【正文】 會計委派制”，原則上由總公司向下屬公司委派會計人員，各下屬公司及部門原有財務(wù)人員應(yīng)參加總公司組織的會計后續(xù)教育學(xué)習(xí)及考核，合格后方能參加子公司的財務(wù)工作。（四）辦公電話管理辦法辦公電話應(yīng)以長話短說，節(jié)省費用，嚴禁在電話上聊天為原則，因此辦公電話采用按人發(fā)電話費，部門統(tǒng)一管理，以發(fā)卡的形式進行控制，超過部分部門自己解決。（發(fā)放手機費不包含此項）第八條 手機費根據(jù)工作需要按級別發(fā)放或報銷。第六條 出租車票在乘車后六天內(nèi)報銷，逾期不報者一律不予報銷，每次報銷金額不得超過60元。如有特殊情況（發(fā)運、提取貨物、隨身攜帶較貴重物品）經(jīng)部門主管批準后可乘坐出租車。（二）招待費、交通費報銷第三條 總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別的業(yè)務(wù)招待費，根據(jù)實際情況實行實報實銷，部門經(jīng)理及一般員工如業(yè)務(wù)需要，須分管副總經(jīng)理批準后方可報銷。注：在住宿標(biāo)準范圍內(nèi)實報實銷，超標(biāo)準部分由個人負擔(dān)，特殊情況需分管副總經(jīng)理批準方可報銷。出差補助：省內(nèi) 30元/天省外 50元/天注：省內(nèi)當(dāng)天返回（超過六小時） 15元/天住宿費標(biāo)準（1）地區(qū)總經(jīng)理級部門經(jīng)理級一般員工A類實報10080B類實報8070C類實報6050說明：A類：北京 上海 廣州 深圳B類：省會城市C類：其他城市、地區(qū)（2）到外地工程施工期間住宿超過15天時應(yīng)考慮在當(dāng)?shù)刈夥浚?jié)省費用開支，將節(jié)省費用的50%用于工程人員補助。凡與公司經(jīng)營有關(guān)的出租車票、公交車票可以報銷。參加會議期間的住宿費隨會議安排標(biāo)準報銷。特殊需要者必須先報分管副總經(jīng)理批準。第二條 根據(jù)山西省國家機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營性質(zhì)，補充規(guī)則如下：差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數(shù)。一次性費用支出超過5000元（包括5000元），須先經(jīng)財務(wù)主管審核后方可報銷。（4）如審核發(fā)現(xiàn)報銷違反財經(jīng)紀律、超出開支、不符合財務(wù)規(guī)定要求時，有權(quán)向負責(zé)人、部門財務(wù)人員提出異議，并提出處理意見。（2）報銷單是否有分管會計、經(jīng)手人、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字。第四條 各部門會計將每日報銷后的報銷單交與財務(wù)主管簽字審核，然后及時做帳務(wù)處理。第二條 各部門會計應(yīng)嚴格審核原始憑證，并認真填寫報銷單，對不符合財務(wù)報銷制度的單據(jù)應(yīng)不予審核。第三條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的費用報銷需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第五章財務(wù)報銷制度第一項 財務(wù)支出、費用報銷審批管理第一條 章程規(guī)定由總經(jīng)理審批的部分各部門負責(zé)人的費用由總經(jīng)理審批簽字。第六條 利潤分配程序公司凈利潤按下列順序分配：彌補以前年度虧損；法定盈余公積金，按稅后利潤10%提?。环ǘü娼?，按稅后利潤5%提取；根據(jù)股東大會決議，可提取任意公積金；支付普通股股利。收益性支出記入當(dāng)期費用，資本性支出，如遞延資產(chǎn)分以后年度五年內(nèi)攤銷。第三條 公司將持有時間短、流動性強、價值變動風(fēng)險很少、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金的短期債券投資視為現(xiàn)金等價物。第四章 會計核算制度第一條 公司記帳會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記帳本位幣是人民幣。第三條 專人負責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作順利進行。重大的財務(wù)收支問題應(yīng)向交接人員介紹清楚。會計人員離職時須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不能離職。第五條 會計檔案應(yīng)由財務(wù)部指定人員保管，出納人員負責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)工作，不能兼作會計檔案保管。第三條 會計檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報上級主管批準，并限期歸還。第四項 會計檔案的管理第一條 會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業(yè)材料是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要證據(jù)，必須加強會計檔案的管理。第三項 固定資產(chǎn)的管理第一條 固定資產(chǎn)是生產(chǎn)經(jīng)營的主要物質(zhì)條件，必須加強管理，防止資產(chǎn)流失，以保證固定資產(chǎn)的真實性。第四條 定期對存貨進行盤點，采用永續(xù)盤存法，與業(yè)務(wù)部門商品保管帳核對。第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領(lǐng)用時要辦理手續(xù)，建立備查薄。第三條 增值稅專用發(fā)票是重要商業(yè)憑證，并兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額合法證明，必須按稅務(wù)機關(guān)的要求開具時限、專用發(fā)票的使用規(guī)定，如實填寫，專冊登記，進行領(lǐng)取、存根聯(lián)、作廢聯(lián)記錄，加強管好、用好發(fā)票的責(zé)任感。必須建全發(fā)票管理制度，做到有條不紊。第十條 及時登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳，及時清理未達款項，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔(dān)。負責(zé)保管現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等空白憑證，財務(wù)章由會計負責(zé)人保管，簽發(fā)支票由兩人以上共同處理。