其中黑體部分為最明細數(shù)據(jù)，是科目余額初始化時需要錄入的數(shù)據(jù)。四、實驗組織運行要求：本實驗由一個人單獨完成，按實驗指導書的要求，一個角色的操作完成以后退出，然后換一個角色重新登錄，實驗資料可視實際情況適當減少。在會計電算化的管理下，科目代碼、余額、憑證是總賬系統(tǒng)三大要素，是總賬系統(tǒng)正常運行基本條件。實驗一 余額初始化實驗學時：2實驗類型：驗證實驗要求：必修一、實驗目的：通過實驗加深學生對科目余額初始化和賬簿基礎知識的了解。1 / 1141 總賬管理實驗在會計電算化中，我們通常把設置賬戶、復式記賬、編制和審核憑證、賬簿登記等統(tǒng)稱為總賬管理。總賬管理系統(tǒng)在完成日常賬務初始化工作后，進行記賬憑證錄入，憑證經(jīng)審核后自動生成總分類賬、各類明細賬、余額表、資產(chǎn)負債表等各類賬表。二、實驗內(nèi)容：1．科目余額初始化2．試算平衡3．科目余額檢驗三、實驗原理、方法和手段：期初余額是賬簿的組成部分，為保證系統(tǒng)的完整性和正常運行，在確定開賬日期并建立科目代碼體系后，需要錄入年初余額、年初至建賬日期的借貸方累計發(fā)生額。根據(jù)科目代碼和手工賬簿記錄的科目余額信息，在總賬管理系統(tǒng)進行期初余額初始化操作。五、實驗資料：初始余額數(shù)據(jù)為無錫華陽摩托車有限公司 2022 年度 1 月份的期初余額表，見下表。科目編號 科目名稱 部門編號 人員編號 客戶編號 工程編號 年初余額1001 庫存現(xiàn)金 1002 銀行存款 100201 工行 100202 中行 100203 農(nóng)行 100204 建行 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 1121 000006 1121應收票據(jù)000007 1122 應收賬款 科目編號 科目名稱 部門編號 人員編號 客戶編號 工程編號 年初余額1122 000001 1122 000003 1122 000004 1122 000006 1122 000007 1122 000008 1122 010011 1123 1123 020222 1123 020226 1123預付賬款020227 1221 其他應收款 122101 122101 1050 00035 122101 1020 00019 122101備用金1030 00033 122102 保險賠款 1231 壞賬準備 1301 待攤費用 130101 保險費 1401 材料采購 140101 金屬庫 140102 非金屬庫 140103 電器庫 1403 原材料 140301 金屬庫 140302 非金屬庫 140303 電器庫 140304 工具庫 140305 標準件庫 1405 1405 010101 1405產(chǎn)成品(庫存商品)010201 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計折舊 1701 無形資產(chǎn) 2022 短期借款 202201 工行 2201 2201 010004 2201應付票據(jù)010009 2202 應付賬款 220201 010007 220201 010008 220201 010012 220201 020221 220201 020222 220201 020225 2203 2203 000004 2203預收賬款000008 2211 應付職工薪酬 2221 應交稅費 222102 未交增值稅 3 / 114科目編號 科目名稱 部門編號 人員編號 客戶編號 工程編號 年初余額222104 消費稅 2241 其他應付款 224101 代扣個稅 224102 代扣社保費 224103 代扣房租 2501 長期借款 250101 工行 250102 中行 4001 實收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4104 利潤分配 410401 未分配利潤 5001 生產(chǎn)成本 500101 500101 010101 500101原材料010201 500105 500105 010101 500105工資010201 500107 500107 010101 500107制造費用010201 表 11 期初余額表六、實驗步驟：在科目余額初始化時，不是所有的會計科目余額都必須輸入，實際僅需要錄入最明細的科目余額數(shù)據(jù)，因此在正式開始實驗前，我們有必要先了解一下科目余額表的數(shù)據(jù)組織形式（以“1221 其他應收款”為例）：表 12 科目余額表行號 科目編號 科目名稱 部門編號 人員編號 客戶編號 工程編號 年初余額1 1221 其他應收款 2 122101 備用金 3 122101 備用金 1050 00035 4 122101 備用金 1020 00019 5 122101 備用金 1030