【正文】 額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收及預付款項按照實際發(fā)生額記賬，并按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。8本公司采用的即期匯率為當日國家外匯管理局公布的匯率中間價。資產(chǎn)負債表日以歷史成本計量的外幣非貨幣項目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金額。（二）對發(fā)生的外幣業(yè)務，在即期匯率波動不大時，按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣；即期匯率波動較大時，按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。包括：買入或賣出以外幣計價的商品或勞務；借入或借出外幣資金；其他以外幣計價或結算的交易。業(yè)務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時，應在月度資金用款預算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。嚴禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務，應按公司外幣核算的有關規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。建立銀行結算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會計人員對于收到外來銀行結算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結算票據(jù)的要素進行嚴格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結算7業(yè)務。根據(jù)《銀行結算辦法》和公司的業(yè)務特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式，公司在辦理銀行結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第二十七條銀行存款管理制度（一）銀行結算的范圍、方式及結算的規(guī)定公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結算辦法》及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務時，應做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設立小金庫。對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。（五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度為加強貨幣資金的管理，應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責任制度，進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。（四）現(xiàn)金的核算和清查公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符；會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。即公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；公司現(xiàn)金的開支應嚴格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴大現(xiàn)金開支范圍。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。公司的庫存現(xiàn)金限領一般為35天的支用量。中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；結算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部審核批準。銀行存款應按開戶銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。第五章 貨幣資金的核算與管理第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第二十二條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，會計憑證、會計賬薄、財務會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規(guī)定做好會計信息的保密工作。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。第四章 會計信息的質(zhì)量要求第十九條公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規(guī)和公司有關管理制度的規(guī)定。第十八條建立和完善會計核算的基礎工作，健全財務指標的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度。第十七條建立財務機構內(nèi)部的稽核制度，嚴格審核監(jiān)督，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準確。第三章 公司財務管理基礎工作第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務，會計人員應根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司財務管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬薄，編制財務會計報表。第十一條建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。第十條及時、完整地編制公司財務決算，如實地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，及時提供真實、合法、規(guī)范、完整的會計信息。第九條實施資金集中管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結構，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實、完整的財務會計信息，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。第二章 公司財務管理職責第六條在總經(jīng)理的領導下，組織公司的會計核算和財務管理；宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度；按照國家稅法的規(guī)定，組織公司的稅收核算和管理。第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全財務管理制度，不斷規(guī)范各項管理基礎工作，如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關部門的檢查監(jiān)督。公司總部設立財務部，負責全面組織、協(xié)調(diào)、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設置財務部，負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作，并向公司財務部報告工作。東北制藥集團股份有限公司財務管理制度證券代碼：000597 證券簡稱：東北制藥 公告編號：2008010東北制藥集團股份有限公司財務管理制度（公司第四屆董事會第十八次會議審議通過）二OO八年二月三日第一章 總則第一條為了規(guī)范東北制藥集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）的會計核算和財務管理，真實、完整地提供財務會計信息，以滿足信息使用者的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準則》及國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。第二條公司根據(jù)國家有關規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計人員。第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。第五條公司財務管理的基本任務是：建立和完善財務預算及成本管理體系，健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實、完整地提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規(guī)定及時披露財務會計信息。第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會計準則的規(guī)定，結合公司的具體情況，制定內(nèi)部會計核算和財務管理的各項規(guī)章制度，指導和監(jiān)督各單位貫徹實施。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標，組織編制公司的全面財務預算和參與經(jīng)濟責任制方案，建立和健全成3本管理基礎工作，制訂和完善成本管理制度，加強成本預測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。組織公司的清產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。組織財務會計報告的審計，按照國家證監(jiān)會的有關規(guī)定和要求披露財務會計報告。第十二條組織公司會計人員的業(yè)務培訓和考核，提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。第十四條公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度（物資消耗定額、費用定額等），認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄，并裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行）。第十六條建立科學的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行，并定期、不定期的進行財產(chǎn)物資的清查盤點，確保賬賬、賬物、賬證相符。加強資金管理，嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務的審核及付款手續(xù)。公司建立定期的經(jīng)濟活動分析例會，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面分析。第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關聯(lián)，即與使用者進行決策有關，并具有影響決策的能力。同時，會計信息還應滿足公司內(nèi)部加強經(jīng)營管理的需要。第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應具有可靠性。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實、完整的會計信息。第二十三條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，公司采取的會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動，但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要，如有必要變動，應將變動情況和原因，變動后對公司財務狀況和經(jīng)營成果的累積影響額，在會計報告附注中子以披露，會計核算應做到前后各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。第二十五條公司設置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍l、支付職工工資、獎金、津貼；支付個人的勞動報酬；支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（結算起點規(guī)定為2,000元）。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定公司庫存現(xiàn)金限額由財務部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結合公司的具體情況核定，并報開戶銀行批準。公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。（三）現(xiàn)金收支的日常管理公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金收入應當日解交開戶銀行，當日解交確有困難的，應按公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行；不得以收抵支。因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報經(jīng)主管部門領導同意并經(jīng)財務部批準，可于限額外提取現(xiàn)金。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責，其他人員不得接觸。(3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。建立銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領用的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領用人簽字；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應由保管人員辦理簽收手續(xù)；對空白銀行結算憑證、收據(jù)和發(fā)票應定期檢查，以防止短缺。對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，出納人員應做到日清月結，賬實相符。公司的出納人員應定期輪換，不得一人長期從事出納工作。公司對資金實行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結算賬戶。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結算票據(jù)應隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。及相關的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結算規(guī)定辦理各類債權的委托手續(xù)。出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結