第八條 建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收會，帳目日清月結(jié)。第三項 出納的職責(zé)第六條 嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金管理工作，具體辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，報銷時要認真審查原始憑證，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不全的一律拒絕辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴格把好關(guān)。保證會計信息質(zhì)量。第四條 會計人員必須按會計資料進行經(jīng)營活動的核算；進行準確的成本核算；進行進、銷項稅金及其他稅金的正確核算。對不合法的原如應(yīng)拒絕受理。第二項 會計的職責(zé)第一條 會計人員必須按財政部制定的“會計制度”的設(shè)置會計科目，設(shè)置總帳、明細帳、附加帳，組成系統(tǒng)科學(xué)的帳薄體系，保證合理地反映單位的經(jīng)營活動和財務(wù)活動。第三條 公司法人代表對公司財務(wù)具有監(jiān)督、檢查的權(quán)利。第一項 財務(wù)負責(zé)人的權(quán)責(zé)第一條 財務(wù)負責(zé)人是財務(wù)工作的管理者，對會計工作人員有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)的全體人員執(zhí)行“會計法”，帶頭學(xué)法、守法、執(zhí)法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條 會計人員必須執(zhí)行國家的方針、政策、法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，認真履行“會計法”賦予的職責(zé)、權(quán)限，辦理會計事務(wù)客觀公正，實事求是。 財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了貫徹執(zhí)行“企業(yè)財務(wù)通則”、“企業(yè)會計準則”使會計工作法規(guī)化、規(guī)范化、制度化，建立科學(xué)的會計程序，根據(jù)“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”制定本制度。第二章 財務(wù)人員的崗位職責(zé)第一條 建立會計人員職業(yè)道德規(guī)范，是會計人員強化道德約束的措施，會計人員在會計工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，緊跟會計改革步伐，使自己的知識、技能適應(yīng)所從事工作的要求。第三條 會計人員要對本單位的經(jīng)濟活動進行嚴格的核算、監(jiān)督，保守本單位的商業(yè)秘密，不能私自泄露單位的會計信息。第二條 財務(wù)負責(zé)人應(yīng)保障會計人員依法行使職權(quán)，支持、配合會計人員辦理會計手續(xù)，保證會計人員職權(quán)不受侵犯，保證會計資料合法、真實、準確、完整。對違反《會計法》等相關(guān)法律和規(guī)章制度事情，有權(quán)制止。第二條 會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得完整的原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第三條 會計人員根據(jù)記帳憑證登記帳薄，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳帳相符、帳實相符。幫助領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營決策工作，按時向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，并準時送財務(wù)報表，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確、真實。第五條 會計人員負責(zé)向董事會及全體股東，按董事會決議規(guī)定報告單位財務(wù)狀況，參與單位經(jīng)營和經(jīng)營成果的預(yù)測及決策。第七條 不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，特殊情況報開戶銀行審批，不能以白條或不符合財務(wù)會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，借款報銷必須由財務(wù)負責(zé)人與項目負責(zé)人簽字才能辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。第九條 建立內(nèi)部牽制制度。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第三章 財務(wù)管理制度第一項 發(fā)票的管理 第一條 發(fā)票是財務(wù)會計收支活動的法定憑證。第二條 發(fā)票應(yīng)指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時將發(fā)票廢、用、存情況如實向稅務(wù)機關(guān)匯報。第二項 存貨的管理第一條 存貨是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，其價值在企業(yè)中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續(xù)。第三條 原材料、庫存商品要進行分類核算，由倉庫人員負責(zé)數(shù)量核算，由財務(wù)人員進行價值核算。存貨盤盈、盤虧按財政部制度上報上級部門批準做好會計處理，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。第二條 正確計算折舊，是正確計算產(chǎn)品成本的前提條件，根據(jù)收入、費用配比的原則，每月按規(guī)定提取折舊。第二條 對會計檔案要進行科學(xué)管理，幫到妥善保存，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全、保密制度。第四條 會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據(jù)“會計檔案管理辦法”的規(guī)定執(zhí)行。第五項 會計工作交接第一條 辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續(xù)性，有利于明確責(zé)任。第二條 移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、帳冊、報表、有價證券、印章等。移交工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。第四條 移交人對自己已經(jīng)辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因會計資料的移交而推脫責(zé)任。第二條 公司記帳原則采用借貸記帳法，計價基礎(chǔ)按歷史成本計價，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認收入的取得和費用的發(fā)生。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出。第五條 營業(yè)收入確認方法：公司營業(yè)收入按下列標(biāo)準確認：○銷售商品：公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)；相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)；與該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計量。第七條 分配投資者利潤，經(jīng)董事會決定其分配方案。第二條 本年度規(guī)定的計劃行政費用和日常用報銷、固定資產(chǎn)資金支出需經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字。第二項 報銷審批程序管理第一條 經(jīng)手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務(wù)部辦理審核手續(xù)。第三條 經(jīng)財務(wù)審核的報銷單經(jīng)部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。財務(wù)主管審核的內(nèi)容：（1）報銷單填寫是否規(guī)范、工整，計算是否正確。（3）費用開支是否合理、合法。第五條 一次性費用支出超過2000元（包括2000元），須先經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。第三項 報銷標(biāo)準（一）差旅費報銷第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務(wù)審核、經(jīng)手人簽字、部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理批準才可報銷。公司員工出差，原則上不準乘飛機、軟臥。出差期間發(fā)生的招待費，一般不予報銷，特殊情況必須事先請示公司分管副總經(jīng)理批準，方可辦理報銷手續(xù)。各部門經(jīng)理對出差人員應(yīng)定任務(wù)、定人數(shù)、定地點、定時間，以控制費用。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務(wù)。（3）參加會議或培訓(xùn)，如有安排住宿隨時會議、培訓(xùn)安排、補助減半。員工隨同部門經(jīng)理出差時，可參照部門經(jīng)理標(biāo)準報銷。第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。第五條 報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經(jīng)分管會計審核、部門經(jīng)理簽字、分管副總經(jīng)理批示后方可到財務(wù)部報銷。（三）通訊費管理第七條 傳呼費、通訊費：公司每月每人發(fā)放30元通訊費，超額部分自行解決。發(fā)放標(biāo)準：類別123456數(shù)額4003002502001501001類適合人員：事業(yè)部、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理2類適合人員：業(yè)務(wù)部門經(jīng)理3類適合人員：技術(shù)部門經(jīng)理4類適合人員：開發(fā)、行政、財務(wù)部門經(jīng)理5類適合人員：業(yè)務(wù)、技術(shù)主管6類適合人員：項目負責(zé)人、業(yè)務(wù)、技術(shù)主管總經(jīng)理、副總經(jīng)理級別：實報實銷注：所有發(fā)放手機費用的員工不發(fā)放傳呼費用；發(fā)放通訊費的員工在規(guī)定時間內(nèi)必須開機（一般員工8：30—22：00，部門經(jīng)理8：30—24：00）因欠費原因停機，必須在4小計內(nèi)交費開通。第六章 內(nèi)部控制制度第一項 關(guān)于財務(wù)人員的若干細則第一條 各級財務(wù)人員應(yīng)認真了解公司財務(wù)制度，具體工作嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三條 統(tǒng)一母子公司會計報表決算日及會計期間、會計政策—會計原則、會計程序、會計處理方法。第二項 關(guān)于帳務(wù)日常工作的規(guī)定第一條 公司各部門財務(wù)應(yīng)于每月25日結(jié)帳，30日前將當(dāng)月資產(chǎn)負債表上報總公司財務(wù)部。第二條 年度終了10日內(nèi)，各子公司將本年度資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表報總公司財務(wù)。第三項 會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度第一條 為了防止會計核算工作中的差錯，提高會計核算的工作質(zhì)量，公司財務(wù)建立內(nèi)部稽核制度，組織各部門財務(wù)人員進行交叉審核和工作考評。審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)收支是否符合法律法規(guī)規(guī)定。審核各項財產(chǎn)物資增減變動和結(jié)存情況，確定帳實是否相符。第四項 商品購銷制度第三條 商品采購商品采購應(yīng)由專人負責(zé)，任何方式的采購均需由采購人員填寫“申購單”，庫管填寫“入庫單”。“申購單”要注明貨物入庫。（3）采用預(yù)付貨款方式購入貨物時，采購人員持“申購單”到財務(wù)部辦理借款。（4）建立內(nèi)部詢價制度。（5）發(fā)現(xiàn)采購貨物質(zhì)量、性能與申購不符，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。（2）金額在5萬元以下（包括5萬元），由部門經(jīng)理簽字方可辦理付款手續(xù)。（4）金額在100萬元以上，由總經(jīng)理簽字，財務(wù)主管審核